Wakacje podatkowe związane z repatriacją, które są częścią ostatnich zmian podatkowych, mogą być korzystne dla niektórych firm i niektórych osoby posiadające zyski za granicą, ale oznacza to również, że muszą płacić podatek od gotówki i innych aktywów, które są obecnie w posiadaniu za granicą. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. umożliwia firmom repatriację zysków, które posiadają w innych krajach. Ponieważ firmy amerykańskie mają szacunkowo 2,6 biliona dolarów w gotówce i innych aktywach poza Stanami Zjednoczonymi, przepływ tych aktywów do USA może pomóc w pobudzeniu gospodarki.
Ten podatek repatriacyjny jest konieczny, ponieważ nowe prawo podatkowe zmienia również sposób opodatkowania zagranicznych zysków kontrolowanych zagranicznych korporacji.
W tym artykule omówiono, jak działa podatek repatriacyjny i jak wpływa on na wiele amerykańskich korporacji, korporacji akcjonariuszy i innych, którzy prowadzą działalność poza Stanami Zjednoczonymi. Podatek był należny za rok podatkowy 2017, płatny do kwietnia 17, 2018.
podatek repatriacyjny
Ogólnie rzecz biorąc, repatriacja oznacza sprowadzenie osoby lub mienia z powrotem do kraju. Podatek repatriacyjny to podatek od pieniędzy repatriowanych lub wwożonych do kraju. Korporacja, która prowadzi działalność w innym kraju, może utrzymywać zyski w tym kraju, aby uniknąć podatków w USA. Część podatku repatriacyjnego w ustawie podatkowej z 2017 r. jest uważana za wakacje podatkowe, ponieważ jest to jednorazowa obniżka poziomu podatku w szczególnych okolicznościach.
IRS nazywa to tpodatek rolny i mówi, że podatek ten jest należny od „akcjonariuszy amerykańskich”, w tym.
„... korporacje krajowe, ale mogą również obejmować inne osoby amerykańskie, takie jak osoby fizyczne, korporacje S, spółki osobowe, nieruchomości, trusty, spółdzielnie, REITS, RIC i organizacje zwolnione z podatku”.
Wakacje podatkowe repatriacyjne
Nowa ustawa podatkowa z 2017 r. proponuje zmianę przepisów dotyczących opodatkowania zysków spółek prowadzących działalność za granicą (tzw. kontrolowane zagraniczne korporacje (CFC). Te korporacje działają za granicą i mają amerykańskich akcjonariuszy, którzy mają 50% lub więcej kontroli nad tą korporacją.
Ze względu na globalny charakter gospodarki wiele firm prowadzi działalność w wielu krajach. Wiele krajów działa w ramach ogólnoświatowego systemu podatkowego, który nakłada na firmy prowadzące działalność za granicą oraz osoby fizyczne, które mieszkają i pracują za granicą, podatki tylko wtedy, gdy przywożą swoje dochody z powrotem do swojego kraju. Według Fundacja Podatkowa, ten ogólnoświatowy system podatkowy zniechęca do przepływu zysków firm prowadzących działalność za granicą z powrotem do USA.
Zmiana prawa podatkowego obejmuje zmianę podatków w USA na a terytorialny system podatkowy. Terytorialny system podatkowy zwalnia firmy z płacenia podatku od dochodów uzyskanych poza Stanami Zjednoczonymi.
Jednorazowy podatek repatriacyjny jest pierwszym krokiem do tego systemu terytorialnego.
Dividend.com mówi,
Chodzi o to, aby ta niższa stawka skłoniła firmy do podjęcia decyzji o przyniesieniu tej gotówki do domu i użyj go tutaj, w Stanach Zjednoczonych, do inwestycji, zamiast po prostu siedzieć za granicą konto.
Jak działa podatek repatriacyjny
Firmy i akcjonariusze repatriujący zyski (przywożąc je do USA) płacą jednorazowy podatek stawka 15,5% na gotówkę i 8% na sprzęt, która jest niższa niż obecna stawka podatku od osób prawnych w USA 21%.
Zyski, które można repatriować, to zyski osiągnięte po 1986 r. do 2017 r., które nie zostały jeszcze opodatkowane w USA. Podatek musi zostać zapłacony do dnia podatkowego 2018 r., 17 kwietnia 2018 r. Ale podatek może być płacony w ratach przez okres ośmiu lat.
Skutki podatku repatriacyjnego
Celem tego święta jest zachęcenie firm do repatriacji zysków, które znajdują się na rachunkach zagranicznych, poprzez zapewnienie im przerwy w podatkach.
To wakacje podatkowe związane z repatriacją nie są nowe; istniał podobny przepis podatkowy wprowadzone w 2004 r w ramach amerykańskiej ustawy o tworzeniu miejsc pracy. W tym czasie około 312 miliardów dolarów korporacyjnej gotówki zostało sprowadzonych z powrotem do Stanów Zjednoczonych po stawce podatkowej w wysokości 5,25%. Tak więc wpływy podatkowe były korzyścią, ale ta gotówka została wykorzystana na wypłatę dywidend dla akcjonariuszy i wykup akcji własnych, a nie na zwiększenie aktywów kapitałowych.
Innym skutkiem może być próba przesunięcia przez firmy amerykańskie dochodów podlegających opodatkowaniu z kategorii podatkowej 15% (dla gotówki) do kategorii 8% (dla sprzętu). Brzmi to dobrze, ponieważ oznaczałoby to, że firmy inwestowałyby w kapitał, ale w tej kategorii są pewne luki.
Więcej informacji z Urzędu Skarbowego
Urząd Skarbowy wydał Zawiadomienie 2018-7 który zawiera bardziej szczegółowe informacje na temat tego podatku repatriacyjnego. Odpowiednia sekcja Kodeksu podatkowego Stanów Zjednoczonych to Sekcja 956.
Jeśli jesteś winien ten podatek
Nie jest jasne, w jaki sposób poszczególni podatnicy są dotknięci tym podatkiem repatriacyjnym. Porozmawiaj z doradcą podatkowym, który ma pewne doświadczenie w tej dziedzinie prawa podatkowego. Jeśli przegapiłeś termin 17 kwietnia 2018 r. i okaże się, że jesteś winien ten podatek, powinieneś zapłacić jak najszybciej, aby uniknąć podwyższenia grzywien i kar.
