De werkloosheidsverzekering in de VS wordt mogelijk gemaakt door federale en staatsagentschappen die zijn opgericht om werknemers te betalen die buiten hun schuld hun baan hebben verloren. Elke staat heeft vereisten om in aanmerking te komen voor deze betalingen en werkgevers moeten bijdragen aan het staatsfonds om uitkeringen te verstrekken.
Wetten op de staatswet op de werkloosheidsbelasting (SUTA).
Het werkloosheidscompensatieprogramma is gebaseerd op federale wetgeving, de Federal Unemployment Tax Act (FUTA). Staatswetten voor werkloosheidsbelasting worden gezamenlijk SUTA-wetten (State Unemployment Tax Act) genoemd, maar elke staat heeft zijn eigen wet en sommige staten hebben mogelijk een andere naam voor hun wet.
Om werkloosheidsverzekeringsuitkeringen te financieren, machtigt FUTA de IRS om een werkloosheidsbelasting te innen van werkgevers om staatsarbeidsbureaus te financieren die uitkeringen verstrekken aan werkloze werknemers. Werkgevers moeten werkloosheidsbelasting betalen aan zowel het federale werkloosheidsbelastingstelsel als hun staatssysteem.
Het systeem voor werkloosheidsuitkeringen is uniek onder de Amerikaanse wetten, omdat het bijna volledig wordt gefinancierd door werkgeversbelastingen. De federale werkloosheidsbelasting wordt alleen door werkgevers betaald slechts drie staten belastingen innen van werknemers.
Staatswerkloosheidsbelastingen en belastingtarieven
Elke staat heeft zijn eigen werkloosheidsagentschap dat onder federale richtlijnen werkt om werkloosheidsbelastingen van werkgevers te innen. Individuele staten stellen hun eigen belastingtarieven en betalingsvereisten voor werkgevers vast. Staatswerkloosheidsbelastingen worden betaald aan het staatsarbeidsbureau of het staatsdepartement van arbeid.
Hoe staten SUTA-tarieven instellen
Staten stellen hun SUTA-tarieven voor verschillende soorten werkgevers vast op basis van ervaringsbeoordelingen. Ervaring wordt bepaald door de fluctuatie van het aantal werknemers door de werkgever van het ene kalenderkwartaal tot het andere. In Alaska bijvoorbeeld is het beoordelingssysteem gebaseerd op de ervaring van een specifieke werkgever met kwartaalloondalingen (de loondaling die een bedrijf van het ene kwartaal op het andere rapporteert).
Een werkgever met grotere schommelingen in de werkgelegenheid (bijvoorbeeld een fastfoodfranchise) zou het hoogste belastingtarief betalen. Werkgevers kunnen kredieten krijgen om hun werkloosheidsbelastingtarief te verlagen voor lagere ervaringsbeoordelingen.
Alle staten hebben voor de eerste paar jaar een nieuw werkgeverstarief, om te zien wat het ervaringspercentage van de werkgever zal zijn. Nieuwe werkgevers in Californië betalen bijvoorbeeld twee tot drie jaar lang een werkloosheidsbelasting van 3,4%. Vervolgens bepaalt de ervaringsbeoordeling van de werkgever het belastingtarief.
Gedekte lonen en gedekte werknemers
Staten stellen de SUTA-belasting ook vast op basis van de lonen die aan deze belasting onderworpen zijn en de werknemers die eronder vallen.
Sommige betalingsvormen zijn in sommige staten niet inbegrepen. Werkgevers in Florida hoeven bijvoorbeeld geen SUTA-belasting te betalen over de contante waarde van maaltijden en logies. Sommige soorten werknemers en soorten werk vallen niet onder de dekking en voor deze werknemers hoeft geen SUTA-belasting te worden betaald. Florida dekt geen werknemers die familieleden zijn of studenten die stage lopen.
Zorg ervoor dat de werknemers van uw bedrijf correct zijn geclassificeerd. Als u een werknemer verkeerd classificeert als een onafhankelijke contractant in plaats van een werknemer, kan dit van invloed zijn op zijn of haar vermogen om een werkloosheidsuitkering aan te vragen.
Staten die werknemersbijdragen vereisen
Pennsylvania, Alaska en New Jersey eisen werknemersbijdragen aan hun werkloosheidsfondsen. Pennsylvania vereist dat werknemers belasting betalen over hun brutoloon. Werkgevers houden de werknemersbijdragen in en dienen deze samen met hun kwartaalrapportages in bij de staat.
Staten met kredietvermindering
Een staat kan van de federale overheid lenen om werkloosheidsuitkeringen te betalen. Deze staten worden ‘kredietreductiestaten’ genoemd. (Vanaf 2020 hebben alleen de Amerikaanse Maagdeneilanden de status van kredietvermindering.) Als een werkgever in een van deze staten lonen betalen die onderworpen zijn aan werkloosheidsbelasting, moet de werkgever aanvullende federale werkloosheidsbelasting betalen bij het indienen van zijn belastingaangifte en betalingsformulier 940.
Hoe staats- en federale werkloosheidsbelastingen werken
Werkgevers moeten bijdragen aan zowel federale als staatswerkloosheidsfondsen als ze dat doen.
- Betaal lonen aan werknemers van in totaal $ 1500 of meer per kwartaal.
- Minimaal één werknemer hebben op elke dag van de week gedurende 20 weken in een kalenderjaar, ongeacht of de weken aaneengesloten waren of niet.
Het federale FUTA-belastingtarief bedraagt 6,0% over de eerste $7.000 aan lonen waarop FUTA van toepassing is. Deze $ 7.000 wordt de FUTA-loonbasis genoemd. Over het algemeen ontvangen werkgevers een krediet van 5,4% wanneer zij hun jaarlijkse federale werkloosheidsbelastingrapport indienen (formulier 940), wat resulteert in een netto FUTA-belastingtarief van 0,6%.
Werkgevers hebben recht op het maximale krediet als zij al hun staatswerkloosheidsbelastingen op tijd betalen en over alle lonen die onderworpen zijn aan de FUTA-belasting, met uitzondering van staten met kredietvermindering.
De berekening is loongrondslag x belastingtarief = te betalen belasting. Dus €7.000 x 0,6% = €42.
Elke staat heeft zijn eigen belastingtarief, zoals hierboven beschreven. De formule werkt op dezelfde manier. New York heeft bijvoorbeeld een loonbasis van $11.600 en een maximaal SUTA-belastingtarief van 6,9%, dus de belasting zou $11.600 x 6,9% = $800,40 zijn.
Voordat u zich bij uw staat registreert voor SUTA-belastingen
Wanneer u uw eerste werknemer in dienst neemt, moet u zich registreren bij de werkloosheidsbelastingdienst van uw staat en beginnen het berekenen van uw werkloosheidsbelastingtarief en het opzijzetten van geld van elke loonlijst om de werkloosheid te betalen belastingen. Voordat u zich aanmeldt, zijn hier enkele dingen die u moet weten:
- Hoe toe te passen
- De loongrondslag en het belastingtarief, en het nieuwe werknemerstarief
- Welke soorten lonen zijn onderworpen aan SUTA-belastingen?
- Welke werknemers vallen onder de dekking
- Hoe en wanneer u werkloosheidsbelastingen moet betalen (de meeste staten staan online indiening en betaling toe)
Voor meer informatie
U kunt meer informatie krijgen over federale werkloosheidsbelastingen in IRS-publicatie 15. Het ministerie van Arbeid heeft een lijst met staatswerkloosheidsbelastingkantoren. Deze agentschappen kunnen gescheiden zijn van de overheidsinstanties die dat doen werkloosheidsuitkeringen betalen aan werkloze werknemers.
