De Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) werd op 18 maart 2020 door president Trump ondertekend om werkgevers te helpen ziekteverlofuitkeringen aan werknemers te verstrekken.
Deze wet heeft directe gevolgen voor kleine en middelgrote werkgevers (met minder dan 500 werknemers) die werknemers betaald ziekteverlof geven vanwege hun eigen ziekte of om voor familieleden te zorgen. De FFCRA omvat ook soortgelijke kredieten voor zelfstandigen.
In december 2020 breidde verdere wetgeving de heffingskortingen uit, maar niet de vereisten voor aanvullend betaald ziekteverlof. Dit gold voor verlof opgenomen tussen 1 april 2020 en 31 maart 2021. In maart 2021 verlengde de American Rescue Plan Act deze heffingskortingen verder tot en met 30 september 2021.
De Emergency Paid Sick Leave Act (EPSLA) verplichtte werkgevers om werknemers tot 80 uur betaald ziekteverlof te geven om redenen die verband houden met het coronavirus. De uitbreiding van de Family Medical Leave Act (Expanded FMLA) gaf werknemers recht op bepaald betaald gezinsverlof en medisch verlof naast ziekteverlof.
Werkgevers die in aanmerking komen voor belastingkredieten
Een werkgever die in aanmerking komt, is een bedrijf of belastingvrijgestelde organisatie met minder dan 500 werknemers verplicht om onder deze nieuwe situatie betaald ziekteverlof en betaald noodverlof voor familie en ziekte te verlenen wet. Werkgevers die in aanmerking komen, kunnen aanspraak maken op een terugbetaalbaar belastingkrediet dat gelijk is aan het betaalde ziekte- of gezinsverlof.
Toen dit belastingkrediet werd uitgebreid, werd de taal waarin bedrijven werden verplicht om verlof te verlenen, geschrapt. Vanaf 1 januari 2021 zijn in aanmerking komende bedrijven niet langer verplicht dit ziekte- en gezinsverlof aan te bieden, maar ontvangen zij wel heffingskortingen als zij daarvoor kiezen.
Inclusief werknemers met verlof, uitzendkrachten en uitzendkrachten met een voortgezette arbeidsrelatie. Onafhankelijke contractanten (zoals gedefinieerd door het Amerikaanse ministerie van Arbeid) worden niet beschouwd als werknemers voor de drempel van 500 werknemers.
Naast ziekteverlof en gezinsverlof tijdens de pandemie heeft het Congres ook een Employee Retention Tax Credit (ERC) in het leven geroepen, waarmee werkgevers hun deel van de socialezekerheidsbelastingen kunnen dekken. Een werkgever kan zowel ziekteverlof- als gezinsverlofkredieten claimen, evenals de ERC, maar ze kunnen niet beide kredieten claimen op hetzelfde deel van het loon.
Ziekteverlof- en kinderopvangverlofvoordelen voor werknemers
Werkgevers kunnen heffingskortingen krijgen voor de volgende situaties. Houd er rekening mee dat zelfstandigen, zoals onafhankelijke contractanten, ook in aanmerking komen voor deze kredieten.
In plaats van de lonen te gebruiken om de kredieten te berekenen, zouden zelfstandigen het 'gemiddelde dagelijkse inkomen als zelfstandige' moeten gebruiken.
Betaald ziekteverlof voor werknemers
Werknemers van in aanmerking komende werkgevers kunnen maximaal 80 uur (twee weken) betaald ziekteverlof krijgen tegen 100%, tot maximaal $ 511 per dag, of $ 5.110 in totaal als de werknemer niet kan werken vanwege een of meer hiervan situaties:
- Quarantaine vanwege een overheidsbevel
- Quarantaine vanwege aanbeveling van de zorgverlener
- Het ervaren van COVID-19-symptomen en het zoeken naar een medische diagnose
Kleine bedrijven met minder dan 50 werknemers zijn vanwege COVID-19 vrijgesteld van het verstrekken van betaald ziekteverlof voor kinderopvang of uitgebreid gezinsverlof als dit de levensvatbaarheid van het bedrijf in gevaar zou brengen.
Betaald ziekteverlof voor werknemers als zorgverleners
Naast het betaald ziekteverlof kunnen werknemers maximaal 80 uur (twee weken) betaald ziekteverlof ontvangen tegen tweederde van hun loon voor een of meer van deze situaties:
- Zorgen voor iemand in een COVID-19-gerelateerde quarantaine
- Zorgen voor een kind wiens school of opvanglocatie (zoals een kinderdagverblijf) gesloten is vanwege COVID-19
- Het ervaren van “substantieel vergelijkbare omstandigheden” als de twee hierboven beschreven
Het voordeel voor werknemers bedraagt maximaal $ 200 per dag, of $ 2.000 bij elkaar opgeteld. Deeltijdwerknemers kunnen een bedrag krijgen dat gelijk is aan hun gemiddelde aantal uren over een periode van twee weken.
Betaald gezinsverlof voor werknemers
De bepalingen die betrekking hebben op betaald verlof om gezinsredenen zijn vrijwel identiek aan de situaties die vallen onder betaald ziekteverlof voor werknemers als zorgverleners. Het loontarief is hetzelfde – tweederde van het reguliere loon voor een maximum dagloon van €200 – en de gedekte situaties zijn hetzelfde.
Het belangrijkste verschil is dat de regel voor betaald gezinsverlof niet van toepassing is op de eerste twee weken (10 werkdagen). Pas na die eerste twee weken gaan de betaalde heffingskortingen voor gezinsverlof in. Gedurende de eerste twee weken kan een werknemer een beroep doen op andere bronnen van betaald verlof, zoals betaald ziekteverlof.
Nadat het gezinsverlof is ingegaan, dekt het maximaal 10 weken werk voor een maximale totale betaling van $ 10.000.
Dit deel van de wet is een uitbreiding van de wet Wet op gezinsmedisch verlof (FMLA), die van grotere werkgevers met vijftig of meer werknemers eist dat zij vrijaf geven voor onbetaald verlof en dat werknemers zonder boete weer aan het werk kunnen.
Hoe u de belastingkredieten kunt claimen
U kunt uw gekwalificeerd verlofloon en gerelateerde tegoeden rapporteren op uw driemaandelijkse federale bedrijfsbelastingaangiften (meestal formulier 941). Dit is hetzelfde formulier dat bedrijven gebruiken om VAIS-belastingen aan te geven. Formulier 941 is bijgewerkt voor belastingjaar 2020 en bevat de rapportage van deze tegoeden en voorschotten.
U hoeft niet te wachten tot de IRS uw aangifte heeft verwerkt om het krediet te krijgen. U kunt in plaats daarvan berekenen hoeveel kredieten u verschuldigd bent en dat bedrag eenvoudigweg inhouden in uw driemaandelijkse federale belastingaangiften.
Als het tegoed dat u verschuldigd bent het bedrag van deze belastingen overschrijdt, wordt het excessieve bedrag behandeld als te veel betaald bedrag en aan u als werkgever terugbetaald. Dit geldt ook voor de Belastingkorting Werknemersbehoud.
Belangrijkste leerpunten
- De Families First Coronavirus Response Act vereiste kleine en middelgrote werkgevers – degenen met minder dan 500 werknemers – om beperkte betaald verlofuitkeringen te verstrekken aan werknemers die getroffen zijn door het coronavirus noodgeval.
- Om de nieuwe verplichte voordelen te betalen, krijgen kleine werkgevers nieuwe heffingskortingen en federale loonbelastingvermindering.
- De bepalingen met betrekking tot ziekteverlof en gezinsverlof zijn in maart 2021 opnieuw verlengd en lopen nu af na 30 september 2021. Hoewel de heffingskortingen werden uitgebreid, was de eis dat bedrijven dit verlof moesten verstrekken niet langer van kracht; het is nu optioneel voor werkgevers.
- Raadpleeg voor meer informatie en officiële updates regelmatig de websites van de IRS en het Amerikaanse ministerie van Arbeid.
