De gemiddelde incassotermijn van debiteuren is het gemiddelde aantal dagen dat nodig is om debiteuren om te zetten in contanten. Het markeert ook het gemiddelde aantal dagen dat klanten nodig hebben om hun kredietrekeningen te betalen.
Lees meer over dit cijfer en waarom bedrijven dit zouden willen volgen.
Wat is de gemiddelde verzamelperiode?
Wanneer een bedrijf een goed of dienst levert zonder onmiddellijk betaling te verwachten, ontstaat er een debiteurenpositie. Het bedrijf wordt niet meteen betaald, maar uiteindelijk wel. De gemiddelde incassotermijn is een maatstaf voor hoe lang het doorgaans duurt voordat een bedrijf de betaling ontvangt. Met andere woorden, deze financiële ratio is het gemiddelde aantal dagen dat nodig is om de vorderingen in contanten om te zetten.
- Alternatieve namen: Gemiddelde incassotermijnverhouding, verhouding aantal dagen ten opzichte van openstaande verkopen
U kunt de gemiddelde incassoperiode voor uw bedrijf berekenen door uw debiteurensaldo te delen door uw netto kredietverkopen en dat cijfer te vermenigvuldigen met 365. Dit geeft u de jaarlijkse gemiddelde verzamelperiode.
Hoe werkt de gemiddelde incassotermijn?
Uw gemiddelde incassotermijn is afhankelijk van het soort bedrijf dat u voert. Sommige soorten bedrijven verwachten sneller betaling dan andere. Ongeacht wat normaal is in uw branche, als u de gemiddelde incassoperiode kent, krijgt u inzicht in de liquiditeit van uw bedrijf.
De gemiddelde incassoperiode onthult ook informatie over het kredietbeleid van het bedrijf. De bedrijfseigenaar kan evalueren hoe goed het kredietbeleid van het bedrijf werkt door de gemiddelde incassoperiode te evalueren. Als de gemiddelde incassoperiode niet de liquiditeit biedt die het bedrijf nodig heeft, moet het bedrijf mogelijk zijn kredietbeleid herzien en strengere eisen stellen.
Een tijdsbestek kiezen
Het meest gebruikelijke tijdsbestek voor dit type meting is een jaar. Dat is waar de 365 vandaan komt in de bovenstaande vergelijking. Analisten en bedrijfseigenaren kunnen echter elk ander tijdsbestek gebruiken als ze meer willen weten over een andere periode. Ze kunnen de 365 in de vergelijking vervangen door het aantal dagen dat ze willen meten.
Als een analist dit doet, moet hij ervoor zorgen dat hij voor de andere cijfers geen jaargegevens gebruikt. Bij een meting van een maandelijkse periode mag bijvoorbeeld alleen rekening worden gehouden met het debiteurensaldo en de netto kredietverkopen in die maand die wordt gemeten.
Debiteurensaldo
Door de rekeningen bij elkaar op te tellen, kunt u de gemiddelde debiteuren over de periode bepalen Debiteuren aan het begin van de periode en de debiteuren aan het einde van de periode delen door twee.
De meeste bedrijven houden regelmatig rekening met uitstaande debiteuren, soms zelfs wekelijks. Bij langere rekenperioden kunnen de begin- en eindcijfers van de debiteuren gelijk zijn gevonden in de resultatenrekeningen of door de maandelijkse debiteurencijfers op de balans toe te voegen laken.
Netto kredietverkopen
De netto kredietverkopen zijn eenvoudigweg het totaal van alle kredietverkopen minus de totale opbrengsten voor de betreffende periode. In de meeste gevallen is dit netto kredietomzetcijfer ook beschikbaar op de balans van het bedrijf.
Voorbeeld
Denk eens aan dit voorbeeld. Een bedrijf heeft debiteuren op de balans van in totaal $ 8.960. Uit de resultatenrekening blijkt dat de kredietverkopen $215.600 bedroegen. Met die informatie kunt u de gemiddelde ophaaltermijn berekenen.
- (Debiteurensaldo ÷ netto kredietverkopen) x 365 = gemiddelde incassoperiode
- (8.960 ÷ 215.600) x 365 = gemiddelde verzamelperiode
- 0,0416 x 365 = gemiddelde verzamelperiode
- 15,17 = gemiddelde verzameltermijn
In dit voorbeeld betalen klanten hun kredietrekeningen gemiddeld elke 15 dagen, om precies te zijn elke 15,17 dagen. Het bedrijf kan dit cijfer vervolgens vergelijken met eerdere cijfers om meer context te bieden. Als de gemiddelde ophaaltermijn van het bedrijf het jaar daarvoor twintig dagen bedroeg, betekent dit dat de gemiddelde ophaaltermijn jaar-op-jaar met ongeveer vijf dagen is verkort. Dat is goed nieuws voor het bedrijf: het wordt sneller betaald, wat het van meer liquiditeit zou moeten voorzien.
Als de liquiditeit van een bedrijf afneemt, kan het de gemiddelde incassoperiode controleren om te zien of dit de reden is achter de afnemende liquiditeit. Als de gemiddelde incassoperiode van een bedrijf verbetert, maar de liquiditeit ervan verslechtert, betekent dit dat het bedrijf problemen heeft met andere aspecten van zijn bedrijf. In dit geval zal een herziening van het kredietbeleid de liquiditeit niet ten goede komen.
Belangrijkste leerpunten
- De gemiddelde incassoperiode is de gemiddelde hoeveelheid tijd die een bedrijf nodig heeft om de betaling van debiteuren te ontvangen.
- De gemiddelde incassoperiode is in de eerste plaats een maatstaf voor de liquiditeit: het meet hoe snel een bedrijf verkopen in contanten kan omzetten.
- Als een bedrijf zijn gemiddelde incassotermijn wil verbeteren, kan het zijn kredietbeleid wijzigen om snellere betalingen te eisen.
