Įmonės renka patikos fondo mokesčius, kaip reikalaujama pagal įstatymus, ir jie yra laikomi patikėjimo fondu, kol mokesčiai sumokami vyriausybės subjektui. Valstybiniai pardavimo mokesčiai ir federaliniai darbo užmokesčio mokesčiai yra dažniausiai pasitaikantys šių mokesčių pavyzdžiai. Svarbu žinoti, kaip veikia šie mokesčiai ir kokios nuobaudos gresia verslui ir jo savininkui, jei iki nustatyto termino nesumoka visos sumos.
Kaip veikia patikos fondo mokesčiai
Patikos fondų mokesčiai (nepainioti su patikos fondų mokesčiais) yra mokesčiai, kuriuos renka įmonė, užsiimanti reikalavimu. vyriausybinės agentūros ir laikomi įmonės apskaitos sistemoje, kol jie bus sumokėti vyriausybei Agentūra.
Du dažniausiai pasitaikantys patikos fondų mokesčių tipai yra.
- Darbo mokesčiai, išskaičiuoti iš darbuotojo atlyginimo ir sumokėti IRS
- Valstybiniai pardavimo mokesčiai, surinkti iš klientų ir sumokėti valstybinėms mokesčių agentūroms
Valdžios subjektas nustato reikalavimus sumoms, kurias reikia surinkti, kada pranešti apie sumas ir kada atlikti mokėjimus.
Užimtumo mokesčiai kaip patikos fondo mokesčiai
Jei jūsų įmonėje dirba darbuotojai, turite rinkti darbo mokesčius, kuriuos turi mokėti ir darbuotojai, ir darbdaviai. Pavyzdžiui, federaliniai pajamų mokesčiai ir FICA mokesčių dalis (socialinio draudimo ir medicininės priežiūros mokesčiai) yra patikos fondo mokesčiai. Šiuos mokesčius turite sumokėti IRS bent kartą per mėnesį kartu su savo darbdavio FICA mokesčių dalimi ir pateikti ketvirtines ataskaitas.
Pardavimo mokesčiai kaip patikos fondo mokesčiai
Jūsų įmonė renka pinigus iš klientų už parduodamus produktus ar paslaugas. Jie pasitiki, kad (a) surenkate teisingą sumą ir (b) mokate šiuos mokesčius valstybės pajamų departamentui. Kiekviename žingsnyje jūs turite tam tikras pareigas:
- Žinokite, ar turite rinkti pardavimo mokestį konkrečioje valstijoje, nes toje valstijoje turite mokesčių ryšį (pardavimo mokesčio buvimą)
- Sužinokite, ar tai, ką parduodate, jūsų valstybėje yra apmokestinama
- Įsitikinkite, kad renkate teisingą mokesčių sumą
- Atidėkite surenkamus mokesčius
- Praneškite, ką esate skolingi savo valstybei
- Sumokėkite reikiamą pardavimo mokesčių sumą
Kas atsitiks, jei nemokėsite patikos fondo mokesčių?
Vienas iš labiausiai paplitusių būdų, kaip įmonėms kyla problemų su IRS ir valstybiniais mokesčių departamentais panaudoti šiuos sukauptus įsipareigojimus savo verslui, o ne mokėti juos tada, kai jie yra dėl.
Federaliniai įstatymai ir nuobaudos už darbo mokesčius
Federalinis įstatymas numato baudas už federalinių pajamų ir FICA mokesčių nemokėjimą. Nepervedus darbo mokesčių JAV iždui, gali būti skiriamos didelės baudos, o kuo ilgiau užtrunka sumokėti, tuo didesnė bauda.
Įmonėms, nesilaikančioms indėlių taisyklių ir terminų, įskaitant elektroninį lėšų pervedimą (ELP) indėlių pervedimui, taikoma bauda.
Bauda už nepateikimą taikoma už kiekvieną visą mėnesį ar jo dalį, kai deklaracija nepateikiama tada, kai ji turėjo būti pateikta. Didžiausia bauda paprastai yra 25% mokėtino mokesčio, IRS taip pat ima palūkanas už mokėtinus likučius.
Patikos fondo atkūrimo bauda (TFRP)
IRS taip pat gali skirti patikos fondo susigrąžinimo baudą (TFRP) asmeniui, kuris yra atsakingas. už darbo užmokesčio mokesčių surinkimą ar mokėjimą ir kas tyčia (tyčia) nesurenka ar nesumoka juos. Valingas reiškia, kad asmuo žinojo arba turėjo žinoti apie reikalavimą mokėti mokesčius ir tyčia nepaisė reikalavimų arba buvo „akivaizdžiai abejingas“.
IRS nustato vieną ar kelis atsakingus asmenis, kurie privalo sumokėti šiuos mokesčius. Atsakinga šalis gali būti darbuotojas, valdybos narys, įmonės pareigūnas, darbo užmokesčio apskaitos tarnybos arba trečiosios šalies mokėtojas.
Baudos dydis yra 100 % nesumokėto mokesčio, skaičiuojant nuo visų išskaičiuotų nesumokėtų pajamų mokesčių, pridėjus darbuotojo išskaičiuotų FICA mokesčių dalį.
Įmonės yra atsakingos už patikos fondo mokesčių mokėjimą, tačiau atsakingas asmuo įmonėje gali būti asmeniškai atsakingas už tyčinį nemokėjimą. Jei mokesčiai nesumokami, IRS gali areštuoti asmens turtą arba pateikti mokesčių areštą jo asmeniniam turtui.
Valstybės įstatymai ir baudos dėl pardavimo mokesčių
Kiekviena valstybė turi savo įstatymus ir nuobaudas už nepraneštus ir nesurinktus pardavimo mokesčius. Pavyzdžiui, Kalifornijoje įmonėms taikomos palūkanos ir baudos už:
- Pardavimo mokesčio deklaracijos nepateikimas arba pavėluotas pateikimas
- Sumokėto pardavimo mokesčio nesumokėjimas arba pavėluotas pateikimas
- Nepraneša apie apmokestinamus sandorius
- Negauna reikiamų leidimų ar licencijų
Kalifornija taip pat turi surinkimo išlaidų susigrąžinimo mokestį, kuris padengia pradelstų sumų mokėjimo išlaidas.
Tuo tarpu Niujorkas taip pat taiko baudžiamąsias bausmes, įskaitant baudas ir įkalinimo bausmę, už tyčinį mokesčių ataskaitų nepateikimą ir pardavimo mokesčių surinkimą bei nemokėjimą.
Floridoje taip pat taikomos panašios nuobaudos ir 100% bauda už tyčinį nesugebėjimą surinkti pardavimo mokesčių. Trečiasis nusikaltimas tampa apysunkiu, kai nusikaltimo lygis priklauso nuo nesurinkto mokesčio sumos.
Pasitikrinkite su savo valstijos taksi agentūra rasti pardavimo mokesčių ataskaitų ir mokėjimų terminus.
Patikos fondo mokesčių apskaita
Mokesčiai turi būti laikomi atskiroje sąskaitoje (dažniausiai mokėtinų sumų sąskaitoje), kad būtų aišku, jog mokestis yra sukauptas (sukauptas) įsipareigojimas apskaitos tikslais. Kalbant apie pardavimo mokesčius, tai yra "mokėtinas pardavimo mokestis", o darbo mokesčių atveju - "mokėtinas darbo mokestis".
Pavyzdžiui, kai įrašote pardavimą, turite įrašyti pardavimo mokestį atskirai nuo pajamų. Jei ką nors pardavėte už 10 USD ir pardavimo mokestis buvo 7%, surinktumėte 10,70 USD. 10 USD įrašomi kaip pajamos, o 70 centų – kaip „mokėtinas pardavimo mokestis“. Iki jūsų valstijos reikalaujamos datos (paprastai kas ketvirtį), sudėkite visus pardavimo mokesčius, mokėtinus už visas operacijas, ir nusiųskite visą sumą į savo valstybės mokestį Agentūra.
Daugelis įmonių turi atskirą banko sąskaitą darbo užmokesčiui, iš dalies tam, kad šie patikos fondo mokesčiai būtų atskirti, kad pinigai nebūtų išleisti per klaidą.
Dažnai užduodami klausimai (DUK)
Kas moka patikos fondo mokesčius?
Mokesčių mokėjimas patikos fondui nėra tas pats, kas patikos fondo mokesčių mokėjimas. Patikos fondo pajamų mokesčiai priklauso nuo to, ar patikos fondas yra atšaukiamas, ar neatšaukiamas. Paprastai apmokestinamos pajamos iš patikos fondo perduodamos naudos gavėjams, kurie turi sumokėti mokestį pagal savo asmenines mokesčių deklaracijas. Pajamos, nepaskirstytos naudos gavėjams, apmokestinamos patikos fondui.
Kas yra patikos fondo mokesčiai?
Patikos fondo mokesčiai yra mokesčiai, kuriuos renka įmonė. Jie nėra įmonės nuosavybė, bet yra patikėjimo teise ir turi būti sumokėti federalinei ar valstybinei agentūrai. Dažniausios patikos fondų mokesčių rūšys yra.
- Darbo mokesčiai, išskaičiuoti iš darbuotojų atlyginimo už federalinius pajamų mokesčius ir socialinio draudimo bei medicininės priežiūros mokesčius
- Iš klientų surinkti valstybiniai ir vietiniai pardavimo mokesčiai
Įmonės turi atidėti šiuos mokesčius ir sumokėti juos pagal federalinius ir valstijų įstatymus arba sumokėti baudas už nemokėjimą.
Kas įskaičiuota į užimtumo patikos fondo mokesčius?
Užimtumo patikos fondo mokesčiai apima:
- Iš darbuotojo atlyginimo išskaičiuojamas federalinis pajamų mokestis pagal W-4 formos darbuotojo nurodymus ir mokesčių lenteles
- Socialinės apsaugos ir medicininės priežiūros mokesčiai (FICA mokesčiai), išskaičiuojami iš darbuotojo darbo užmokesčio, atsižvelgiant į jo darbo užmokestį per mokėjimo laikotarpį
Darbdaviai taip pat turi mokėti federalinius nedarbo mokesčius ir darbdavio dalį socialinio draudimo ir medicinos mokesčių, tačiau tai nėra patikos fondo mokesčiai, nes darbuotojai jų neturi mokėti.
Kas yra patikos fondo atkūrimo bauda (TFRP)?
Patikos fondo susigrąžinimo bauda (TFRP) yra bauda, renkama iš įmonių, kurios laiku nesumoka darbo mokesčių. Bauda yra lygi nesumokėtam patikos fondo mokesčio likučiui, apskaičiuotam pagal išskaičiuotą sumą ir darbuotojo dalį.
Nors verslas yra skolingas mokesčiui, mokestis apskaičiuojamas nuo įmonės asmens, atsakingo už šių mokesčių surinkimą ar mokėjimą ir kuris tyčia jų nesurenka. Atsakingas asmuo gali būti įmonės pareigūnas, savininkas arba darbuotojas.
