Laikykitės Kanados pajamų agentūros (CRA) dovanų apmokestinimo taisyklių ir dovanokite savo darbuotojams dovanas vietoj piniginių premijų, ir jūs, ir jūsų darbuotojas turės naudos iš jūsų Kanados pajamų mokestis. Darbdaviai gali panaudoti visą dovanos kainą kaip a mokesčių atskaita, o darbuotojai neprivalo deklaruoti dovanos kainos kaip apmokestinamųjų pajamų dalies.
CRA mokesčių taisyklės darbuotojams skirtoms dovanoms
Bendra taisyklė yra tokia, kad visos darbuotojams įteiktos dovanos laikomos dovanomis apmokestinamos išmokos KRA, išskyrus šias išimtis:
- Darbuotojai per metus gali gauti iki 500 USD tikrosios rinkos vertės dovanų negrynaisiais pinigais.
- Darbuotojai gali gauti nepiniginių dovanų už ilgametę tarnybą, kurios vertė mažesnė nei 500 USD, kartą per penkerius metus.
- Darbdavio organizuojami vakarėliai ar socialiniai renginiai, kurių kaina yra 100 USD vienam asmeniui arba mažesnė.
- Maitinimas ar kitos su darbu susijusios svetingumo paslaugos, tokios kaip susitikimai, mokymai ir kt.
- Vertingi daiktai, tokie kaip kava/arbata, užkandžiai, puodeliai, marškinėliai, kepurės ir kt.
Kasmetinės ir ilgalaikės piniginės dovanos laikomos atskiromis ir gali būti gautos tais pačiais metais. Pavyzdžiui, tais pačiais metais darbuotojas gali gauti iki 1 000 USD vertės dovanų negrynaisiais pinigais, jei pusė buvo metinė dovana, o kita pusė skirta penktoms metinėms.
Viskas, kas viršija 500 USD ribą, laikoma apmokestinama nauda, todėl darbdaviui gali tekti sumokėti šaltinio išskaičiavimai.
Dovanų rūšys
Neribojama, kiek dovanų darbuotojas gali gauti per tam tikrus metus. Vienintelė riba yra bendra visų dovanų grynųjų pinigų vertė. Mažos dovanos nesiskaito. Puodeliai, šokoladiniai saldainiai, plokštelės ir kt. nėra įtraukti į 500 USD ribą.
Tačiau yra tam tikrų apribojimų. Jei norite panaudoti savo darbuotojo dovanas kaip mokesčių atskaitymus Kanadoje, turite būti atsargūs, ką dovanojate kaip darbdavys. Tokios prekės kaip dovanų kuponai ar akcijos, kurios lengvai konvertuojamos į grynuosius pinigus, bus laikomos apmokestinamos išmokos darbuotojui prie CRA, kaip ir su rezultatais susiję apdovanojimai ir premijos. Tai įtraukia:
- Dovanų kuponai/sertifikatai.
- Apdovanojimai, susiję su darbdavio teikiamu maitinimu ar apgyvendinimu. Pavyzdžiui, kaip premiją išsiunčiate darbuotoją ir jo šeimą į kelionę į Disneilendą.
- Gamintojų teikiami piniginiai arba nepiniginiai apdovanojimai prekiautojams, kurie perduodami darbuotojams.
- Taškai už kelionę, apgyvendinimą ir kitus apdovanojimus.
- Gamintojų dovanos atstovybių darbuotojams.
Taip pat svarbu užtikrinti, kad darbuotojams dovanos būtų įteiktos dėl tinkamų priežasčių. CRA dovanų ir apdovanojimų taisyklės sako:
„Dovana turi būti skirta ypatingai progai, tokiai kaip religinė šventė, gimtadienis, vestuvės ar vaiko gimimas... Jei savo darbuotojui dovanojate nepiniginę dovaną ar apdovanojimą dėl bet kokios kitos priežasties, ši politika netaikoma ir į darbuotojo pajamas turite įtraukti tikrosios dovanos ar apdovanojimo rinkos vertę.
Tačiau tol, kol nesilaikysite apribojimų, ši Kanados pajamų mokesčio politika dėl darbuotojų dovanų gali būti naudinga mokesčių atskaitymas jūsų verslui.
Darbdavio pateikti akcijų opcionai
Gana įprasta, kad darbdaviai teikia atsargos opcionai, akcijų pirkimo planai ar premijos akcijų forma darbuotojams kaip nauda. Paprastai tai vertinama kaip naudinga visiems, nes darbuotojai yra motyvuoti dirbti aukščiausiu lygiu, kai turi tiesioginių finansinių interesų įmonėje. Pasirinkimo sandoriai arba akcijų dovanos / pirkimai leidžia darbuotojams įsigyti įmonės akcijų už mažesnę nei tikroji rinkos vertę, siekiant jas parduoti ateityje siekiant pelno.
Tokiu būdu įsigytos įmonės akcijos KRA laikomos apmokestinama nauda. Tačiau jei įmonė yra a Kanados kontroliuojama privati korporacija, nauda nedeklaruojama tol, kol neįgyvendinami opcionai arba akcijos arba parduota.
Pavyzdžiui, kaip premiją už puikius rezultatus savo geriausiam pardavėjui suteikiate galimybę nusipirkti 1 000 bendrovės akcijų už 5 USD už akciją. Po kelerių metų pardavėjas pasinaudoja galimybe pirkti akcijas už 5 USD už akciją, tačiau dabar akcijos vertinamos 10 USD už akciją. Šiuo atveju pardavėjas uždirbo 5 000 USD nuo akcijų vertės padidėjimo ir turi deklaruoti 5 000 USD kaip darbo pajamas. Darbdavys turės įrašyti 5000 USD kaip apmokestinamąją išmoką tais metais, kai buvo pasinaudota pasirinkimo teise.
Jei akcijos darbuotojams suteikiamos tiesiogiai arba diskontuojamos pagal akcijų pirkimo planą, taip pat taikomos apmokestinamosios išmokos taisyklės. Tai gali būti atidėta, kol akcijos bus parduotos. Jei akcijos laikomos ne trumpiau kaip dvejus metus, darbuotojas gali reikalauti, kad išmoka būtų išskaičiuota 50 proc.
Darbuotojų pašalpos ir kompensacijos
Taip pat suteikiate darbuotojams neapmokestinamas pašalpas ir kompensacijas, pavyzdžiui, už transporto priemonės naudojimą verslo tikslais, jei laikotės CRA gairės už kilometrą. Neprotingi tarifai už kilometrą bus laikomi apmokestinama nauda.
Taip pat leidžiama apmokėti kelionės išlaidas, tokias kaip maitinimas, už veiklą, vykdomą įmonės vardu. Darbuotojai privalo sekti išlaidas ir pateikti darbdaviui išlaidų ataskaitą su kvitais. Darbdaviai gali suteikti darbuotojams avansą išlaidoms padengti.
