Kaip verslininkas, būtų puiku, jei iš mokesčių atimtumėte 100 procentų visų verslo maitinimo ir pramogų išlaidų. Deja, visas 100 procentų atskaitymas taikomas retai. Yra bendrosios taisyklės, kaip išskaičiuoti išlaidas maistui, gėrimams ir pramogoms Kanados pajamų mokestis, ir kai kurios ypatingos situacijos, kai galima reikalauti 100 procentų atskaitymo.
Kada galite reikalauti pramogų ir maitinimo išlaidų?
Savarankiškai dirbantys asmenys gali reikalauti padengti maisto, gėrimų ir pramogų išlaidas, kai šios išlaidos patiriamos siekiant užsidirbti. pajamos iš verslo ar nuosavybės. Sužinokite daugiau apie tai, kas yra ir nelaikoma verslo išlaidomis.
Kas yra 50 procentų taisyklė?
„Didžiausia suma, kurią galite reikalauti už maistą, gėrimus ir reprezentacines išlaidas, yra 50 % mažiausios iš šių sumų: sumos, patirtos dėl šių išlaidų, suma, kuri yra pagrįsta tokiomis aplinkybėmis“, – teigia Kanados pajamų agentūra. (CRA).
Ši 50 procentų riba taikoma net tada, kai maistui, gėrimams ar pramogoms išleidžiamos sumos:
- Kitu atveju galima išskaityti kaip išlaidas
- Kapitalizuojamas (pavyzdžiui, įtraukiamas į žemės ar nusidėvinčio turto savikainą) arba
- Įskaitant inventoriaus savikainoje, moksliniai tyrimai ir eksperimentinė plėtra išlaidas, žvalgymo ir plėtros išlaidas arba kitas išlaidas
Nors ši informacija yra susijusi su maisto ir pramogų išlaidomis, kurios taikomos verslininkams ir profesionalams, 50 procentų riba taip pat taikoma maisto ir pramogų išlaidoms. darbuotojų, pvz., įgaliotų pardavėjų išlaidos ir darbuotojų, kurie paprastai turi dirbti toli nuo savo darbo vietos, kelionės išlaidos. darbdavysverslo vieta.
O kaip dėl mokesčių ir arbatpinigių?
Pajamų mokesčio tikslais mokesčiai ir arbatpinigiai įtraukiami į maisto ir gėrimų kainą, jiems taip pat taikoma 50 procentų taisyklė. Taigi, jei, pavyzdžiui, vaišinote klientą pietumis restorane, sąskaita gali atrodyti maždaug taip:
| Maistas ir gerimai | $40.00 |
| HST (Ontarijas – 13 proc. | 5.20 |
| Patarimas | 6.00 |
| IŠ VISO | $51.20 |
| Išskaitomos išlaidos (50 % visos sumos) | $25.60 |
Visai 51,20 USD sąskaitos sumai taikoma 50 procentų taisyklė, todėl galite reikalauti 25,60 USD kaip verslo išlaidas.
Kada reikalauti 100 procentų maitinimo ir pramogų išlaidų
Yra keletas situacijų, kai galite reikalauti daugiau nei 50 procentų savo išlaidų sumos. Galite reikalauti 100 procentų savo maitinimo ir pramogų išlaidų, jei:
- Jūs atsiskaitote savo klientui ar klientui už maitinimo ir pramogų išlaidas ir nurodote šias išlaidas sąskaitoje. Kanados pajamų agentūra teigia: „Pavyzdžiui, savarankiškai dirbantis asmuo maitinimui išleidžia pagrįstą sumą, kai nėra namuose. Ši suma galiausiai išrašoma klientui ir klientui pateiktoje sąskaitoje nurodoma kaip išlaidos, susijusios su maitinimu. Savarankiškai dirbantis asmuo turėtų teisę visiškai išskaičiuoti maitinimo išlaidas. Tačiau 50 % apribojimas būtų taikomas klientui.
- Jūs keliaujate lėktuvu, traukiniu ar autobusu, o maitinimo, gėrimų ir pramogų kaina yra įtraukta į kelionės mokestį. Kitaip, jei keliaujate laivu, valtimi ar keltu; tokiu atveju galite reikalauti tik 50 procentų bet kokio maisto, gėrimų ir (arba) pramogų.
- Pramogų ir maitinimo išlaidų sumą įtraukiate į darbuotojo pajamas arba įtrauktumėte, jei darbuotojas nedirbtų atokioje ar specialioje darbo vietoje.
- Jūs patiriate maitinimo ir pramogų išlaidas už a Kalėdinis vakarėlis ar panašų renginį ir visus savo darbuotojus pakviečiate iš konkrečios vietos. Atminkite, kad renginys nebūtinai turi vykti jūsų verslo vietoje; jei tu surengti renginį visiems darbuotojams restorane, nuomojamoje salėje ar kitoje vietoje vis tiek galite išskaičiuoti 100 procentų maisto ir pramogų išlaidų. Tačiau svečių sąrašas turi būti demokratiškas. Jei, pavyzdžiui, jūsų vakarėlis ar renginys pasiekiamas tik savininkams, Partneriai, vadovai arba akcininkai ir (arba) pasirinktų darbuotojų, jūsų išlaidų atskaitymai ribojami iki 50 proc. Taip pat atminkite, kad galite reikalauti tik šešių tokių renginių išlaidų per metus.
- Jūs patiriate maitinimo ir pramogų išlaidas lėšų rinkimo renginiui, kuris daugiausia buvo skirtas registruotai labdaros organizacijai. Tačiau būkite atsargūs; galite reikalauti tik 100 procentų šių išlaidų, jei renginys yra lėšų rinkimo renginys, o ne tada, kai renginys yra „įprastos registruotos labdaros organizacijos veiklos dalis, siekiant jos tikslų“.
Ką apie konferencijas ir seminarus?
Maisto ir gėrimų išlaidos, susijusios su suvažiavimais ir seminarais, kuriuose dalyvaujate verslo tikslais, traktuojamos skirtingai. Atsitiktinis maistas ir gėrimai neskaičiuojami. Kitaip tariant, jūs neturite reikalauti išlaidų už jums suteiktas spurgas, bandeles, sultis, kavą ar bet kokį kitą atsitiktinį maistą ar gėrimą.
Jei dalyvaujate suvažiavime, konferencijoje ar seminare, kur jums suteikiamas maitinimas ar pramogos, ir jokia jūsų mokamo mokesčio suma nėra konkrečiai skirta šio maisto, maitinimo išlaidoms. ar pramogoms, turite reikalauti 50 USD per dieną kaip pramogų ir maitinimo išlaidas, tačiau tam taikomas 50 procentų limitas, todėl iš tikrųjų galite reikalauti tik pusės šios sumos arba 25 USD. dieną.
Ir atkreipkite dėmesį, kad „mokestis už konferenciją, suvažiavimą, seminarą ar panašų renginį laikomas tikruoju mokesčiu sumokėta arba mokėtina atėmus sumą, kuri laikoma sumokėta arba mokėtina už maistą, gėrimus ir pramogas“. (CRA). Tai reiškia, kad jūsų reikalavimas maistui ir pramogoms turi būti išskaičiuotas iš konferencijos mokesčio.
Pavyzdys
Tarkime, kad sumokėsite 1200 USD, kad dalyvautumėte dviejų dienų verslo valdymo konferencijoje. Registracijos mokestyje nėra konkrečios nuorodos į maisto ar pramogų kainą, tačiau kiekvieną dieną jums suteikiami pusryčiai, pietūs ir vakarienė.
Norėdami reikalauti savo verslo atskaitymas už konferenciją kiekvieną dieną iš konferencijos mokesčio turite išskaičiuoti 50 USD už maistą, gėrimus ir pramogas:
$1,200 – $100 = $1,100.
Be to, galite reikalauti 50 procentų nuo 100 USD kaip maitinimo ir pramogų išlaidas (50 USD).
1 100 USD + 50 USD = 1 150 USD – didžiausias konferencijos išlaidų atskaitymas.
Svarbu žinoti, kad išlaidoms, susijusioms su konferencijomis ir seminarais, galite reikalauti tik dviejų renginių per tam tikrus metus.
Įmonės, kuriose taikomos specialios pramogų ir maitinimo išskaitymo taisyklės
Įmonės, kurios reguliariai už kompensaciją tiekia maistą, gėrimus ar pramogas, pvz restoranams ar viešbučiams, jiems netaikoma 50 procentų taisyklė ir jie gali reikalauti 100 procentų atskaitymų tokių išlaidų. Tačiau atminkite, kad ši išimtis taikoma tik maistui, gėrimams ir pramogoms, tiekiamam vykdant įprastą verslą. Pavyzdžiui, jei vadovaujate vyno daryklai ir išvedate klientą papietauti, galite reikalauti tik 50 procentų savo maitinimo išlaidų.
Tolimųjų reisų sunkvežimių vežėjai gali pretenduoti į 80 procentų maisto ir gėrimų, kuriuos jie suvartoja tinkamu kelionės laikotarpiu. kaip ne trumpesnį kaip 24 valandų nepertraukiamą laikotarpį toli nuo gyvenamosios vietos ir gabenančius krovinius ne mažiau kaip 160 kilometrų atstumu toli.
Kas laikoma pramoga?
Pramogos apima plačią veiklos kategoriją. Pajamų mokesčio įstatyme pramogos, poilsis ir „mėgavimasis pramogomis“ yra įtrauktos į pramogas.
Kai kurios išlaidos, kurios būtų laikomos pramoginėmis išlaidomis, yra akivaizdžios, pavyzdžiui, bilietų į pasirodymus ar sporto renginius kaina arba svetingumo komplekto nuomos kaina.
Kai kurios yra ne tokios akivaizdžios, bet vis tiek reikalaujamos, pvz., saugumo palydos ar kelionių vadovo verslo klientui išlaidos.
Visoms šioms išlaidoms taikoma 50 procentų taisyklė, įskaitant susijusias išlaidas, tokias kaip mokesčiai, arbatpinigiai ir padengimo mokesčiai, kaip paaiškinta anksčiau šio straipsnio skyriuje Mokesčiai ir arbatpinigiai.
Visos tokios išlaidos turi būti visiškai pagrįstos dokumentais, kad galėtumėte įrodyti, kad išlaidos buvo tiesiogiai susijusios su pajamomis. Kanados mokesčių agentūra rekomenduoja:
"Records should be maintained of the names and business addresses of the customers or other persons being entertained, together with the relevant places, dates, times and amounts supported by such vouchers as are reasonably obtainable."
Daugiau informacijos apie maisto, gėrimų ir pramogų išlaidas rasite Kanados pajamų agentūros Pelno mokesčio aiškinimo biuletenis IT-518R. Taip pat galite kreiptis į juos Suvažiavimo išlaidos.
Kaip reikalauti maitinimo ir pramogų išlaidų
Jei savo verslą vykdote kaip individuali įmonė arba partnerystė, reikalaudamas jūsų verslo išlaidos yra dalis užpildant T2125 formą, pažymą apie verslo ar profesines pajamas kaip T1 pajamų mokesčio deklaracijos dalį.
Norėdami gauti daugiau informacijos apie Kanados individualių savininkų ir bendrijų pajamų mokestį, žr.
- Kanados pajamų mokestis ir jūsų smulkaus verslo mokestis
- Kanados pajamų mokesčio DUK mažoms įmonėms
- Kaip užpildyti T1 Kanados pajamų mokesčio formą kaip verslą
- Kaip apskaičiuoti kapitalo išlaidų išmoką
Jei savo verslą vykdote kaip a korporacija, jūs reikalausite maitinimo ir reprezentacines išlaidas pagal veiklos išlaidas (8523), kai naudositės Bendrasis finansinės informacijos indeksas (GIFI), kad užpildytumėte finansinės informacijos ataskaitą savo T2 pelno mokesčio deklaraciją.
