Het Canada Pension Plan (CPP) is een nationaal beheerd pensioenprogramma dat is ontworpen om Canadezen te helpen inkomen te genereren voor hun pensioen of in geval van arbeidsongeschiktheid. CPP werd in 1965 opgericht door de liberale regering van Lester B. Pearson. Met uitzondering van de provincie Quebec, is het een verplicht plan dat alle Canadese werkgevers en medewerkers moet bijdragen. Quebec heeft zijn eigen verplichte pensioenregeling, bekend als het Quebec Pension Plan (QPP).
Werkende Canadezen tussen de leeftijd van 18 en 70 moeten bijdragen aan het Canada Pension Plan (of het Quebec Pension Plan), tenzij ze al een pensioen van het plan ontvangen.
De bijdragen aan het Canada Pension Plan zijn rechtstreeks gerelateerd aan de jaarlijkse inkomsten. Jaarlijks worden de basisvrijstelling, premiegrens en toeslagen aangepast aan de kosten van levensonderhoud.
CPP versus. Ouderdomsbeveiliging (OAS)
Old Age Security (OAS) wordt gefinancierd uit algemene inkomsten (belastingen) en is beschikbaar voor iedereen die in Canada heeft gewoond
Hoeveel kan ik verwachten?
Voor 2016 is de maximale pensioenuitkering van Canada Pension Plan ongeveer $ 1.100/maand, gebaseerd op een formule van het aantal gewerkte jaren en bijdragen. De gemiddelde CPP-uitbetaling is ongeveer $ 600/maand. Nabestaandenuitkeringen zijn beschikbaar voor wettige echtgenoten of common law partners van overleden bijdragers aan CPP. Degenen met lage CPP-bijdragen en geen andere inkomstenbronnen bij pensionering kunnen in aanmerking komen voor de Garantie-inkomenstoeslag.
Werkgeversverantwoordelijkheden voor aftrek
Als u werknemers op de loonlijst heeft, moet u de toepasselijke bijdragen van Canada Pension Plan aftrekken (samen met inkomstenbelasting en arbeidsverzekering), op voorwaarde dat de werknemer:
- is niet uitgeschakeld
- tussen de 18 en 70 jaar oud is
- heeft er niet voor gekozen om te stoppen met bijdragen aan CPP als hij tussen de 65 en 70 jaar oud is. Met andere woorden, als u op 65-jarige leeftijd nog werkt, kunt u ervoor kiezen om niet meer aan het CPB te betalen.
De bijdragen van het Canada Pension Plan worden 50/50 verdeeld tussen werkgevers en werknemers. De aftrekpercentages zijn afhankelijk van de pensioengrondslag van de werknemer tot de maximale jaarlijkse premie. Zien CPP-premietarieven, maxima en vrijstelling op de website van de Canada Revenue Agency (CRA) voor de actuele tarieven.
Bijzondere vrijstellingen van inhoudingen
Bepaalde soorten inkomsten zijn vrijgesteld van CPP-aftrek, bijvoorbeeld:
- Alledaags werk - dit is een grijs gebied en vaak een probleem voor bedrijven. Als een ondernemer bijvoorbeeld iemand nodig heeft om het gras te maaien of de ramen te wassen, dan is hij/zij dat wil niet het gedoe om de persoon als een werknemer te behandelen en loonadministratie/CPP te moeten doen inhoudingen. Over het algemeen geldt de De Canada Revenue Agency beschouwt tijdelijk werk als 1) incidenteel werk en 2) niet gerelateerd aan het beroep of bedrijf van de werkgever. Dus bijvoorbeeld iemand voor 10 uur per week op regelmatige basis in dienst nemen om te assisteren bij bedrijfsgerelateerde werkzaamheden doet nietkwalificeren als losse arbeid en de persoon moet worden behandeld als een payrollmedewerker (met CPP-inhoudingen) als de persoon verstrekt geen factuur voor verrichte werkzaamheden als geregistreerd bedrijf (is bijvoorbeeld geen aannemer).
- Fooien en fooienindien direct gegeven, d.w.z. niet gecontroleerd door de werkgever. Als de fooien van de werkgever komen, moet de werkgever broninhoudingen, waaronder CPP, inhouden.
- Betalingen uit winstdelingsregelingen voor werknemers (EPSP's).
- Voordelen van de arbeidsverzekering.
- Toeslagen bij pensionering.
Wat als u zzp'er bent?
Bent u zelfstandige, dan betaalt u zowel het werkgevers- als het werknemersdeel van de CPP-bijdrage. Als je een eenmanszaak hebt of in een vennootschap, betaalt u de bijdragen wanneer u uw belastingaangifte indient (minus eventuele CPP die tijdens het belastingjaar in termijnbetalingen zijn inbegrepen). Als u een onderneming met rechtspersoonlijkheid drijft en gebruik maakt van payroll, trekt u CPP af als werkgever/werknemer.
