Het kiezen van een bedrijfsstructuur is een belangrijke stap bij het vormen van een bedrijf. Startende bedrijven kunnen kiezen uit verschillende structuren, en twee opties zijn een naamloze vennootschap (LLC) of een non-profitorganisatie.
Hoewel zowel LLC's als opgenomen non-profitorganisaties beperkte aansprakelijkheidsbescherming bieden, zijn ze heel verschillend wat betreft belastingplicht en doel.
Bij het overwegen van een LLC versus een non-profitstructuur, moet een startup beslissen of het doel is om winst te maken of om het algemeen belang te dienen.
Wat is een LLC?
Een LLC, vaak gebruikt als alternatief voor oprichting, combineert vele kenmerken van bedrijfs- en partnerschapsstructuren.
- Een LLC bestaat als een entiteit die gescheiden is van de eigenaren, die "leden" worden genoemd. Leden kunnen niet persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor de schulden van het bedrijf.
- Het aantal toegestane leden in een LLC is onbeperkt. Leden kunnen individuen, bedrijven of andere LLC's zijn.
- Het belangrijkste doel van een LLC is om winst te maken voor haar leden.
Voors en tegens van LLC's
Voordelen
Flexibiliteit met winstverdeling
Leden vermijden dubbele belasting
Redelijk eenvoudig te bedienen
Geen formele vergadernotulen of resoluties
nadelen
Vormingsregels kunnen per staat verschillen
Minder bescherming dan bedrijven
Complexer om in te stellen en uit te voeren
Voordelen van LLC's uitgelegd
Aangezien leden niet persoonlijk aansprakelijk kunnen worden gesteld voor de schulden van het bedrijf, biedt een LLC enige bescherming tegen financiële problemen of rechtszaken.
Een LLC heeft ook enige flexibiliteit als het gaat om winstverdeling. In tegenstelling tot gewone partnerschappen die een gelijke verdeling vereisen, verdeelt een LLC zijn winsten, verliezen en uitgaven aan elk lid, afhankelijk van hun eigendom.
Door deze structuur vermijden leden ook dubbele belasting, wat betekent dat ze zowel vennootschaps- als personenbelasting moeten betalen. Bovendien vereist een LLC geen formele vergadernotulen of resoluties zoals bedrijven dat doen.
LLC's kunnen vrij eenvoudig en flexibel te bedienen zijn. Leden kunnen de activiteiten van een LLC zelf beheren of de structuur van een bedrijf nabootsen met behulp van een raad van managers om het bedrijf te leiden.
Bij beëindiging kan een LLC worden ontbonden en kunnen resterende fondsen worden verdeeld onder de leden. Of individuen of andere bedrijven kunnen de LLC kopen. De LLC kan echter niet eeuwig voortleven zoals een bedrijf.
Nadelen van LLC's uitgelegd
Er zijn nadelen bij het kiezen van een LLC. Hoewel alle 50 Amerikaanse staten de oprichting van LLC's toestaan, kunnen de regels per staat verschillen. Dit kan een probleem vormen als er zich juridische problemen voordoen die de staatsgrenzen overschrijden.
Beleggers hebben mogelijk minder vertrouwen in een LLC, omdat ze vrij nieuw zijn en minder bescherming bieden dan de standaardonderneming. Ook kunnen alleen bedrijven doorgaan met het lanceren van een IPO.
Ook kan het opzetten en runnen van een LLC complexer zijn dan het kiezen van andere structuren, zoals een eenmanszaak of partnerschap. LLC's worden belast met winsten en verliezen die overgaan op de individuele leden.
Wat is een non-profitorganisatie?
De Internal Revenue Service (IRS) wijst een non-profitorganisatie aan als een van belasting vrijgestelde entiteit. Non-profitorganisaties streven winst niet als primair doel na, maar dienen in plaats daarvan het algemeen belang. Non-profitorganisaties betalen geen federale inkomstenbelasting als erkenning voor hun missie om het publiek te dienen.
Er zijn verschillende soorten belastingvrije non-profitorganisaties, maar ze vallen over het algemeen in deze categorieën:
- Liefdadigheidsinstellingen: Deze groepen worden aangeduid als 501(c)(3) liefdadigheidsinstellingen. Ze houden zich aan specifieke doeleinden, zoals religieus, liefdadig, wetenschappelijk, testen voor openbare veiligheid, literair en educatief. Ze worden grotendeels gefinancierd door het publiek. Donateurs van deze organisaties kunnen in aanmerking komen voor een belastingaftrek voor hun giften.
- Kerken en religieuze organisaties: Deze organisaties worden ook aangeduid als 501(c)(3) en krijgen een belastingvrijstelling.
- Particuliere stichtingen: Deze belastingvrije categorie wordt ook wel 501(c)(3) genoemd, maar ze worden doorgaans gefinancierd door één weldoener of familie, niet door het grote publiek. Ze verstrekken subsidies aan andere liefdadigheidsorganisaties om hun programma's te ondersteunen.
- Andere non-profitorganisaties: Een verscheidenheid aan andere non-profitorganisaties is ook vrijgesteld van belasting. Ze omvatten sociale welzijnsorganisaties die zijn aangeduid als 501(c)(4), sociale clubs die zijn aangeduid als 501(c)(7), en zakelijke en maatschappelijke competities die zijn aangeduid als 501(c)(6).
Veel mensen denken dat een non-profitorganisatie geen winst kan maken, maar dat is niet waar. Non-profitorganisaties herinvesteren eventuele winsten echter weer in hun organisaties om hun doel te financieren.
In tegenstelling tot openbare en particuliere bedrijven die eigenaars of aandeelhouders hebben, komen die winsten, wanneer non-profitorganisaties meer geld opleveren dan hun uitgaven, niet toe aan een persoon of groep mensen.
Voors en tegens van non-profitorganisaties
Voordelen
Leden worden niet aansprakelijk gesteld voor schulden, rechtszaken of boetes van de organisatie
Kan openbare donaties vragen
Donateurs kunnen belastingaftrek krijgen
Kan subsidies aanvragen
Draag bij aan het maatschappelijk welzijn
nadelen
Gebrek aan flexibiliteit, moet het oorspronkelijke doel behouden
Kan om verschillende redenen de IRS-aanduiding verliezen
Vereist aanzienlijke rapportage, archivering en toezicht
Langdurig proces om belastingvrij te worden
Voordelen van non-profitorganisaties uitgelegd
Net als LLC's hebben non-profitorganisaties ook beperkte aansprakelijkheidsbescherming indien opgenomen. De meeste non-profitorganisaties van elke omvang nemen wel op. Bestuurders, leidinggevenden, leden en werknemers worden dus niet aansprakelijk gesteld voor de schulden, rechtszaken of boetes van de organisatie, zolang ze hun fiduciaire en wettelijke verantwoordelijkheden hebben vervuld.
Non-profitorganisaties kunnen het publiek om donaties vragen en donoren kunnen voor die donaties een belastingaftrek krijgen. Non-profitorganisaties kunnen ook subsidies aanvragen bij federale en deelstaatregeringen, particuliere stichtingen en bedrijven.
Een non-profitorganisatie past goed wanneer de oprichters willen bijdragen aan het maatschappelijk welzijn en hun zaak brede publieke steun heeft.
Nadelen van non-profitorganisaties uitgelegd
Een non-profitorganisatie moet het doel handhaven dat werd gekozen toen het werd opgericht. Deze naleving van een specifiek doel verhindert enige flexibiliteit die LLC's over het algemeen genieten.
Non-profitorganisaties kunnen hun IRS-aanduiding om verschillende redenen verliezen, waaronder te veel politieke activiteit of te veel niet-gerelateerde zakelijke activiteiten. Bovendien, hoewel een bedrijf kan worden verkocht of gesloten, moeten de activa van een non-profitorganisatie worden overgedragen aan een andere non-profitorganisatie als deze wordt gesloten.
Non-profitorganisaties vereisen ook aanzienlijke rapportage en administratie. Aangezien het publiek een non-profitorganisatie steunt, zorgt de IRS ervoor dat alles wordt gereguleerd en gedocumenteerd.
Een non-profitorganisatie doorloopt een langdurig proces om een belastingvrije entiteit te worden, te beginnen met integreren op staatsniveau en vervolgens bij de IRS belastingvrijstelling aanvragen. Ook moet een non-profitorganisatie jaarverslagen indienen, ook wel bekend als Formulier jaren 90.
Non-profitorganisaties krijgen behoorlijk wat toezicht van de staten waar ze zijn gevestigd en van de IRS.
Kunnen non-profitorganisaties zich registreren als een LLC?
Een of meer bestaande 501(c)(3)-organisaties kunnen een LLC vormen als een ondersteunende entiteit om gerelateerd of niet-gerelateerd inkomen aan de non-profitorganisatie of groep van non-profitorganisaties of om bepaalde activa aan te houden. Zodra aan bepaalde voorwaarden is voldaan, is de LLC vrijgesteld van belasting.
Individuen en niet-501(c)(3)-organisaties mogen de LLC niet gebruiken om een belastingvrije 501(c)(3)-non-profitorganisatie te vormen.
Desalniettemin is er een trend om zakelijke en liefdadigheidsactiviteiten te combineren, en er zijn verschillende hybride structuren gecreëerd om die beweging te vergemakkelijken.
Voorbeelden van hybride bedrijfsstructuren zijn:
- De low-profit LLC (ook bekend als een L3C). Deze organisatiestructuur vereist een maatschappelijk doel.
- Voordeel corporaties (B Corporations). Dit zijn bedrijven met winstoogmerk die voldoen aan de uitgebreide vereisten om gecertificeerd te worden als B Corporations. B-bedrijven beloven winst in evenwicht te brengen met doel.
Welke bedrijfsstructuur moet u kiezen?
Of u nu een LLC, een non-profitorganisatie of een andere structuur voor uw bedrijf kiest, het is belangrijk om de vereisten voor elk te onderzoeken op basis van waar u van plan bent zaken te doen. Ook moet men beslissen of het nastreven van winst of het voorzien in sociale voorzieningen het belangrijkst is.
