Jeśli nie musisz naliczać podatku GST, czy musisz naliczać PST?
Tak, jeśli Twoja firma znajduje się w prowincji, w której obowiązuje prowincjonalny podatek od sprzedaży lub podatek od sprzedaży detalicznej (RST), jak to się nazywa, będziesz musiał naliczać, pobierać i przekazywać PST, chyba że sprzedajesz produkt lub usługę, która w większości przypadków jest zwolniona z PST.
Które prowincje pobierają prowincjonalny podatek od sprzedaży
Obecnie pięć prowincji (Ontario, Nowy Brunszwik, Nowa Szkocja, Nowa Fundlandia i Labrador, Wyspa Księcia Edwarda) nie mają już prowincjonalnego podatku od sprzedaży – mają połączyły swój prowincjonalny podatek od sprzedaży z federalnym podatkiem GST i teraz naliczają jeden zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST).
Prowincje, które nadal mają odrębny prowincjonalny podatek od sprzedaży, to Manitoba, Saskatchewan, Brytyjska Kolumbiai Quebecu. W Manitobie prowincjonalny podatek od sprzedaży jest określany jako RST, w Quebecu jako Quebec Podatek od sprzedaży (QST). W tych prowincjach obowiązują GST i PST/RST/QST
Zwolnienia małych dostawców z GST i PST/RST/QST
Na poziomie federalnym, jeśli Twoja firma spełnia definicję a mały dostawca (całkowity roczny dochód podlegający opodatkowaniu przed wydatkami jest mniejszy niż 30 000 USD), nie musisz pobierać i odprowadzać podatku GST/HST. Na poziomie prowincji zasady dotyczące zwolnień dla małych dostawców różnią się w zależności od prowincji:
- Quebec ma zwolnienie małego dostawcy z podatku od sprzedaży w Quebecu, podobne do wersji federalnej (jeśli roczny przychód jest mniejszy niż 30 000 USD, nie musisz się rejestrować, aby pobierać QST).
- Saskatchewan nie ma zwolnienia dla małych dostawców - musisz zarejestrować się, pobierać i odprowadzać prowincjonalny podatek od sprzedaży od wszystkich towarów i usług nieobjętych zwolnieniem.
- Firmy z Manitoby, których roczna sprzedaż podlegająca opodatkowaniu przekracza 10 000 USD, muszą zarejestrować się, naliczać i odprowadzać podatek od sprzedaży detalicznej (RST) od wszystkich towarów i usług nieobjętych zwolnieniem. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Informacje dla dostawców.
- Kolumbia Brytyjska ma małego sprzedawcę zwolnienie.
Zwolnienia dotyczące określonych towarów i usług
Wiele przedmiotów jest klasyfikowanych jako zwolnione z podatku GST/HST, co oznacza, że podatek GST/HST nie jest doliczany do ceny sprzedaży. Ogólnie rzecz biorąc, towary takie jak podstawowe artykuły spożywcze, leki na receptę i usługi zdrowotne są zwolnione zarówno z podatków federalnych, jak i prowincjonalnych, ale niektóre towary i usługi zwolnione z federalnego podatku GST/HST nie są zwolnione na poziomie prowincji i dlatego podlegają PST/RST/QST. Aby uzyskać szczegółowe informacje, zapoznaj się z listą zwolnień dla swojej prowincji:
- Manitoba - generalnie podatek RST musi być naliczany od sprzedaży wszystkich dóbr materialnych, chyba że jest zwolniony. Rząd Manitoby definiuje „mienie materialne” jako „wszystko, co można zobaczyć, zważyć, zmierzyć, poczuć lub dotknąć; to znaczy wszystko, co możemy dostrzec naszymi zmysłami.” Aby zapoznać się z listą artykułów zwolnionych z RST w Manitobie, zobacz Biuletyn Podsumowania towarów i usług podlegających opodatkowaniu i zwolnionych.
- Saskatchewan wymaga również, aby PST był naliczany od sprzedaży wszystkich dóbr materialnych, chyba że jest zwolniony. Rząd Saskatchewan stosuje tę samą definicję „mienia materialnego”, co Manitoba. Więcej informacji, w tym listę produktów zwolnionych z PST, można znaleźć na stronie internetowej rządu prowincji Saskatchewan dotyczącej podatku od sprzedaży.
- Brytyjska Kolumbia ma wyjątki dla różnych przedmiotów, w tym (na przykład) sprzedaży i wynajmu nieruchomości, podstawowych artykułów spożywczych, książek i czasopism, odzieży dziecięcej i leków na receptę. Aby zapoznać się z pełną listą, zobacz Zwolnienia podatkowe dotyczące rządu B.C. Strona internetowa.
- Quebec zwalnia również niektóre pozycje z podatku prowincjonalnego, więcej informacji można znaleźć w sekcji Sprzedaż lub dostawy zwolnione z podatku na stronie internetowej Revenue Quebec.
