Kapitalo išlaidų pašalpa (CCA) yra vienas iš daugelio būdų sumažinti savo verslo apmokestinamąsias pajamas Kanadoje. Kanados pajamų agentūros (CRA) teigimu, tai yra „mokesčių atskaita, kurią Kanados mokesčių įstatymai leidžia verslui reikalauti dėl kapitalo vertės praradimo. turto dėl nusidėvėjimo ar pasenimo.“ JAV įmonėms taikomas panašus atskaitymas (žr. IRS Turto nusidėvėjimo apžvalga).
Jei perkate nekilnojamąjį turtą, kompiuteris, ar kita įranga, kurią naudosite savo versle, negalite išskaičiuoti visų jos išlaidų iš tų konkretių metų pajamų mokesčio. Vietoj to, jūs naudojate kapitalo išlaidų išmoką, kad išskaičiuotumėte apskaičiuotą išlaidų dalį kaip pajamų mokesčio atskaita ir tęskite tai kelerius metus, kol turtas ar įranga visiškai nuvertės.
Kas yra kapitalo kaina?
Kapitalo sąnaudos yra bendra kaina, sumokėta už turtą, į kurią įeina:
- pirkimo kaina
- bet kokie mokesčiai, susiję su turto pirkimu, įskaitant teisinius, apskaitos, apžiūros, architektūrinius ir kt.
- bet kokių turto patobulinimų, kurie dar nebuvo įtraukti į išlaidas, išlaidos
Atminkite, kad jei turtas yra nekilnojamasis turtas, galite reikalauti tik pastato dalies, o ne žemės CCA. Tas pats pasakytina ir apie mokesčius – tie, kurie taikomi žemei, negali būti laikomi CCA.
Galite pradėti atskaityti CCA, kai nuosavybė tampa prieinama naudojimui, ty tada, kai ji pradeda uždirbti pajamų už savo verslą arba, jei ne pastatą, kai gausite turtą ir jis bus paruoštas naudotas. Pastatas paprastai tampa prieinamas naudoti, kai pradedate naudoti bent 90% patalpų savo verslui arba kai baigiamas atnaujinimas ar renovacija.
Kaip apskaičiuojama kapitalo išlaidų išmoka?
Kiek CCA galite reikalauti kiekvienais metais, priklauso nuo to, kada įsigijote turtą, ir nuo CCA klasės, kuriai jis priklauso. Kredito reitingų agentūra priskyrė klases tam tikroms nusidėvėjusio turto rūšims ir kiekvienai klasei yra priskirti tarifai.
CCA apskaičiuojama mažėjimo pagrindu, atsižvelgiant į turto priskirtą normą ir jo vertę po nusidėvėjimo tais metais. The CCA tvarkaraštis įjungta CRA forma T2125 padės atlikti šiuos skaičiavimus, kai ruošiate mokesčius, bet toliau skaitykite pavyzdį.
Ar įtraukiate GST / HST, kurį sumokėjote?
Tai turbūt labiausiai paplitęs klausimas dėl kapitalo sąnaudų sumažinimo nuo pajamų mokesčio.
Kaip paaiškina CRA: „Paprastai turto kapitalo kaina yra ta, kurią už jį mokate“. Taigi, taip, kai esi reikalaudami CCA ir pirmiausia įvesdami bet kokio turto (pastatų, baldų ar įrangos) kapitalo kainą, tai padarysite įtraukti GST, HST arba bet koks provincijos pardavimo mokestis sumokėjote pirkdami turtą. Taip pat įtrauksite visus pristatymo ar siuntimo ir tvarkymo mokesčius, jei taikoma.
Atkreipkite dėmesį, kad daugumos nusidėvinčių nekilnojamojo turto objektų atveju, kai skaičiuojate kapitalo sąnaudas, pirmaisiais metais galėsite reikalauti tik pusės jų kapitalo sąnaudų dėl pusės metų taisyklės.
Pavyzdžiui, apskaičiuokime CCA a verslo transporto priemonė per pirmuosius trejus naudojimo metus.
- Automobilis buvo pirktas už 30 000 USD
- Jis priklauso 10 CCA klasei, todėl CCA norma yra 30%. Pirmaisiais metais galite pretenduoti tik į pusę, arba 15 proc.
- Pirmaisiais metais CCA atskaitymas būtų 30 000 USD x 15 % = 4 500 USD.
- Antraisiais metais atskaitymas būtų pagrįstas 25 500 USD (30 000–4 500 USD) nusidėvėjusia verte. Taigi, CCA būtų 25 500 USD x 30 % = 7 650 USD.
- Trečiaisiais metais atskaitymas būtų pagrįstas 17 850 USD (25 500–7 650 USD) nusidėvėjusia verte. Taigi, CCA būtų 17 850 USD x 30 % = 5 335 USD.
- Tai tęsis ir vėlesniais metais, kol transporto priemonė nuvertės iki nulio arba bus pašalinta.
Įprastos CCA klasės ir įkainiai:
| CCA klasė | CCA norma | apibūdinimas |
| 1 | 4% | Dauguma pastatų įsigyti po 1987 m., nebent priklausytų kitoms klasėms. Taip pat įeina vandentiekis, laidai, armatūra, šildymo/oro kondicionavimo įranga ir kt. |
| 3 | 5% | Dauguma pastatų, įsigytų iki 1988 m., nebent jie priklausytų 6 klasei. Apima pakeitimus iki maksimalios 500 000 USD vertės po 1987 m. |
| 6 | 10% | Rąstiniai, tinkuoti, karkasiniai ar metaliniai pastatai, įsigyti iki 1979 m. arba naudojami ūkininkavimui ar žvejybai arba neturintys pagrindo – apima šiltnamius ir tvoras. Taip pat apima pirmuosius 100 000 USD pakeitimus, padarytus po 1978 m. |
| 8 | 20% | Kitoms klasėms nepriklausantis turtas, pvz., baldai, buitinė technika, įrankiai, mašinos, įranga ir kt. Apima kopijavimo aparatus, fakso aparatus ir telefono įrangą. |
| 10 | 30% | Motorinės transporto priemonės ir tam tikra kompiuterių aparatinė ir programinė įranga |
| 10.1 | 30% | Keleivinės transporto priemonės, įsigytos einamaisiais mokestiniais metais ir kainuojančios daugiau nei 30 000 USD (keleivinėms transporto priemonėms taikomas 30 000 USD CCA limitas) |
| 12 | 100% | Kinija, stalo įrankiai, patalynė, įrankiai, programinė įranga ir kt. (išskyrus sistemų programinę įrangą) |
| 43 | 30% | Parduodama tinkama technika ir įranga, naudojama prekių gamybai |
| 46 | 30% | Tinklo infrastruktūros įranga ir programinė įranga |
| 50 | 55% | Bendrosios paskirties elektroninio duomenų apdorojimo įranga ir sistemų programinė įranga, daugiausia skirta elektroniniam procesų valdymui ar stebėjimui, ryšiams ar duomenų tvarkymui. Apima sistemos programinę įrangą. |
Daugiau informacijos apie klases ir tarifus rasite Kanados mokesčių agentūroje nudėvimo turto klasės.
