Jeśli pracujesz z domu jako pracownik firmy, należysz do rosnącej grupy milionów pracowników, którzy pracują zdalnie.
Jedną z korzyści płynących z pracy zdalnej jest możliwość obniżenia podatku dochodowego poprzez odliczenie od podatku dochodowego z domu w osobistym zeznaniu podatkowym. Odliczenie to nie jest już dostępne dla pracowników, którzy pracują z domu.
Zmiany w odliczeniach podatkowych związanych z pracą z domu
Według C.P.A. Gail Rosen, przed ustawą o reformie podatkowej z 2018 r., można było odliczyć działalność pracowniczą wydatki — takie jak wydatki na biuro domowe dla pracowników, którzy pracują zdalnie — jako różne wyszczególnione odliczenia na Zaplanować. Nowa ustawa podatkowa eliminuje różne wyszczególnione ulgi podatkowe dla pracowników.
Oznacza to, że jeśli jesteś pracownikiem, który pracuje dla firmy, wydatki pracownicze, za które Twoja firma nie płaci, nie są już dostępne jako odliczenia podatkowe, w tym odliczenie za pracę w domu.
Oprócz potrąceń z biura domowego, inne niezwrócone wydatki Praca w domu pracownicy nie mogą już odliczać obejmują:
- Opłaty za licencje zawodowe
- Należności wobec stowarzyszeń zawodowych
- Wydatki na nauczyciela
- Narzędzia i materiały eksploatacyjne
- Koszty podróży służbowych i posiłków
Kto może skorzystać z odliczenia Home Office?
Odliczenie za biuro domowe nie zostało całkowicie wyeliminowane. Nadal obowiązuje dla osób prowadzących działalność na własny rachunek.
Niektóre rodzaje pracowników mogą również kwalifikować się do odliczenia kosztów pracy w domu z tytułu niezrefundowanych wydatków pracowniczych, w tym:
- Rezerwiści Sił Zbrojnych.
- Wykwalifikowani wykonawcy.
- Odpłatni urzędnicy państwowi lub lokalni.
- Pracownicy z kosztami pracy związanymi z utratą wartości.
Pracownicy ci muszą być w stanie udowodnić, że ich wydatki na telepracę są:
- Zapłacone lub poniesione w ciągu roku podatkowego.
- Niezbędne do prowadzenia działalności lub bycia pracownikiem.
- Zwyczajne i potrzebne.
Czy jesteś pracownikiem zdalnym lub prowadzisz firmę w domu?
Jesteś pracownikiem zdalnym lub niezależnym wykonawcą? Upewnij się, że rozumiesz różnicę między byciem pracownikiem zdalnym a prowadzeniem firmy w domu.
Niezależny wykonawca pracuje oddzielnie od klienta, podczas gdy pracownik pracuje bezpośrednio dla pracodawcy.
- Jeśli otrzymujesz wypłatę z potrąceniem podatku i formularzem W-2 w czasie podatkowym, otrzymujesz wynagrodzenie jako pracownik.
- Jeśli w styczniu otrzymasz 1099-MISC na płatności za poprzedni rok, otrzymujesz wynagrodzenie jako niezależny kontrahent.
IRS decyduje, czy pracownik jest pracownikiem, czy niezależnym wykonawcą. W swojej analizie zwracają uwagę na trzy czynniki:
- behawioralne: Czy firma kontroluje lub ma prawo kontrolować to, co pracownik robi, kiedy pracuje i jak pracownik wykonuje swoją pracę?
- Budżetowy: Czy firma kontroluje wynagrodzenia pracowników, zwraca wydatki oraz zapewnia narzędzia i materiały?
- Relacja: Czy firma i pracownik mają pisemną umowę lub świadczenia pracownicze i czy praca jest kluczowym aspektem działalności?
IRS podejmuje decyzje indywidualnie dla każdego przypadku. Patrzą na cały związek, a nie tylko na jeden czynnik.
Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą, złożyłbyś formularz podatkowy firmy na Wykazie C jako część osobistego zeznania podatkowego. Harmonogram C umożliwia odliczenie wydatków biznesowych w celu zmniejszenia podatku od działalności gospodarczej. Dochód (lub strata) netto z Twojej firmy jest uwzględniany w Twoim zeznaniu podatkowym wraz z innymi dochodami.
Praca zdalna a dochód podlegający opodatkowaniu
Zmiana federalnego prawa podatkowego może wpłynąć na dochód podlegający opodatkowaniu. Podstawa podatku dochodowego (dochód podlegający opodatkowaniu) dla celów podatku stanowego jest podobna do podatku federalnego.
Większość stanów używa federalnego skorygowanego dochodu brutto jako podstawy, podczas gdy inne stany stosują własną definicję. Nawet stany, które zaczynają się od federalnego AGI, dokonują korekt (skorygowany dochód brutto (AGI) to dochód brutto minus korekta).
Nowe prawo podatkowe zmieniło również inne części twojego osobistego zeznania podatkowego, więc sposób, w jaki utrata niezwróconego odliczenia wydatków biznesowych może wpłynąć na twój rachunek podatkowy, będzie różny w zależności od osoby.
Telepraca i podatki stanowe
Przepisy stanowe mogą różnić się od federalnego prawa podatkowego pod względem sposobu opodatkowania pracowników telepracy, a także sposobu, w jaki uwzględniają dochody pracowników i odliczenia. Obejmuje to potrącenie z tytułu domowego biura.
Ogólnie rzecz biorąc, pracownik zdalny płaci podatki w państwie, w którym wykonuje swoją pracę. Na przykład, jeśli pracownik mieszka i pracuje poza domem w New Jersey i pracuje dla firmy w Nowym Jorku, tzw firma powinna zarejestrować swoją działalność w New Jersey, a formularz W-2 pracownika powinien odzwierciedlać podatki potrącane z jego domu państwo.
Jeśli nie masz pewności, w którym stanie płacić podatki lub z jakich odliczeń możesz skorzystać, dział HR Twojego pracodawcy może być w stanie Ci pomóc. Możesz również współpracować z profesjonalnym doradcą podatkowym, aby upewnić się, że przestrzegasz wszystkich odpowiednich przepisów podatkowych.
Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej ani prawnej i nie zastępują takiej porady. Przepisy stanowe i federalne często się zmieniają, a informacje zawarte w tym artykule mogą nie odzwierciedlać przepisów obowiązujących w Twoim stanie ani najnowszych zmian w prawie. W celu uzyskania bieżącej porady podatkowej lub prawnej prosimy o konsultację z księgowym lub prawnikiem.
