Vraag: Zijn bedrijfspromotiekosten een legitieme bedrijfsbelastingaftrek onder de Income Tax Act in Canada?
Antwoord:
Ja, in Canada zijn bedrijfspromotieactiviteiten legitiem aftrekposten inkomstenbelasting. Bent u een eenmanszaak of een partner bij een Canadese onderneming declareert u deze kosten op de T2125-formulier (Verklaring van zakelijke of professionele activiteiten) die u indient bij uw T1-aangifte inkomstenbelasting. (Heb je het nog nooit eerder gedaan of wil je een recensie? Zien Hoe u als bedrijf het Canadese inkomstenbelastingformulier T1 kunt invullen.)
Als je bent het runnen van een bedrijf in Canada, zal het bedrijf deze claimen bedrijfsuitgaven op zijn T2-formulier voor vennootschapsbelasting. Zien Hoe u vennootschapsbelasting in Canada indient.
Welke soorten bedrijfspromotieactiviteiten komen in aanmerking?
Eigenlijk elke soort die je maar kunt bedenken. Bijvoorbeeld de kosten voor:
- Een klant meenemen voor lunch of diner
- Freebie-artikelen voor klanten, zoals designermokken, kogelkappen, t-shirts
- Het geven van een seminar of presentatie
- Creëren vliegers, brochuresen visitekaartjes
- Sponsoring van een non-profit- of liefdadigheidsevenement zoals een tennistoernooi (zolang uw bedrijf reclame/promotie ontvangt tijdens het evenement)
- Een speciale verfbeurt op uw vrachtwagen krijgen die uw bedrijf promoot
- Kaartjes voor de hockey- of honkbalwedstrijd waar u uw klant naartoe bracht
- Laat iemand zich verkleden als beer en deel uitmaken van een lokale parade (zolang de gekostumeerde beer op dat moment actief reclame maakte voor uw bedrijf)
- Een doos donuts meenemen naar kantoor
Maar er zijn twee vangsten...
Wanneer u uw promotiebelastingaftrek berekent, zijn er echter twee kanttekeningen waarmee u rekening moet houden.
1) Adverteer zorgvuldig
Ten eerste, als het erop aankomt reclame als promotieactiviteit komen niet alle advertenties in aanmerking voor een bedrijfsbelastingaftrek. Wat acceptabele kosten voor bedrijfspromotie zijn op grond van de wet op de inkomstenbelasting, hangt af van het soort reclame dat u maakt en waar u dat doet. Over het algemeen kunnen alleen de kosten van adverteren in Canadese kranten, tijdschriften, tijdschriften en op Canadese televisie- en radionetwerken worden afgetrokken.
Als uw bedrijf bijvoorbeeld een advertentie heeft geplaatst op een Canadees tv-netwerk, kunt u de volledige kosten van uw promotiekosten aftrekken. Maar als uw bedrijf een advertentie bij een internationale omroeporganisatie heeft geplaatst, kunt u de daaraan gerelateerde promotiekosten niet declareren.
Het declareren van kosten voor adverteren in gedrukte publicaties is zelfs nog ingewikkelder. Kranten, tijdschriften en tijdschriften worden volgens de Canada Revenue Agency gedefinieerd als periodieken en er gelden twee beperkingen om uw advertentiekosten fiscaal aftrekbaar te maken:
- U moet adverteren in een tijdschrift dat wordt verspreid door een Canadees mediabedrijf
- Het tijdschrift waarin uw bedrijf adverteert, moet voor minimaal 80 procent originele redactionele inhoud bevatten (inhoud die niet gesponsord is of op advertenties is gebaseerd)
Als het tijdschrift waarin uw bedrijf heeft geadverteerd, wordt gedistribueerd door een Canadees mediabedrijf, maar dat wel heeft gedaan minder dan 80 procent originele redactionele inhoud, kunt u 50 procent van de kosten van uw advertenties.
Dit kan ingewikkeld zijn wanneer advertentielocaties die Canadees lijken, dat in werkelijkheid niet zijn. Als u de advertentiekosten als promotiekosten wilt declareren, kunt u er het beste een gewoonte van maken om eerst te controleren wie daadwerkelijk de eigenaar is van dat tijdschrift of tv-netwerk. Alleen al het woord "Canadees" of "Canada" in de titel betekent niet dat dit zo is!
Online adverteren is de uitzondering. In 1996 besloot de regering dat onlinepublicaties niet onder de definitie van een gedrukte of uitgezonden publicatie vallen, zodat alle onlinepublicaties advertentiekosten zijn volledig aftrekbaar, inclusief banneradvertenties op websites, betaalde zoekresultaten en zelfs uw websiteregistratie en hosting vergoedingen.
2) U kunt niet altijd 100% claimen: promotie versus entertainment
Als de bedrijfspromotieactiviteit eerder als entertainment dan als promotie wordt beschouwd, kunt u doorgaans slechts de helft van de kosten declareren. Bijvoorbeeld:
- Bij de meeste maaltijden kunt u slechts 50% van de kosten voor entertainment claimen potentiële klanten tijdens zakenlunches of diners
- Ook bij het trakteren van cliënten op een spel of voorstelling geldt de 50%-regel
- Als u een conferentie bijwoont, kunt u slechts de helft van uw kosten voor eten en drinken declareren
Er zijn vijf gevallen waarin u 100% van een maaltijd- of entertainmentkosten kunt declareren hoewel. En voor sommige soorten bedrijven gelden speciale regels voor maaltijden en entertainment;
- Vrachtwagenchauffeurs op lange afstanden kunnen 80% claimen van het voedsel en de dranken die zij consumeren tijdens in aanmerking komende reisperiodes;
- Zelfstandige voet- en fietskoeriers en riksjachauffeurs kunnen aanspraak maken op 100% van het extra voedsel en de dranken die ze nodig hebben op een normale achturige werkdag; En
- Bedrijven die regelmatig eten, drinken of entertainment ter compensatie aanbieden, zoals restaurants of hotels, zijn vrijgesteld van de 50 procent-regel en kunnen aanspraak maken op 100% aftrek voor zulke uitgaven.
Kosten op de golfbaan aftrekken
Tijdens het seizoen bespreken veel bedrijven deals met klanten tijdens een rondje golf. Helaas is de Canada Revenue Agency (CRA) daar zeer streng over niet waarbij de aftrek van kosten voor het gebruik van een golfbaan wordt toegestaan; golf wordt eerder als plezier dan als legitiem zakelijk amusement beschouwd. Dit betekent dat golflidmaatschapskosten of greenfees in het geheel niet in aftrek kunnen worden gebracht. De enige beschikbare aftrek geldt voor eten en drinken genuttigd in een golffaciliteit als er sprake is van een legitieme zakelijke bijeenkomst, in welk geval de 50%-regel van toepassing is. Eventuele maaltijden die na een golfwedstrijd in het clubhuis worden genuttigd, zijn inbegrepen niet aftrekbaar (Rita TullyCGA).
(Voor meer informatie over entertainmentkosten als bedrijfsbelastingaftrek, zie De regels voor maaltijden en entertainmentkosten op de Canadese inkomstenbelasting.)
Zie ook:
8 belastingstrategieën om uw zakelijke inkomstenbelastingaftrek te maximaliseren
19 advertentie-ideeën voor kleine bedrijven
Terug naar > Index met veelgestelde vragen over de Canadese inkomstenbelasting
