Każdego roku zmieniają się przepisy podatkowe i niektóre regulacje IRS mające wpływ na przedsiębiorstwa. W tym artykule opisano najnowsze zmiany, o których musisz wiedzieć, aby zaplanować podatki od działalności gospodarczej i przygotować podatki dla małych firm na bieżący rok.
Niektóre zmiany na rok podatkowy 2018 obejmują aktualizacje maksymalnej kwoty ubezpieczenia społecznego, standardowych stawek milowych IRS oraz nowe dodatkowe podatki Medicare, które dotyczą osób prowadzących działalność na własny rachunek.
Nowe zmiany w prawie podatkowym, które wpływają na Twoje podatki za 2019 rok
Wiele części ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. może mieć wpływ na Twoje podatki za 2019 r. Oprócz zmian wymienionych w tym artykule, oto kilka innych ważnych zmian:
- NowyUlga podatkowa na urlop rodzinnyjest dostępny dla Tylko 2018 i 2019, dla firm posiadających politykę płatnego urlopu rodzinnego.
- Biznes odliczenie podatku od kosztów odsetek jest obecnie ograniczony dla większych przedsiębiorstw.
- Twoja firma nadal może przenieść straty biznesowe uzyskać korzyści podatkowe, lecz strat tych nie można już przenieść na wcześniejsze lata podatkowe.
- Twoja firma nie może już odliczać podatku wydatki na rozrywkę jako wydatek służbowy. Wprowadzono także pewne zmiany w odliczenie kosztów posiłku.
- Jeśli Twoja firma zwracała pracownikom koszty dojazdów do pracy, nie możesz już odliczać tych wydatków.
Nowe kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej
Nowe odliczenie dla małych firm (obowiązujące od 2018 r.) umożliwia małym firmom skorzystanie z dodatkowego odliczenia w wysokości 20% od „kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej”. „Odliczenie to można zastosować oprócz zwykłego odliczenia biznesowego w przypadku właścicieli firm jednoosobowych, spółek LLC i korporacji S. Korporacje nie mogą skorzystać z tego odliczenia.
Kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej zaczyna się od dochodu netto firmy, z pewnymi limitami i wykluczonymi rodzajami dochodu. Kolejnym ograniczeniem jest całkowity dochód właściciela: 157 500 dolarów rocznie dla osób samotnych i 315 000 dolarów dla małżeństw.
Zmiany stawek podatku od działalności gospodarczej: daty wejścia w życie
Informacje te dotyczą podatków od działalności gospodarczej w zeznaniu podatkowym za rok 2019, które przygotowujesz w roku 2020.
Rok podatkowy 2019 kończy się 31 grudnia 2019 r. dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą składających zeznania podatkowe od działalności gospodarczej zgodnie z Załącznikiem C oraz dla spółek osobowych i korporacji S.
Jeśli składasz podatki dla korporacji, Twój rok podatkowy 2019 może zakończyć się w innym terminie, w zależności od tego, kiedy kończy się rok podatkowy Twojej firmy.
Federalny podatek dochodowy jest należny dla różnych rodzajów działalności w następujących terminach:
- Dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą i jednoosobowych spółek LLC przygotowujących podatki od działalności gospodarczej zgodnie z Załącznikiem C: 15 kwietnia 2020 r.
- Dla spółek osobowych i korporacji S: 16 marca 2019 r. (15 marca to niedziela w 2020 r.)
- Dla korporacji; 15 kwietnia 2020 r
Daty odzwierciedlają zmiany w terminach przypadających na weekend lub święto. W takich przypadkach terminem płatności za ten rok jest pierwszy dzień powszedni.
W tym artykule na temat terminów zwrotu podatku od działalności gospodarczej można znaleźć więcej szczegółów na temat terminów płatności bieżącego podatku rok dla podatków od działalności gospodarczej dla różnych deklaracji podatku od działalności gospodarczej, w tym przedłużone terminy składania wniosków zwroty.
Stawki podatku od osób fizycznych i przedsiębiorstw na rok 2019
Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 r. (dla firm przejściowych, które płacą podatki od działalności gospodarczej od swoich dochodów osobistych) mają ten sam poziom, ale stawki są obniżone. Poziomy zaczynają się od 10% i stopniowo rosną do 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, aż w końcu osiągają najwyższy poziom 37%. Stawki te obowiązują do 2025 roku.
Stawka podatku dochodowego od osób prawnych na rok 2019 wynosi obecnie 21% dla wszystkich spółek i obowiązuje w latach podatkowych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 r. i później.
Biznesowe stawki za przebieg
Standardowa stawka milowa IRS na rok 2019:
- 58 centów za milę w przypadku mil służbowych
- 20 centów za milę w celach medycznych lub przeprowadzkowych
- 14 centów za milę przejechaną w służbie organizacji charytatywnych
Stawki te obowiązują przez cały rok dla firm korzystających ze standardowego odliczenia milowego.
Firmy mogą podjąć decyzję o odliczeniu przebiegu, stosując standardową stawkę za przebieg lub rzeczywiste wydatki. Jeśli w celach służbowych jeździsz mniej niż 50%, prawdopodobnie chcesz skorzystać ze stawki standardowej, ale jeśli w celach służbowych jeździsz powyżej 50%, lepszym rozwiązaniem może być dodanie rzeczywistych wydatków.
Maksymalne zabezpieczenie społeczne
Stawka podatku na ubezpieczenie społeczne pozostaje taka sama, ale maksymalna kwota wynagrodzenia, na podstawie którego pobierane jest potrącenie u źródła, została zwiększona na rok 2019 do 132 900 dolarów. To maksimum wpływa również na właścicieli małych firm, którzy muszą płacić podatek od samozatrudnienia na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
Notatka:
Jeżeli właściciel firmy ma dochody zarówno z działalności gospodarczej, jak i z tytułu zatrudnienia, w pierwszej kolejności uwzględnia się dochody z tytułu zatrudnienia, a następnie zarobki z samozatrudnienia, aż do maksymalnej kwoty Ubezpieczenia Społecznego.
Dodatkowy podatek na opiekę medyczną
W przypadku osób o wyższych dochodach do łącznego dochodu z pracy i dochodu z samozatrudnienia stosowana jest dodatkowa stawka podatku Medicare w wysokości 0,9%. Dodatkowy podatek zaczyna się od następujących poziomów:
- Małżeństwo składa wspólne zeznania: $250,000
- Małżeństwo składane oddzielnie: $125,000
- Pojedynczy: $200,000
- Głowa gospodarstwa domowego (z kwalifikującą się osobą): $200,000
- Uprawniona wdowa (er) z dzieckiem na utrzymaniu: $200,000
Ten dodatkowy podatek należy potrącić z wynagrodzenia pracownika powyżej 200 000 USD. W przypadku właścicieli firm prowadzących działalność na własny rachunek ten dodatkowy podatek Medicare powinien zostać uwzględniony w obliczeniach podatku od samozatrudnienia.
Podatek dochodowy od inwestycji netto
Ponadto na osoby o wyższych dochodach nakładany jest podatek dochodowy netto z inwestycji w wysokości 3,8% od dochodów z inwestycji osoby fizyczne, które uzyskały zyski kapitałowe w wyniku sprzedaży aktywów lub innej działalności gospodarczej, lub działalność. Może obejmować działalność pasywną (dla właścicieli, którzy nie uczestniczą aktywnie w biznesie),
Podatek ten jest nakładany na osoby fizyczne, a nie na przedsiębiorstwa, ale wpływa na osoby uzyskujące dochody z dywidend jako akcjonariusze a korporacja i może obejmować właścicieli firm, którzy nie uczestniczą aktywnie w biznesie (tzw działalność).
Progi dochodowe dla tego dodatkowego podatku na rok 2019 (w oparciu o zmodyfikowany skorygowany dochód brutto):
- 200 000 dolarów, jeśli jesteś osobą samotną lub jesteś głową rodziny,
- 250 000 dolarów, jeśli jesteś w związku małżeńskim i rozliczasz się wspólnie, lub
- 125 000 dolarów, jeśli jesteś w związku małżeńskim i składasz oddzielnie.
Obliczenie tego podatku można zobaczyć na stronie Formularz IRS 8960.
Zwiększenia odpisów amortyzacyjnych
Kongres zatwierdził dwie korzyści w zakresie przyspieszonej amortyzacji dla przedsiębiorstw, stale zwiększając sekcję 179 odpisy na zakup majątku przedsiębiorstwa oraz rosnąca premia amortyzacyjna na zakup nowego sprzętu.
- Odliczenia na podstawie art. 179: Obowiązują dla lat podatkowych rozpoczynających się stycznia. Od 1 stycznia 2018 r. firmy będą mogły natychmiast odliczyć do 1 miliona dolarów z tytułu kwalifikujących się zakupów majątku trwałego, z limitem wynoszącym 2,5 miliona dolarów. Po 2018 roku limity są indeksowane o inflację.
- Premia amortyzacji: Zwiększono ją z 50% do 100% w przypadku kwalifikujących się nieruchomości nabytych i oddanych do użytku po 1 września br. 27.01.2017 i do godz. 1, 2023. Przy zakupie używanych aktywów dostępna jest teraz premia amortyzacyjna.
Wszystkie te zmiany podatkowe są złożone, zawierają wiele szczegółów, ograniczeń i restrykcji. Zanim podejmiesz jakąkolwiek decyzję podatkową na podstawie tych informacji, zasięgnij opinii doradcy podatkowego.
