Door het bedrijf gesponsorde pensioenregelingen waren ooit voor veel kleine bedrijven onbereikbaar, maar recente federale wetswijzigingen en prikkels zijn bedoeld om u aan te moedigen een plan voor uw werknemers en uzelf te starten. Ze zijn algemeen aanvaard door grotere werkgevers voor pensioensparen, en de Internal Revenue Service (IRS) schat dat 55 miljoen Amerikaanse werknemers deelnemen aan plannen van het type 401(k).
Wat is een 401(k)-plan?
Een 401 (k) -plan is een type door de IRS goedgekeurd pensioenplan waarmee werknemers bedragen vóór belasting (salarisuitstel genoemd) kunnen bijdragen aan individuele pensioenrekeningen. Werkgevers kunnen ook bijdragen aan werknemersrekeningen, vaak door werknemersbijdragen te matchen, tot een bepaald percentage.
U kunt uit meerdere kiezen soorten 401(k)-plannen voor kleine bedrijven en andere verschillende soorten pensioenregelingen. Krijg hulp van een pensioenadviseur om de beste voor uw bedrijf te kiezen.
Hoe kan een 401 (k) mijn bedrijf helpen?
Het opzetten van en bijdragen aan een pensioenplan kan uw bedrijf, u als eigenaar en uw werknemers ten goede komen.
Voordelen voor uw bedrijf
Uw werkgeversbijdragen zijn aftrekbare beroepskosten, waardoor uw zakelijke belastingen worden verlaagd.
Uw bedrijf kan belastingverminderingen en andere prikkels krijgen voor het starten van een plan. Het belastingkrediet is voor werkgevers met 100 of minder werknemers en wordt toegepast op 50% van uw in aanmerking komende opstartkosten voor een 401 (k), tot een maximum van $ 500 per jaar. Het krediet wordt gegeven voor het opzetten en beheren van het plan en het opleiden van uw werknemers hierover.
Daarnaast is het aanbieden van een pensioenplan aantrekkelijk voor huidige en potentiële werknemers, waardoor u een concurrentievoordeel krijgt bij het aannemen en behouden van talent.
Voordelen voor u en uw werknemers
Investeringen in het plan worden belastingvrij nadat bijdragen zijn betaald en er wordt geen belasting betaald over investeringswinsten totdat werknemers het geld opnemen. Bijdragen aan het plan kunnen het belastbare inkomen voor het jaar verlagen.
Werknemers kunnen bijdragen leveren via inhoudingen op de loonlijst en de activa in hun plan verplaatsen naar het plan van een andere werkgever wanneer ze van baan veranderen.
Wat moet ik nog meer weten?
Hier is wat meer belangrijke informatie die u als bedrijfseigenaar moet weten wanneer u overweegt een 401 (k) -plan te starten.
Een 401 (k) -plan wordt volgens de IRS-regels beschouwd als een gekwalificeerd plan. Dat betekent dat het moet voldoen aan de vereisten van de Internal Revenue Code voor dit type pensioenplan, waaronder het uitgeven van periodieke rapporten over het plan aan deelnemers en de IRS.
De 401 (k) en enkele andere soorten door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen worden "vaste bijdrage" genoemd plannen” omdat de bijdragen zijn gedefinieerd, maar niet de voordelen, zoals het geval is bij traditioneel pensioenen. De waarde van de rekening verandert met het niveau van bijdragen en de prestaties van de investeringen van de persoon.
Bijdragen aan regelingen voor uitgestelde pensionering, inclusief 401(k)-regelingen, worden aanvankelijk niet belast. Maar de rekeninghouder moet belasting betalen over de investering en inkomsten (dividenden en koersstijgingen) wanneer ze uit het plan worden gehaald, bij pensionering of onder speciaal toegestane omstandigheden.
Wie houdt toezicht op pensioenregelingen?
De IRS kwalificeert of keurt plannen goed en reguleert ze vanuit belastingoogpunt. Het Amerikaanse ministerie van Arbeid (DOL) houdt toezicht op door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen Wet op de inkomenszekerheid van werknemers bij pensionering van 1974 (ERISA). Ze behandelen fiduciaire verantwoordelijkheden van plansponsors, deelnemersrechten en de garantie van voordelen.
Wie kan deelnemen aan het plan?
Over het algemeen kunnen werknemers van 21 jaar of ouder die een jaar in dienst zijn, zich inschrijven voor het plan. U kunt een werknemer niet uitsluiten omdat hij of zij een bepaalde leeftijd heeft bereikt.
De IRS stelt beperkingen om ervoor te zorgen dat pensioenplannen alle werknemers ten goede komen, niet alleen hoogbetaalde werknemers (HCE's) zoals bedrijfsleiders, eigenaren en goed verdienende personeelsleden. De IRS definieert HCE's als degenen die:
- Bezat het voorgaande jaar meer dan 5% van het belang in het bedrijf, of
- In het voorgaande jaar een vergoeding ontvangen van meer dan een bepaald bedrag ($ 125.000 voor 2019 of $ 130.000 voor 2020 en 2021).
U zult op verschillende plaatsen beperkingen in de plandocumenten zien die de deelname van goedbetaalde werknemers beperken. Zo moeten bijvoorbeeld bijdragen voor het matchen van werknemers en bedrijven voor HCE's in verhouding staan tot die voor andere werknemers. U kunt als eigenaar deelnemen aan het 401(k)-plan van uw bedrijf, met enkele limieten op het bedrag dat u elk jaar kunt bijdragen.
Als u geen werknemers heeft en de enige persoon in uw bedrijf bent, kunt u mogelijk in aanmerking komen voor een zogenaamde Solo 401(k). Het stelt een eenmansbedrijf (van elk type juridische bedrijfsstructuur) in staat om bij te dragen aan het plan. U kunt zowel als werknemer als werkgever een bijdrage leveren.
Lees meer van de Belastingdienst over 401(k)-plannen voor één deelnemer.
Hoe maak ik een 401(k)-plan?
Het maken van een 401(k)-plan voor een bedrijf, zelfs een klein bedrijf, is een complex proces. Het volgende is een basisoverzicht van de stappen voor het verkrijgen van goedkeuring en het starten van het plan:
- Schrijf een plan met de hulp van een planadviseur en stuur het naar de IRS voor een vaststellingsbrief (goedkeuring).
- Deel informatie met werknemers terwijl u het plan start, en vervolgens elk jaar daarna.
- Zoek een trustee (beleggingsbeheerder) om u te helpen beslissen hoe u bijdragen wilt beleggen en individuele werknemersaccounts wilt beheren.
- Begin met het betalen van werkgeversbijdragen, indien aangeboden, en sta werknemersbijdragen toe via uw salarissysteem.
Welke functies moet ik hebben in een 401 (k)?
Bijpassende bijdragen. Uw bedrijf is niet verplicht om bijdragen te leveren aan het plan, maar u kunt ervoor kiezen om een percentage bij te dragen van het loon van elke werknemer, kunt u het bedrag dat elke werknemer bijdraagt (tot een bepaalde limiet) evenaren, of u kunt het doen beide. Onder een traditionele 401 (k) kunt u het bedrag dat het bedrijf elk jaar matcht, wijzigen.
Automatische inschrijving. Een steeds populairder wordend kenmerk van pensioenregelingen op de werkplek is automatische inschrijving, als een manier om de werknemersparticipatie te vergroten. U kunt voor elke werknemer een individueel plan opzetten en pensioenbijdragen automatisch aftrekken van hun salaris. Elke werknemer kan zich afmelden of het bedrag in de loop van de tijd wijzigen.
Begin jan. Op 1 januari 2020 kan uw bedrijf in aanmerking komen voor een nieuw belastingkrediet van maximaal $ 500 voor het opzetten van een nieuw automatisch inschrijvingsaccount, dankzij de SECURE Act-wet, die staat voor "Elke gemeenschap voorbereiden op pensioenverbetering." Het heeft tal van bepalingen ingevoerd die bedoeld zijn om de pensioenzekerheid in de hele wereld te versterken land. Dit belastingvoordeel voor automatische inschrijving voor werkgevers is een aanvulling op het hierboven beschreven starttegoed en is beschikbaar voor drie jaar.
VestigingU moet in uw plandocument aangeven hoe werknemers in het plan worden opgenomen, maar uw bedrijf kan de details bepalen. Vestigen in een pensioenregeling betekent eigendom. Als de pensioenrekening van een werknemer onvoorwaardelijk is geworden, kan deze niet verbeurd worden verklaard als hij of zij verlaat het bedrijf. Vesting hangt af van het type bijdrage en de duur van het dienstverband van een werknemer bij uw bedrijf:
- De eigen bijdragen van een werknemer worden van rechtswege onmiddellijk voor 100% verworven. Deze bedragen kunnen om welke reden dan ook niet verbeurd worden verklaard.
- Werkgeversbijdragen voor 401 (k) s kunnen verschillende verwervingsschema's hebben, zoals bepaald door uw bedrijf in uw plandocument. U kunt onmiddellijk onvoorwaardelijk worden, 100% onvoorwaardelijk na een bepaald aantal dienstjaren, of een verwervingsschema dat het onvoorwaardelijk geworden percentage van de werknemer elk jaar verhoogt.
Alle werknemers moeten voor 100% onvoorwaardelijk zijn geworden tegen de tijd dat ze de normale pensioengerechtigde leeftijd bereiken, of wanneer het plan wordt beëindigd.
Investeringsmogelijkheden. U moet beslissen hoe u het geld op werknemersrekeningen wilt beleggen en welke investeringsopties u beschikbaar wilt stellen aan werknemers. Zoek een beleggingsadviseur om de beleggingen te beheren en u en uw medewerkers te helpen beslissen over een menu met toewijzingsopties.
Informatie voor deelnemers
U moet periodieke rapporten maken aan deelnemers aan het plan, inclusief een jaarlijkse samenvatting van het plan en een individueel driemaandelijks uitkeringsoverzicht met de accountstatus van elke deelnemer. U moet ook een jaarlijks informatierapport indienen, Form 5500 genaamd, over uw plan bij de federale overheid.
TIP: U hebt enige discretie over wat u werknemers aanbiedt in een 401 (k) -plan, maar het opzetten ervan heeft ook veel specifieke vereisten. Dit IRS-artikel, "Een gids voor algemene vereisten voor gekwalificeerde abonnementen”, heeft meer informatie over minimumvoorwaarden en wat u in uw plan moet opnemen.
Beduusd? Hier is hulp
Veel financiële instellingen, leveranciers van plannen en andere organisaties bieden IRS aan vooraf goedgekeurde 401(k)-plannen, een sjabloon die de administratieve last van het opzetten en onderhouden van een 401(k) aanzienlijk kan verminderen.
