Ontario rekent een geharmoniseerde omzetbelasting (HST) in tegenstelling tot het gebruik van een provinciale en federale omzetbelasting goederen en diensten belasting (PST/GST). Dit heeft gevolgen voor bedrijven die in Ontario zijn gevestigd of goederen naar de provincie verzenden.
Andere provincies in Canada gebruiken de HST omvatten New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland en Labrador en Prince Edward Island.
De Ontario HST
De HST verving op 1 juli 2010 de PST/GST in Ontario om het btw-stelsel te stroomlijnen. De HST wordt toegepast op 13% op de meeste leveringen van goederen en diensten die in Ontario worden gedaan. Het bestaat uit een federale belasting van 5% en een provinciale belasting van 8%, maar staat vermeld op facturen als een rechte 13%.
Door de PST en GST in één belasting te combineren, kunnen bedrijven het volledige bedrag aan omzetbelasting terugvorderen. De uniforme heffing vermindert ook de administratieve lasten, maar die worden enigszins gecompenseerd door diverse vrijstellingen en kortingen.
Nieuwe bedrijven moeten zich registreren voor HST, tenzij ze dat zijn kleine leveranciers. A klein bedrijf die jaarlijks $ 30.000 of minder verdient, is niet vereist om zich te registreren voor Ontario HST of deze te innen. Kleine bedrijven kunnen dat echter wel register vrijwillig, waardoor ze eventuele betaalde HST voor zakelijke aankopen of uitgaven kunnen terugvorderen.
HST-vrijstellingen
Consumenten hoeven geen HST door te betalen vrijstellen artikelen waaronder:
- In aanmerking komend eten en drinken, inclusief basisboodschappen, maar geen alcoholische dranken, frisdranken, snoep, snacks, enz.
- Gezondheids-, medische en tandheelkundige diensten verleend door bevoegde beoefenaars, waaronder optometristen, chiropractors, fysiotherapeuten, pedicures, audiologen, logopedisten, ergotherapeuten, psychologen, podotherapeuten, vroedvrouwen, enz.
- kinderopvang
- Bijles
- Voorgeschreven medicijnen
- De meeste financiële diensten
Point-of-Sale-kortingen
Voor artikelen die voorheen waren vrijgesteld van de provinciale omzetbelasting van Ontario, maar niet van de GST, moeten handelaren op het verkooppunt kortingen geven van het provinciale deel van 8% van de HST. Dit omvat items zoals:
- Kinderkleding
- Kinderschoenen tot maat 6
- In aanmerking komend bereid eten en drinken verkocht voor $ 4 of minder
- Boeken, ook luisterboeken
- Kranten
- Autostoeltjes voor kinderen en stoelverhogers
- Producten voor vrouwelijke hygiëne
- Luiers
- Vliegreizen vanuit Ontario en eindigend in de V.S.
Het geven van een korting op het verkooppunt houdt in dat automatisch het provinciale deel van de HST wordt gecrediteerd en alleen het federale deel van 5% van de HST wordt geïnd dat moet worden betaald bij de verkoop van dat artikel. Kortingen op verkooppunten hebben geen invloed op het vermogen van bedrijven om aanspraak te maken voorbelastingverminderingen op hun zakelijke inbreng.
Opstalverzekering valt onder het provinciale deel van de HST, maar het GST-deel is vrijgesteld.
HST opladen
Het al dan niet in rekening brengen van HST op goederen of diensten is afhankelijk van de plaats van levering. Specifieke regels zijn van toepassing om te bepalen of een levering binnen of buiten een deelnemende provincie wordt gedaan.
Hoewel er geen wijzigingen zijn voorgesteld aan de bestaande regels voor de plaats van levering voor leveringen van materiële goederen persoonlijke eigendommen en onroerende goederen, de plaats van levering regels voor leveringen van immateriële persoonlijke eigendom aanzienlijk veranderd.
De regels voor de plaats van levering zijn grotendeels gebaseerd op het adres van de ontvanger van een dienst, maar er zijn uitzonderingen. De Canadese belastingdienst is een goede bron voor een grondige lijst met vereisten en voorbeelden.
Net als bij de GST, bedrijven moeten leveren facturen, kwitanties, contracten of andere zakelijke papieren om klanten te informeren hoeveel belasting ze in rekening worden gebracht, zodat ze de documentatie hebben om voorbelastingverminderingen te claimen.
