Vraag: Hoe bereken je GST/ HST?
Antwoord:
Hoe u de HST voor kleine bedrijven in Canada kunt berekenen, hangt af van de provincie of het territorium waar u gevestigd bent. Sommige provincies hebben hun provinciale belastingen geharmoniseerd met de Goederen- en dienstenbelasting GST en laad een Geharmoniseerde omzetbelasting (HST) op belastbare goederen en diensten. Sommige provincies/territoriums hebben geen provinciale omzetbelasting en brengen alleen HST in rekening, en sommige provincies brengen een aparte belasting in rekening Provinciale omzetbelasting (PST).
Dus wanneer u goederen of diensten verkoopt in de provincie waar uw kleine bedrijf is gevestigd, brengt u uw klanten de juiste belasting en tarieven in rekening die de provincie of het territorium vereist. Er zijn, zoals u hieronder zult zien, verschillende uitzonderingen op de algemene regel. Eerst maar eens kijken welke provincies en territoria wat in rekening brengen.
Provincies die HST in rekening brengen
Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island en Newfoundland/Labrador rekenen HST aan. In die provincies rekent u het juiste percentage HST op goederen en diensten. Gecombineerd met GST zijn de tarieven in die provincies:
- In Ontario, 13%
- In New Brunswick, 15%
- Op Prins Edwardeiland, 15%
- In Nova Scotia, 15%
- In Newfoundland & Labrador, 15%
Dus stel dat u een cadeauwinkel runt en u verkoopt een windgong voor een prijs van $ 39,99 (een belastbaar goed). Als u het in Nova Scotia zou verkopen, zou de prijs als volgt worden berekend:
1 windgong $ 39,99
HST @ 15% $ 6,00.
Totale prijs $ 45,99
Terwijl in Ontario de prijs zou zijn:
1 windgong $ 39,99
HST @ 13% $ 5,20.
Totale prijs $ 45,19
Provincies zonder PST (provinciale omzetbelasting)
GST berekenen en factureren is een fluitje van een cent Alberta, de Noordwestelijke Gebieden, Nunavut en Yukon aangezien deze provincies en territoria geen provinciale omzetbelasting hebben; GST wordt in rekening gebracht door 5% van de verkoopprijs van het artikel te berekenen en op de rekening toe te voegen. Een factuur voor de windgong als je deze op een van deze plaatsen hebt verkocht, zou simpelweg zijn:
1 windgong $ 39,99
GST @ 5% $ 2,00.
Totale prijs $ 41,99
Provincies die GST en PST afzonderlijk in rekening brengen
In provincies waar PST is (Provinciale omzetbelasting) moet u beide opladen GST en PST; u berekent de GST op de prijs van de goederen of dienst ervoor PST is aangebracht.
De provincies Manitoba, Saskatchewan en British Columbia hebben PST:
- In Brits-Columbia, 7%
- In Saskatchewan, 6%
- In Manitoba, 8% (bekend als de Retail Sales Tax of RST)
- In Québec - 9,975% (bekend als de Quebec Sales Tax of QST).
In Manitoba bijvoorbeeld, de Belasting op de detailhandel ligt op 8 procent. RST wordt, net als GST, in rekening gebracht op de totale verkoopprijs van de goederen. (De totale verkoopprijs is inclusief bezorg-, verzendings-, transport- of administratiekosten.) Dus in dit geval zou uw verkoop van de windgong worden berekend als:
1 windgong $ 39,99
GST @ 5% $ 2,00
PST @ 8% $ 3,20.
Totale prijs $ 45,19
Uitzonderingen voor kleine leveranciers
Als u in aanmerking komt als kleine leverancier, hoeft u in sommige provincies helemaal geen belastingen toe te voegen (maar wees voorzichtig, want niet alle provincies stellen hun kleine leveranciers vrij van PST).
Om in aanmerking te komen als een Kleine leverancier, uw totale belastbare bedrijfsinkomsten (vóór uitgaven) moet $ 30.000 of minder zijn in het afgelopen jaar. Als dit het geval is, hoeft u zich niet te registreren om GST/HST te innen en af te dragen. Misschien wilt u het toch doen, zodat u GST/HST kunt terugkrijgen op doorbetaalde uitgaven Invoerbelastingverminderingen. Houd er rekening mee dat voor provincies die een afzonderlijke PST in rekening brengen, u mogelijk in aanmerking komt voor de uitzondering voor kleine leveranciers voor de federale GST, maar in de provincies Saskatchewan en Manitoba moet u nog steeds PST/RST in rekening brengen. BC heeft een vergelijkbare uitzondering voor kleine leveranciers voor de PST, dus als u in aanmerking komt voor BC, hoeft u geen van beide belastingen in rekening te brengen en af te dragen.
Uitzonderingen voor vrijgestelde goederen en diensten met nulclassificatie
Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld of nultarief, wat betekent dat u geen HST in rekening brengt op de klantfactuur. Zien Welke goederen en diensten zijn vrijgesteld van GST/HST of hebben een nultarief? voor een uitleg van vrijgestelde en nultariefgoederen en -diensten en voorbeelden van elk.
Goederen en diensten verkopen aan een andere provincie of territorium
Als u goederen en diensten verkoopt aan een andere provincie of territorium, brengt u GST/HST in rekening op basis van het tarief dat wordt berekend in de provincie/territorium van bestemming. Dus als uw bedrijf bijvoorbeeld in BC is gevestigd en u producten verkoopt en verzendt naar Alberta, zou u 5% GST in rekening brengen in plaats van het BC-tarief van 5% GST + 7% PST.
Goederen en diensten verkopen vanuit Canada
U hoeft geen GST/HST in rekening te brengen voor goederen die naar een ander land worden verzonden. Er kunnen echter export-/accijnzen zijn. Zo zijn producten als sigaretten en alcohol onderworpen aan accijnzen van de provinciale en federale overheid.
Zie voor meer informatie over facturering en het toepassen van belastingen Hoe te factureren En Een factuurvoorbeeld met HST. In beide artikelen wordt precies uitgelegd welke informatie op een factuur moet staan en worden factuursjablonen verstrekt die u kunt gebruiken.
Terug naar > Algemene GST-vragenlijst
