Wanneer iemand die niet in Canada woont iets koopt van iemand in Canada, moet hij of zij de goederen en diensten/geharmoniseerde belasting betalen (BTW/HST). Deze belasting is van toepassing als de aankoop in Canada plaatsvindt en de aankoop een belastbaar goed of een belastbare dienst betreft. Voor aankopen in Canada geldt
De enige personen die goederen en diensten kunnen kopen zonder GST/HST te betalen zijn Indiërs, onder zeer specifieke voorwaarden.
(Algemene informatie voor GST/HST-registranten, Canada Revenue Agency).
Vorig bezoekerskortingsprogramma
Onder het eerdere Visitor Rebate Program mochten bezoekers aan Canada restitutie claimen voor bepaalde goederen en diensten die in Canada waren gekocht. Het programma werd stopgezet op 1 april 2007.
Zelfs buitenlandse diplomaten en de federale overheid betalen GST/HST over hun aankopen. Sommige provinciale en territoriale overheden betalen geen GST/HST op hun belastbare aankopen als ze de juiste certificering bieden. Als u twijfelt of aan een bepaalde overheid of overheidsvertegenwoordiger al dan niet GST/
Als de koper zich niet in Canada bevindt, brengt u geen GST/HST in rekening voor belastbare goederen die u (de verkoper) rechtstreeks naar een locatie buiten het land verzendt.
Verzending van goederen en diensten buiten de provincie
Als u belastbare goederen en diensten verzendt naar een klant in een andere provincie of gebied (ongeacht of de goederen online zijn besteld of anderszins), brengt u de omzetbelasting die van toepassing is naar de provincie of het gebied van de klant.
Deze belasting verschilt per provincie of territorium:
- Alberta, Nunavut, Northwest Territories en Yukon hebben geen provinciale omzetbelasting, dus u brengt alleen GST in rekening.
- Prince Edward Island, New Brunswick, Newfoundland en Labrador, Nova Scotia en Ontario hebben GST/HST gecombineerd, dus u brengt beide in rekening volgens het toepasselijke tarief.
- British Columbia heeft een provinciale omzetbelasting (PST), dus u moet zich registreren voor PST en GST en deze innen als u regelmatig goederen verkoopt en levert aan B.C. klanten.
- Quebec heeft een Quebec Sales Tax (QST), maar jij wel niet moet dit verzamelen en afdragen bij verzending naar klanten in Quebec, alleen de GST.
- Manitoba hanteert een detailhandelsbelasting (RST) waarvoor u zich moet registreren en die u moet innen als u goederen aan Manitoba verkoopt en levert. U verzamelt dus GST en RST.
- Saskatchewan heeft een provinciale omzetbelasting (PST). Als u regelmatig goederen/diensten aan Saskatchewan verkoopt, verzoekt de provincie u zich te registreren voor PST en deze te verzamelen. Als dit niet het geval is, wordt van de klant verwacht dat hij de PST aan de provincie overmaakt wanneer hij buiten de provincie aankopen doet van goederen of diensten die belastbaar zijn. GST moet worden geïnd.
Bewoners
Inwoners van Canada komen in aanmerking voor kortingen op de GST/HST-korting als bepaalde voorwaarden van toepassing zijn. Hier zijn enkele voorbeelden:
- U heeft GST/HST betaald terwijl u dat niet had moeten doen, of u heeft meer betaald dan zou moeten.
- U hebt commerciële goederen of artistieke werken geëxporteerd naar buiten Canada (zie Redencode 4).
- U betaalde GST/HST voor grond/grondverbeteringen en heeft de grond later gepacht voor woondoeleinden (zie Redencode 9.
- Als inwoner van een provincie betaalde u HST over goederen die u importeerde in een andere provincie waar een lager HST-tarief geldt.
Niet-ingezetenen
Niet-ingezetenen van Canada komen onder bepaalde voorwaarden in aanmerking voor kortingen, zoals:
- U heeft GST/HST betaald terwijl u dat niet had moeten doen, of u heeft meer betaald dan zou moeten.
- U hebt goederen verkocht aan een GST/HST-registrant en GST/HST betaald voor de installatie van de goederen in Canada.
GST/HST-kortingen voor inwoners van First Nations
Inwoners van First Nations kunnen in de volgende situaties aanspraak maken op kortingen:
- Bedragen die ten onrechte zijn betaald voor goederen of diensten die zijn gekocht op of geleverd aan een reserve.
- Bedragen betaald voor activiteiten buiten de reserve namens de band. "U komt mogelijk in aanmerking voor het indienen van een kortingsaanvraag onder redencode 8 als u een Indiase band, stamraad of door een band gemachtigde entiteit bent, en u betaalde GST/HST voor aankopen van vervoer buiten de reserve, kortetermijnaccommodatie, maaltijden en entertainment voor bandmanagementactiviteiten, of voor onroerend goed op reserveren"(Canada Revenue Agency).
- Individuen van Ontario First Nations kunnen het provinciale (HST) deel van GST/HST terugkrijgen voor in aanmerking komende aankopen buiten de reserve van benodigdheden en diensten.
GST/HST-kortingen voor buitenlandse vertegenwoordigers
Onder voorbehoud van goedkeuring door het Ministerie van Buitenlandse Zaken, Handel en Ontwikkeling Canada of het Ministerie van Nationale Defensie, de volgende entiteiten en buitenlandse vertegenwoordigers en functionarissen kunnen in aanmerking komen voor GST/HST kortingen:
- diplomatieke missies en diplomatieke agenten en echtgenoten
- leden van het administratief of technisch personeel van een diplomatieke missie en echtgenoten
- consulaire posten en consulaire functionarissen en echtgenoten
- consulaire medewerkers en echtgenoten
- internationale organisaties en aangewezen functionarissen van internationale organisaties en echtgenoten
- bezoekende troepeneenheden
Houd er rekening mee dat Canadese staatsburgers, servicepersoneel of privépersoneel in dienst van bovengenoemde personen niet in aanmerking komen voor GST/HST-kortingen.
Voor meer informatie over kortingen, inclusief het kortingsaanvraagformulier, zie de CRA's General (GST/HST) kortingsaanvraag.
