Įmonei priklausantis gyvybės draudimas (sutrumpintai COLI) yra gyvybės draudimas, kurį įmonė įsigyja darbuotojo gyvybei. Verslas yra naudos gavėjas, o darbuotojas yra apdraustasis (draudimo subjektas). Kai darbuotojas miršta, įmonė gauna išmokas mirties atveju draudikas. Įmonė gali likti naudos gavėja net ir apdraustajam darbuotojui išėjus iš įmonės. COLI gali būti parašytas vienam darbuotojui arba darbuotojų grupei.
Mirusių valstiečių draudimas
Įmonei priklausantis gyvybės draudimas buvo sukurtas siekiant apsaugoti įmones nuo vadovų, kurie buvo labai svarbūs įmonių veiklai, mirties. Aprėptis yra prieštaringa, nes kai kurie žmonės mano, kad įmonės neturėtų gauti naudos iš savo darbuotojų mirties. COLI buvo piktnaudžiaujama devintajame ir dešimtajame dešimtmečiuose, kai didelės įmonės pirko polisus tūkstančiams žemo lygio darbuotojų be jų žinios, kad galėtų pasinaudoti mokesčių spragomis. Kongresas panaikino spragas 2006 m., priimdamas Pensijų apsaugos įstatymą. COLI kartais vadinama menkinančiu terminu „mirusio valstiečio draudimas“.
Kaip tai veikia
COLI paprastai yra pagrįsta viso gyvybės arba universaliu gyvybės draudimu. Premiją sudaro dvi dalys:
- Draudimo kaina, tai yra draudimo poliso galiojimo išlaidos
- Piniginė vertė. Tai yra politikos taupymo elementas.
Į draudimo kainą įeina mirties išmokos suma ir administracinės išlaidos. Taupymo dalį sudaro lėšos, investuotos į turtą, pavyzdžiui, akcijas ir obligacijas. COLI gali būti nustatytas taip, kad turtas būtų laikomas atskiroje arba bendrojoje sąskaitoje. Kai COLI rašoma su atskira sąskaita, draudėjas gali valdyti turtą ir pasirinkti, kaip paskirstyti lėšas tarp jų. Taupymo dalies vertė svyruoja, kai keičiasi pagrindinio turto vertės. Kai COLI nustatoma naudojant bendrą sąskaitą, draudikas kontroliuoja turtą. Pagal tokio tipo sąranką draudikas nusprendžia, kaip paskirstyti pinigus tarp turimo turto. Draudikas kiekvienais metais deklaruoja taikomą grąžos normą.
COLI tipai
Yra keletas įmonių priklausančio gyvybės draudimo rūšių. Vienas yra pagrindinio asmens draudimas, kuris kompensuoja įmonei asmens (pavyzdžiui, partnerio ar prezidento), kuris yra būtinas įmonės išlikimui, praradimą. Priklausomai nuo įsigyto poliso, pagrindinio asmens draudimas gali suteikti gyvybės arba invalidumo išmokas.
Kitas COLI tipas yra padalintas dolerius gyvybės draudimas. Kaip rodo jo pavadinimas, tai apima susitarimą, pagal kurį įmonė ir darbuotojas dalijasi draudimo priemoka, išmokomis mirties atveju ir pinigine verte. Yra daug variantų. Pavyzdžiui, darbdavys gali sumokėti visą įmoką. Kai darbuotojas miršta, jo gavėjai gauna pašalpą mirties atveju. Bendrovė gauna draudimo poliso vertę grynaisiais pinigais arba įmokomis sumokėtą sumą, atsižvelgiant į tai, kuri suma didesnė.
Kodėl darbdaviai perka COLI
COLI dažnai naudojama norint įsigyti išmokų darbuotojams planus, pvz., nekvalifikuotų vadovų sveikatos planus arba atidėto atlyginimo planus. Darbdavys (COLI savininkas) gali sumokėti už išmokas, atimdamas draudimo vertę grynaisiais arba skolindamasis už ją. COLI siūlo mokesčių lengvatas darbdaviams, nes investicijų grąža (piniginės vertės padidėjimas) ir išmokos mirties atveju yra neapmokestinamos. Pagal IRS taisyklės, išmokos neapmokestinamos tik tuo atveju, jei apdraustasis darbuotojas atitinka įmonės direktoriaus, didelį atlyginimą gaunančio darbuotojo arba didelę atlyginimą gaunančio asmens kvalifikaciją, kaip šias sąlygas apibrėžia IRS. Už polisą sumokėtos įmokos yra ne mokesčių atskaitymas.
Pranešimų reikalavimai
Pagal federalinius įstatymus, darbdaviai, perkantys COLI, turi raštu pranešti visiems darbuotojams, kurių gyvybė yra apdrausta. Pranešime turi būti nurodyta, kad įmonė yra naudos gavėja, ir nurodyta įsigyto draudimo suma. Prieš išduodant polisą, darbuotojai turi pateikti raštišką sutikimą dėl susitarimo.
Mokesčių padavimas
Bet kuri įmonė, kuri perka įmonei priklausantį gyvybės draudimą, turi pateikti IRS mokestį 8925 forma kiekvienų metų, kuriais galioja COLI, pabaigoje. Įmonė turi pranešti apdraustų darbuotojų skaičių ir bendrą draudimo sumą, galiojusią mokestinių metų pabaigoje. Draudėjai taip pat turi nurodyti, ar buvo gautas galiojantis kiekvieno draudimo darbuotojo sutikimas. Jei kuris nors darbuotojas nesutiko, įmonė turi pranešti, kiek nesutiko. Įmonė turi teisę į pajamas, gautas iš poliso neapmokestinama, tik tinkamai užpildžiusi 8925 formą.
