Ulgi podatku naliczonego (ITC) to ulgi, o które mogą ubiegać się niektóre kanadyjskie firmy z tytułu podatków od sprzedaży zapłaconych od przedmiotów zakupionych w celu wytworzenia ich towarów i usług.
Jeśli płacisz podatek od towarów i usług (GST) lub zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) od towarów lub usług za Twojej firmy, możesz kwalifikować się do ubiegania się o niektóre z tych podatków w formie kredytów i zmniejszenia łącznej kwoty podatków należny. Dowiedz się więcej o ITC i o tym, jak ubiegać się o nie w kanadyjskim zeznaniu podatkowym.
Czym są ulgi podatkowe naliczone?
Jeśli prowadzisz firmę w Kanadzie, będziesz zbierać i przekazywać GST/HST, a także prowincjonalne podatki od sprzedaży (PST) na niektórych obszarach. Ale możesz być w stanie wziąć ITC przeciwko niektórym z tego, co musisz przekazać.
Ulgi na podatek naliczony to suma zapłaconego podatku GST/HST na uzasadnionych wydatkach służbowych lub dopuszczalną część zapłaconego podatku GST/HST. Kiedy przygotowujesz deklarację podatkową swojej firmy podatkowej dla Kanadyjskiej Agencji Podatkowej (CRA), ITC są pojazd do odzyskania podatku GST/HST zapłaconego za zakupy i wydatki związane z Twoją reklamą zajęcia.
- Akronim: ITC
Jak działają ITC
musisz być zarejestrowany jako GST/HST ubiegać się o ulgi podatkowe naliczone. Kiedy już to zrobisz, będziesz musiał śledzić wszystkie kwalifikujące się wydatki GST/HST podczas dokonywania zakupu związanego z działalnością gospodarczą, aby móc rejestrować je i zgłaszać w zeznaniu GST/HST. Podobnie jak w przypadku wszystkich wniosków o zwrot kosztów, upewnij się, że wszystkie są powiązane wpływy kasowe więc możesz poprzeć swoje roszczenia Jeśli to konieczne.
Ponadto, aby zakwalifikować się do ITC, musisz kupić, zaimportować lub w inny sposób przywieźć towary do uczestniczącej prowincji kanadyjskiej do konsumpcji, użytkowania lub dostarczania w ramach normalnej działalności zajęcia. I oczywiście musisz zapłacić podatek GST/HST od tych towarów.
Istnieje również limit czasowy na ubieganie się o ITC. W przypadku większości firm musisz ubiegać się o ITC w ciągu czterech lat od terminu pierwotnego zwrotu, o który się ubiegasz. Jednak w przypadku niektórych firm o przychodach przekraczających 6 milionów dolarów rocznie i niektórych instytucji finansowych termin ten wynosi dwa lata.
Kiedy składasz zeznanie GST/HST, uwzględnisz ulgi podatkowe naliczone w wierszu 108 (wiersz 106 dla osób składających dokumenty papierowe) swojego zeznania. Te kredyty zostaną odjęte od ostatecznego należnego salda GST/HST.
Co kwalifikuje się do ulg podatkowych naliczonych
Zgodnie ze stroną internetową agencji ratingowej, poniżej wymieniono niektóre wydatki, za które można ubiegać się o ulgi podatkowe naliczone:
- Wynajem komercyjny
- Wypożyczalnie sprzętu
- Wydatki związane z reklamą (na przykład wizytówki, ulotki i reklamy)
- Opłaty księgowe, prawne i inne profesjonalne
- Wydatki na domowe biuro i samochód
- Wydatki biurowe (opłaty pocztowe, komputery, długopisy i papier)
- Podróże (hotele, bilety lotnicze i wynajem samochodów)
Istnieje również lista kwalifikujących się wydatków kapitałowych, w tym:
- Majątek kapitałowy
- Maszyny i pojazdy
- Meble i urządzenia
- Ulepszenia własności kapitału
GST/HST zapłacony na którąkolwiek z tych pozycji może kwalifikować się do ulgi podatkowej naliczonej. Pełna lista dostępna jest na stronie stronie internetowej CRA.
Możesz ubiegać się o zwrot podatku naliczonego tylko za towary i usługi związane z Twoją działalnością. Według agencji ratingowej zakup lub wydatek musi być rozsądny pod względem jakości i charakteru, a także kosztów.
Wydatki niekwalifikowalne
Towary i usługi zakupione na własny użytek lub dla przyjemności nie kwalifikują się do ITC. Inne zakupy lub wydatki, za które nie można ubiegać się o ITC, obejmują:
- Towary i usługi podlegające opodatkowaniu zakupione lub importowane w celu dostarczenia towary zwolnione I usług
- Jakiś majątek kapitałowy
- Opłaty członkowskie lub składki na rzecz „każdego klubu, którego głównym celem jest włączenie obiektów rekreacyjnych, gastronomicznych lub sportowych (w tym kluby fitness, kluby golfowe, kluby łowieckie i wędkarskie), chyba że nabędziesz członkostwo w celu odsprzedaży w trakcie swojej biznes."
Kluczowe dania na wynos
- Ulgi podatku naliczonego (ITC) to ulgi dostępne dla kanadyjskich firm z tytułu GST/HST płaconych za towary i usługi potrzebne do prowadzenia działalności.
- Nie możesz ubiegać się o ITC za zakupy dokonane na użytek osobisty.
- Możesz ubiegać się o kredyty, składając deklarację GST/HST, ale musisz przechowywać odpowiednią dokumentację na poparcie swoich roszczeń.
- Kwalifikowane ITC zmniejszą kwotę GST/HST, którą musisz przekazać.
