Czy musisz naliczać prowincjonalny podatek od sprzedaży lub podatek od sprzedaży detalicznej (PST lub RST) od produktów lub usług oferowanych przez Twoją małą firmę? Pomimo podejmowanych przez rząd Kanady prób przekonania prowincji do połączenia PST z federalnym podatkiem od towarów i usług (GST) w celu stworzenia zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST), nie wszystkie prowincje to zrobiły.
Podatki według prowincji
Jeśli masz szczęście prowadzić interesy w Albercie, Terytoriach Północno-Zachodnich, Nunavut lub Jukonie, nie musisz się martwić o naliczaniu prowincjonalnych podatków od sprzedaży towarów lub usług, które sprzedajesz w swojej prowincji lub na terytorium, ponieważ tak jest nic.
Jednak w pozostałej części kraju prowincjonalny podatek od sprzedaży jest bardziej skomplikowany. Nowy Brunszwik, Nowa Fundlandia i Labrador, Nowa Szkocja, Ontario i Wyspa Księcia Edwarda działają w ramach „zharmonizowanego” systemu podatkowego. Oznacza to, że połączyli swoje prowincjonalne podatki od sprzedaży z federalnym GST, więc przy sprzedaży detalicznej towarów i usługi w tych prowincjach, zamiast oddzielnie naliczać GST i PST, naliczasz jeden zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST).
Kolumbia Brytyjska, Manitoba, Quebec i Saskatchewan traktują prowincjonalny podatek od sprzedaży jako odrębny od federalnego podatku od towarów i usług, więc PST i GST są naliczane jako osobne pozycje w faktury w tych prowincjach. Aby jeszcze bardziej skomplikować sprawę, Manitoba określa swoje prowincjonalne systemy podatku od sprzedaży jako sprzedaż detaliczną podatki zamiast PST, a następnie jest Quebec, który ma całkowicie własny podatek (podatek od sprzedaży Quebec lub QST).
Prowincjonalna stawka podatku od sprzedaży różni się w zależności od prowincji i zwykle jest naliczana od ceny sprzedaży przedmiotu przed zastosowaniem podatku GST.
| Stawki podatku od sprzedaży detalicznej według prowincji, 2020 r | ||||
|---|---|---|---|---|
| Województwo | Podatek VAT | PST | HST | Całkowita stawka podatku |
| Alberta | 5% | 7% | 5% | |
| Brytyjska Kolumbia | 5% | 7% | 12% | |
| Manitoba | 5% | 7% | 12% | |
| Nowy Brunszwik | 15% | 15% | ||
| Nowa Fundlandia i Labrador | 15% | 15% | ||
| Północno - zachodnie terytoria | 5% | 5% | ||
| Nowa Szkocja | 15% | 15% | ||
| Nunavut | 5% | 5% | ||
| Ontario | 13% | 13% | ||
| Wyspa Księcia Edwarda | 15% | 15% | ||
| Quebec (GST + QST) | 5% | 9.975% | 14.975% | |
| Saskatchewan | 5% | 6% | 11% | |
| Jukon | 5% | 5% |
Nie tylko dla handlu detalicznego
Chociaż PST jest określany jako podatek od sprzedaży detalicznej w wielu prowincjach, nie oznacza to, że PST dotyczy tylko firm detalicznych. Prowincjonalne podatki od sprzedaży są naliczane od towarów i usług detalicznych, niezależnie od tego, czy prowadzisz tradycyjną działalność detaliczną, czy nie.
Jednak dokładnie to, które towary i usługi podlegają opodatkowaniu, różni się w zależności od prowincji, a w poszczególnych prowincjach istnieją nawet zmienne stawki PST, więc ważne, abyś zapoznał się z kategoriami towarów i usług podlegających opodatkowaniu, niepodlegających opodatkowaniu i zwolnionych z podatku, które mają zastosowanie do prowincji, w której prowadzisz działalność biznes.
Sprawdź przed wysyłką
Jeśli wysyłasz towary lub usługi poza swoją prowincję, musisz również znać (a nawet zarejestrować się w celu odbioru) PST w tych prowincje i terytoria, do których wysyłasz. Upewnij się, że sprawdziłeś obowiązujące przepisy i stawki ze swoim księgowym, zanim zaczniesz sprzedawać klientom spoza swojej prowincji.
Zasady dla osób i podmiotów z Pierwszych Narodów
Ogólnie rzecz biorąc, GST, HST i PST nie są naliczane od Indian statusowych, zespołów indyjskich ani podmiotów zespołu za towary lub usługi sprzedawane na terenach rezerwatów. To samo dotyczy towarów lub usług zakupionych poza rezerwą, ale dostarczonych do rezerwy. Sprzedawca może zażądać odpowiedniej dokumentacji, takiej jak indyjska karta statusu. Aby uzyskać więcej informacji na temat zasad GST i HST dla pierwszych krajów, zobacz GST/HST i ludy tubylcze. Aby uzyskać informacje na temat zasad PST dla pierwszych narodów w Kolumbii Brytyjskiej, patrz Sprzedaż do First Nations.
Chociaż podatki federalne lub prowincjonalne mogą nie mieć zastosowania do rezerw, niektóre grupy uchwaliły własne przepisy podatkowe, które mogą obejmować podatki od sprzedaży. Inne zespoły uchwaliły podatki od sprzedaży lub towarów i usług, którymi zarządza Urząd Skarbowy Kanady agencji, takich jak FNST (podatek od sprzedaży rdzennych narodów) lub FNGST (podatek od towarów i usług rdzennych narodów). Aby uzyskać więcej informacji, w tym listę zespołów, które zawarły umowy podatkowe z Revenue Canada, patrz Zestawienie informacji — Opodatkowanie przez rządy Aborygenów.
Poznaj zasady
Naliczanie, rejestrowanie i odprowadzanie prowincjonalnych podatków od sprzedaży nie jest trudnym zadaniem, gdy wiesz, jakie są zasady i jak je zastosować w swojej firmie. Upewnij się, że znasz wszystkie kroki wymagane do rejestrowanie, gromadzenie i archiwizowanie podatku od sprzedaży, więc jesteś gotowy do prowadzenia firmy.
