Inkomenssplitsing is het overdragen van inkomen van iemand die in een hogere belastingschijf zit naar een gezinslid in een lagere belastingschijf. Vanwege het marginale belastingtarief in Canada stijgen de belastingtarieven naarmate uw inkomen stijgt. Door echter een deel van uw inkomen ‘over te dragen’ aan een familielid wiens inkomen lager is dan het uwe, kunt u aanzienlijk minder inkomstenbelasting betalen.
En hoewel de regelgeving op dit gebied de afgelopen jaren is aangescherpt, beschikken bedrijven nog steeds over strategieën voor inkomensverdeling die aanzienlijke belastingbesparingen kunnen opleveren.
Er zijn grofweg twee manieren waarop u uw bedrijfsinkomsten kunt verdelen:
- Door een deel ervan aan familieleden te betalen als salaris of loon
- Door een deel van uw inkomen via dividenden over te dragen aan familieleden
Inkomensverdeling door het betalen van salaris of loon
Als Canadese bedrijfseigenaar kunt u uw werkelijke inkomen verlagen door uw partner of kinderen in dienst te nemen
Stel dat het netto-inkomen van uw bedrijf bijvoorbeeld € 75.000 bedraagt. Maar uw echtgenoot heeft het hele jaar in het bedrijf gewerkt en u betaalde hem een salaris van $30.000. Uw netto-inkomen daalt tot € 45.000, wat een aanzienlijke belastingbesparing voor u betekent. En omdat het inkomen van uw echtgenoot van $30.000 wordt belast tegen een nog lager tarief van de inkomstenbelasting, krijgt u in feite een dubbele belastingbesparing.
En de besparingen op de Canadese inkomstenbelasting zijn niet de enige voordelen van deze belastingstrategie. Omdat uw echtgenoot nu een inkomen heeft, draagt hij bij aan het inkomen Canada Pensioenplan en in staat zijn een bijdrage te leveren aan a Geregistreerd pensioenspaarplan, zodat u beiden een comfortabeler pensioen kunt opbouwen.
De regels voor inkomensverdeling door het inhuren van familie
Er zijn twee belangrijke regels die bepalen hoe Canadese bedrijven deze strategie kunnen gebruiken.
- Uw echtgeno(o)t(e) of kind moet daadwerkelijk voor het bedrijf werken. Dat betekent dat ze, net als elke andere werknemer, specifieke taken in het bedrijf moeten hebben. En als werkgever moet je de benodigde personeelsdossiers. Alleen maar zeggen dat uw partner vorig jaar voor u heeft gewerkt en een nummer uit de lucht halen dat u leuk vindt, is niet voldoende.
- Je moet ze een redelijk salaris of loon betalen. Met andere woorden: het loon moet in verhouding staan tot het salaris dat u iemand anders zou betalen om hetzelfde werk te doen. Je kunt ze geen $ 70.000 betalen om basiskantoortaken uit te voeren, zoals bijvoorbeeld het archiveren en beantwoorden van de telefoon. Als uw echtgenoot voor u werkt als kantoorassistent, moet u hem een tarief betalen dat gelijk is aan wat andere kantoorassistenten verdienen.
Het bijhouden van de personeelsgegevens en het betalen van een passend loon of salaris aan uw echtgenoot is echter een kleine prijs voor zulke krachtige Canadese inkomstenbelastingvoordelen. Als jouw echtgeno(o)t(e) of kind is nog geen werknemer van u, is het misschien tijd om serieus na te denken over wat zij voor uw bedrijf kunnen doen.
Inkomensverdeling door dividenden
Als uw bedrijf dat is opgenomenEen andere methode voor het splitsen van inkomsten is om dividenden uitkeren voor uw partner en kinderen. Het mooie van deze belastingstrategie is de flexibiliteit ervan: het bedrag aan dividenden en de ontvangers ervan kan van jaar tot jaar variëren, afhankelijk van hoeveel inkomen u wilt verdelen om uw belasting te verlagen haakje.
Om uw inkomen te verdelen met behulp van dividenden, moet u uw onderneming zo opzetten dat uw echtgenoot en kinderen aandeelhouders zijn; dan kunt u dividenden verdelen tussen gezinsleden om uw belastingdruk te verminderen. Houd er rekening mee dat, aangezien dividenden worden uitgekeerd aan de aandeelhouders, de gezinsleden daarvoor geen werknemers van het bedrijf hoeven te zijn dividenden ontvangen (hoewel ze ook werknemers van het bedrijf kunnen zijn en zowel een salaris als aandeelhouder kunnen ontvangen). dividenden).
Uw bedrijf kan zo worden gestructureerd dat er extra niet-stemrecht is klassen delen voor familieleden. Dit is vooral handig voor kinderen, omdat aandeelhouders zonder stemrecht dividenden kunnen ontvangen, maar niet het recht hebben om deel te nemen aan beslissingen met betrekking tot het bedrijfsbeleid.
Regels voor het betalen van dividenden aan familie
De regels voor het splitsen van inkomsten ontvangen via dividenden zijn gewijzigd vanaf belastingjaar 2018. Simpel gezegd: de huidige belasting op gesplitste inkomsten, die het hoogste marginale belastingtarief toepast op gesplitste inkomsten die bepaalde gezinsleden ontvangen onder de 18 jaar, wordt uitgebreid tot enkele gezinsleden ouder dan 18 jaar, waardoor het voordeel van een gesplitst inkomen in sommige gevallen wordt geëlimineerd gevallen.
De sleutel tot het gebruik van deze methode van inkomensverdeling nu is dus ervoor te zorgen dat de dividenden niet naar gezinsleden met een lager inkomen gaan, die zullen worden beïnvloed door de belasting op het verdeelde inkomen. U moet extra aandacht besteden aan de uitsluitingen om ervoor te zorgen dat gezinsleden zich aan de regels houden.
Als het gezinslid dat het dividend ontvangt bijvoorbeeld 18 jaar of ouder is, wordt het dividend uitbetaald niet worden beïnvloed door de belasting op gesplitste inkomsten als deze afkomstig zijn van een ‘uitgesloten onderneming’, gedefinieerd door de CRA als:
"...een gerelateerd bedrijf waarbij het individu regelmatig, continu en substantieel actief betrokken was basis...in de activiteiten van het bedrijf in het belastingjaar of in vijf voorgaande belastingjaren van de individueel.
"Een individu wordt geacht actief betrokken te zijn als het individu gemiddeld minstens 20 uur per week in het bedrijf werkt tijdens het deel van het belastingjaar van de persoon waarin het bedrijf actief is, of voldoet aan die vereiste voor vijf voorgaande jaren jaar. De vijf belastingjaren hoeven niet opeenvolgend te zijn. In elk ander geval zal de vraag of een individu actief betrokken is, afhangen van de feiten en omstandigheden van dat geval."
Als uw bedrijf een seizoensbedrijf heeft, hoeft het familielid in het deel van het jaar dat uw bedrijf actief was slechts 20 uur per week te hebben gewerkt.
Er zijn nog een aantal uitzonderingen op de nieuwe regels rondom dividenden, met zeer specifieke criteria. Voordat u aannames doet over wat u wel of niet kunt doen met een gesplitst inkomen, bekijkt u eerst de richtlijnen van CRA en praat met uw accountant over hoe u de kracht van inkomensverdeling voor u kunt laten werken.
