Moet u provinciale omzetbelasting of detailhandelsbelasting (PST of RST) in rekening brengen op de producten of diensten die uw kleine onderneming aanbiedt? Ondanks pogingen van de Canadese regering om provincies te overtuigen om hun PST te combineren met de federale goederen- en dienstenbelasting (GST) om een geharmoniseerde omzetbelasting (HST), hebben niet alle provincies dat gedaan.
Belastingen per provincie
Als u het geluk heeft zaken te doen in Alberta, Northwest Territories, Nunavut of Yukon, hoeft u zich geen zorgen te maken over het heffen van provinciale omzetbelasting op de goederen of diensten die u in uw provincie of territorium verkoopt, want die zijn er geen.
Maar in de rest van het land is de provinciale omzetbelastingsituatie ingewikkelder. New Brunswick, Newfoundland en Labrador, Nova Scotia, Ontario en Prince Edward Island werken onder een "geharmoniseerd" belastingstelsel. Dit betekent dat ze hun provinciale omzetbelasting hebben gecombineerd met de federale GST, dus bij de verkoop van goederen in de detailhandel en diensten in deze provincies, in plaats van GST en PST apart in rekening te brengen, berekent u de geharmoniseerde omzetbelasting (HST).
British Columbia, Manitoba, Quebec en Saskatchewan behandelen de provinciale omzetbelasting als afzonderlijk van de federale goederen- en dienstenbelasting, dus PST en GST worden in rekening gebracht als afzonderlijke regelitems op facturen in deze provincies. Om de zaken nog verwarrender te maken, verwijst Manitoba naar zijn provinciale omzetbelastingsystemen als detailhandelsverkopen belastingen in plaats van als PST, en dan is er Quebec, dat zijn eigen belasting heeft (de Quebec Sales Tax of QST).
Het provinciale omzetbelastingtarief verschilt van provincie tot provincie en wordt normaal gesproken in rekening gebracht op de verkoopprijs van het artikel voordat de GST wordt toegepast.
| Tarieven detailhandelsbelasting per provincie, 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Provincie | GST | PST | HST | Totaal belastingtarief |
| Alberta | 5% | 7% | 5% | |
| Brits-Columbia | 5% | 7% | 12% | |
| Manitoba | 5% | 7% | 12% | |
| New Brunswick | 15% | 15% | ||
| Newfoundland en Labrador | 15% | 15% | ||
| Noordwestelijke gebieden | 5% | 5% | ||
| Nova Scotia | 15% | 15% | ||
| Nunavut | 5% | 5% | ||
| Ontario | 13% | 13% | ||
| Prince Edward eiland | 15% | 15% | ||
| Quebec (GST + QST) | 5% | 9.975% | 14.975% | |
| Saskatchewan | 5% | 6% | 11% | |
| Yukon | 5% | 5% |
Niet alleen voor de detailhandel
Hoewel de PST in veel provincies een detailhandelsbelasting wordt genoemd, betekent dit niet dat de PST alleen van toepassing is op detailhandelszaken. Provinciale omzetbelastingen worden geheven op goederen en diensten in de detailhandel, of u nu een traditionele detailhandel heeft of niet.
Welke goederen en diensten precies belastbaar zijn, verschilt echter van provincie tot provincie, en er zijn zelfs variabele tarieven voor PST binnen een bepaalde provincie, dus het is belangrijk dat u op de hoogte bent van de categorieën belastbare, niet-belastbare en vrijgestelde goederen en diensten die gelden voor de provincie waarin u bedrijf.
Controleer voordat u verzendt
Als u goederen of diensten verzendt buiten uw provincie, moet u ook bekend zijn met (en zelfs registreren voor het ophalen van) PST in die provincies en territoria waarnaar u verzendt. Zorg ervoor dat u de toepasselijke wetten en tarieven navraagt bij uw accountant voordat u begint met verkopen aan klanten buiten uw provincie.
Regels voor First Nations individuen en entiteiten
Over het algemeen worden GST, HST en PST niet in rekening gebracht bij status-indianen, Indiase bands of bandentiteiten voor goederen of diensten die op reserveland worden verkocht. Hetzelfde geldt voor goederen of diensten die buiten de reserve zijn gekocht maar aan een reserve zijn geleverd. De verkoper kan om de juiste documentatie vragen, zoals een Indiase statuskaart. Voor meer informatie over GST- en HST-regels voor First Nations, zie de GST/HST en inheemse volkeren. Zie voor informatie over PST-regels voor First Nations in British Columbia Verkoop aan First Nations.
Hoewel federale of provinciale belastingen mogelijk niet van toepassing zijn op reserves, hebben sommige bands hun eigen belastingwetten ingevoerd, waaronder mogelijk omzetbelasting. Andere bands hebben verkoop- of goederen- en dienstenbelastingen ingevoerd die worden beheerd door de Canadese belastingdienst Agentschap, zoals de FNST (First Nations Sales Tax) of de FNGST (First Nations Goods and Services Tax). Voor meer informatie, inclusief een lijst van bands die belastingafspraken hebben gemaakt met Revenue Canada, zie Fact Sheet - Taxation by Aboriginal Governments.
Ken de regels
Het in rekening brengen, opnemen en afdragen van provinciale omzetbelasting is niet zo'n moeilijke taak als u eenmaal weet wat de regels zijn en hoe u deze op uw bedrijf kunt toepassen. Zorg ervoor dat u alle stappen kent die nodig zijn voor registreren, verzamelen en archiveren uw omzetbelasting, zodat u klaar bent om uw bedrijf te runnen.
