Volg de schenkingsbelastingregels van de Canada Revenue Agency (CRA) en geef uw medewerkers cadeaus in plaats van contante bonussen, en zowel u als uw medewerker zal ten goede komen aan uw Canadese inkomstenbelasting. Werkgevers kunt u de totale kosten van het geschenk gebruiken als belastingaftreken werknemers hoeven de kosten van de schenking niet aan te geven als onderdeel van hun belastbaar inkomen.
CRA-belastingregels voor geschenken aan werknemers
De algemene regel is dat alle geschenken die aan werknemers worden gegeven, als zodanig worden beschouwd belastbare voordelen door het CRA, met uitzondering van de volgende vrijstellingen:
- Werknemers kunnen per jaar maximaal $ 500 aan niet-contante geschenken aan reële marktwaarde ontvangen.
- Werknemers kunnen eens in de vijf jaar niet-geldelijke geschenken ontvangen als erkenning voor hun lange diensttijd, ter waarde van minder dan $ 500.
- Door de werkgever aangeboden feesten of sociale evenementen waarbij de kosten $ 100 per persoon of minder bedragen.
- Maaltijden of andere horecadiensten bij werkgerelateerde evenementen, zoals vergaderingen, trainingen, enz.
- Waardeloze spullen zoals koffie/thee, snacks, mokken, t-shirts, hoeden etc.
Jaarlijkse en jubileumgeschenken worden als afzonderlijk beschouwd en kunnen in hetzelfde jaar worden ontvangen. Een werknemer kan in hetzelfde jaar bijvoorbeeld maximaal $ 1.000 aan niet-geldelijke geschenken ontvangen als de helft een jaarlijks geschenk is en de andere helft voor het vijfde jubileum.
Alles boven het limietbedrag van $ 500 wordt beschouwd als een belastbaar voordeel, dat de werkgever mogelijk moet betalen bronaftrek.
Soorten geschenken
Er is geen limiet aan het aantal geschenken dat een werknemer in een bepaald jaar kan ontvangen. De enige limiet geldt voor de totale contante waarde van alle geschenken. Kleine geschenken tellen niet mee. Mokken, chocolaatjes, plaquettes, enz. zijn niet inbegrepen in de limiet van $ 500.
Er zijn echter bepaalde beperkingen. Als u de giften van uw werknemers wilt gebruiken als belastingaftrek in Canada, moet u voorzichtig zijn met wat u als werkgever geeft. Artikelen zoals cadeaubonnen of aandelen die gemakkelijk in contanten kunnen worden omgezet, worden beschouwd als belastbare personeelsbeloningen Door de CRA, evenals prestatiegerelateerde beloningen en bonussen. Dit bevat:
- Cadeaubonnen/certificaten.
- Beloningen die betrekking hebben op door de werkgever verstrekte maaltijden of accommodatie. Als bonus stuur je bijvoorbeeld een medewerker en zijn gezin op reis naar Disneyland.
- Contante of niet-contante beloningen van fabrikanten die aan dealers worden gegeven en aan werknemers worden doorgegeven.
- Punten voor reizen, accommodatie en andere beloningen.
- Geschenken gegeven door fabrikanten aan medewerkers van dealerbedrijven.
Het is ook belangrijk om er zeker van te zijn dat geschenken aan werknemers om de juiste redenen worden gegeven. De CRA's regels voor geschenken en beloningen zegt:
"Een geschenk moet voor een speciale gelegenheid zijn, zoals een religieuze feestdag, een verjaardag, een bruiloft of de geboorte van een kind... Als u uw werknemer om welke andere reden dan ook een niet-geldelijk geschenk of beloning geeft, is dit beleid niet van toepassing en moet u de eerlijke marktwaarde van het geschenk of de beloning in het inkomen van de werknemer opnemen."
Zolang u echter binnen de beperkingen blijft, kan dit Canadese inkomstenbelastingbeleid inzake geschenken aan werknemers een aardigheidje opleveren belastingaftrek voor uw onderneming.
Door de werkgever verstrekte aandelenopties
Het is vrij gebruikelijk dat werkgevers dit aanbieden voorraad opties, aandelenaankoopplannen of bonussen in de vorm van aandelen in het bedrijf aan werknemers als voordeel. Het wordt over het algemeen gezien als een win-winsituatie, omdat werknemers gemotiveerd zijn om op het hoogste niveau te presteren als ze een direct financieel belang bij de onderneming hebben. Opties of aandelengeschenken/-aankopen stellen werknemers in staat aandelen in het bedrijf te verwerven tegen een lagere marktwaarde, met als doel deze in de toekomst met winst te verkopen.
Op deze manier verworven bedrijfsaandelen worden door de CRA als een belastbaar voordeel beschouwd. Als het bedrijf echter een Canadese gecontroleerde particuliere ondernemingwordt het voordeel pas bekendgemaakt nadat de opties zijn uitgeoefend of de aandelen zijn verkocht.
Als bonus voor superieure prestaties geeft u uw beste verkoper bijvoorbeeld een optie om 1.000 aandelen van het bedrijf te kopen voor $ 5 per aandeel. Een paar jaar later maakt de verkoper gebruik van de optie om de aandelen te kopen voor $ 5 per aandeel, maar de aandelen worden nu gewaardeerd op $ 10 per aandeel. In dit geval heeft de verkoper € 5.000 verdiend met de aandelenwaardering en moet hij deze € 5.000 opgeven als arbeidsinkomen. De werkgever moet de $ 5.000 registreren als belastbaar voordeel voor het jaar waarin de optie werd uitgeoefend.
Als aandelen rechtstreeks aan werknemers worden gegeven of via een aandelenaankoopplan worden verdisconteerd, zijn de regels voor belastbare voordelen ook van toepassing. Dit kan worden uitgesteld totdat de aandelen zijn verkocht. Indien de aandelen minimaal twee jaar worden aangehouden, kan de werknemer aanspraak maken op een aftrek van 50% op de uitkering.
Toelagen en vergoedingen voor werknemers
Ook geeft u aan werknemers onbelaste vergoedingen en vergoedingen, bijvoorbeeld voor het zakelijk gebruik van een auto, op voorwaarde dat u de CRA's richtlijnen voor vergoedingen per kilometer. Een onredelijk kilometertarief wordt beschouwd als een belastbaar voordeel.
Vergoedingen voor reiskosten, zoals maaltijden, voor activiteiten die in opdracht van de onderneming worden verricht, zijn ook toegestaan. Werknemers moeten de uitgaven bijhouden en een onkostendeclaratie met betalingsbewijzen indienen bij de werkgever. Werkgevers kunnen werknemers een voorschot geven op de kosten.
