Recente wetten hebben uitvinders en onderzoeksfaciliteiten in het bedrijfsleven enkele prikkels gegeven om onderzoek en ontwikkeling (R&D) te doen in de vorm van een belastingkrediet. De PATH-wet van 2015 omvatte een aantal verhoogde prikkels in de vorm van een belastingkrediet voor bedrijven, en de wet van 2017 Wet op belastingverlagingen en banen (TCJA) heeft enkele aanvullende wijzigingen in deze heffingskorting aangebracht.
Wat is een belastingkrediet?
Een belastingkrediet wordt door de IRS gegeven als een stimulans om iets te doen, zoals in dit geval onderzoek en ontwikkeling. Een heffingskorting is vergelijkbaar met een aftrek omdat het uw belastbaar inkomen verlaagt, maar een heffingskorting wordt rechtstreeks van uw belastingschuld afgetrokken. Het verlaagt uw belastingen dollar voor dollar. Met andere woorden: voor elke dollar die u aan belastingkrediet ontvangt, bespaart u een dollar aan belastingen.
Heffingskortingen moeten achteraf worden aangevraagd; Je kunt geen heffingskorting aanvragen en dan het onderzoek doen. Het is belangrijk om met een belastingprofessional te praten voordat u met uw onderzoek begint, om de kwalificaties voor dit belastingkrediet te begrijpen.
Kan mijn bedrijf in aanmerking komen voor dit belastingvoordeel?
Deze heffingskorting is specifiek bedoeld om kleine bedrijven te helpen. Elk bedrijf – vennootschap, LLC, partnerschap of eenmanszaak – kan in aanmerking komen.
Dit belastingkrediet bestaat uit verschillende onderdelen:
- Een belastingkrediet voor onderzoek en experimenten, en
- Een deel van de heffingskorting voor kleine bedrijven als loonheffingskorting ten opzichte van het werkgeversdeel van de sociale lasten.
Voor de verkiezing van de loonheffingskorting is een in aanmerking komend klein bedrijf een bedrijf, S-bedrijf of partnerschap met.
- Bruto-inkomsten van minder dan $ 5 miljoen voor het belastingjaar, en
- Geen bruto-inkomsten voor enig belastingjaar vóór de periode van vijf belastingjaren die eindigt met het belastingjaar.
Wat kwalificeert als onderzoek en ontwikkeling?
Er zijn veel soorten bedrijven die onderzoek doen, en het kan zijn dat u zich er niet eens van bewust bent dat de activiteiten van uw bedrijf mogelijk beschikbaar zijn als belastingkredieten. Het onderzoek dat in aanmerking komt voor de heffingskorting moet gericht zijn op het ontdekken van technologische informatie aard en de toepassing ervan moeten bedoeld zijn voor gebruik bij de ontwikkeling van een nieuw of verbeterd onderdeel van uw bedrijf. bovendien moeten alle activiteiten van het onderzoek experimenten zijn met betrekking tot nieuwe of verbeterde functionaliteit, prestaties, betrouwbaarheid of kwaliteit.
Deze activiteiten tellen niet mee voor deze heffingskorting:
- Onderzoek uitgevoerd nadat het product in productie is
- Onderzoek naar de behoefte van een bepaalde klant
- Duplicatie van een bestaand product of proces
- Enquêtes of onderzoeken
- Onderzoek uitgevoerd buiten de VS, Peruto Rico of een Amerikaans bezit
- Onderzoek naar computersoftware voor intern gebruik
- Onderzoek in de sociale wetenschappen, kunsten of geesteswetenschappen,
- Onderzoek gefinancierd door een andere persoon of overheidsinstantie.
Gekwalificeerde onderzoeksactiviteiten moeten ook een bewezen verband (verband) aantonen tussen de gedeclareerde uitgaven en gekwalificeerde onderzoeksactiviteiten.
Welke belastingkredieten zijn beschikbaar? Hoe werken deze belastingkredieten?
De heffingskorting bedraagt maximaal 20% van de gekwalificeerde uitgaven boven een basisbedrag. Daarnaast bestaat er een loonheffingskorting voor kleine bedrijven. De loonheffingskorting is een jaarlijkse verkiezing van maximaal $ 250.000.
Zo werken deze heffingskortingen: een bedrijf geeft geld uit en vraagt vervolgens een belastingvermindering aan.
Deze opties bieden bedrijven meer flexibiliteit bij het toepassen van de belasting. Nieuwere kleine bedrijven zijn bijvoorbeeld mogelijk niet voldoende inkomstenbelasting verschuldigd om de belasting op toe te passen, zodat het bedrijf de andere optie kan kiezen.
Hoe kunt u dit S&O-belastingkrediet aanvragen?
U kunt het krediet voor een specifiek belastingjaar op twee manieren aanvragen, afhankelijk van uw bedrijfstype.
Partnerschappen en S-bedrijven (ook LLC's die worden belast als partnerschappen of S-vennootschappen) moeten dit belastingkrediet claimen door een aanvraag in te dienen IRS-formulier 6765 - Krediet voor toenemende onderzoeksactiviteiten. Het formulier biedt u twee mogelijkheden om het krediet op te nemen:
- Het "gewone" krediet opnemen, of
- Gebruik maken van een alternatief vereenvoudigd krediet.
Elke optie bevat een lijst met inbegrepen kosten (zoals lonen, computerkosten en kosten van benodigdheden) en berekeningen. Het is het beste om de details te lezen in deinstructies voor formulier 6765 voordat je begint. De IRS stelt voor om beide methoden te gebruiken om te zien wat resulteert in een groter krediet.
Andere bedrijfstypen, inclusief bedrijven, kan het belastingkrediet claimen als Algemeen Zakelijk Krediet, samen met andere bedrijfskredieten, op formulier 3800.
Deze S&O-belastingkredieten aftrekken of afschrijven
Ook kunt u overwegen om de kosten van deze onderzoeksactiviteiten af te trekken of af te schrijven (spreiding). De IRS heeft richtlijnen voor het aftrekken of afschrijven van onderzoeksbelastingkredieten. Aftrekkingen kunnen in het lopende belastingjaar worden gedaan, terwijl afschrijven betekent dat het krediet over meerdere jaren wordt gespreid (vergelijkbaar met afschrijvingen).
De TCJA biedt het bedrijf de mogelijkheid om de R&D-kosten van het lopende jaar af te trekken, maar alleen tot en met 31 december 2021. Na die datum moeten bedrijven deze R&D-uitgaven op een kapitaalrekening boeken en ze (zoals afschrijvingen) over vijf jaar afschrijven.
Zoals gebruikelijk bij dit soort belastingvoordelen zijn de kwalificaties, de toepassing en het proces ingewikkeld. Het doel van dit artikel is niet om u belastingadvies te geven, maar om u algemene informatie te geven die u kunt gebruiken in uw gesprek met uw belastingprofessional.
