Ograniczone fundusze lub darowizny, w przypadku których darczyńca określa, w jaki sposób jego darowizna zostanie wykorzystana, mogą być wielkim dobrodziejstwem dla organizacji charytatywnych, ale mogą też być problematyczne.
Darowizny podlegające ograniczeniom mogą być wykorzystywane wyłącznie do celów wyznaczonych przez darczyńcę, natomiast darowizny nieograniczone mogą być wykorzystywane przez organizację charytatywną w dowolnym miejscu.
Na przykład darczyńca chce na zawsze ufundować budynek na terenie kampusu swojej macierzystej uczelni. Ograniczony prezent dobrze sprawdza się w osiągnięciu tego celu. Z drugiej strony organizacje charytatywne spędzają większość czasu na zbieraniu funduszy na zdobywaniu nieograniczonych prezentów, z których mogą skorzystać w razie potrzeby. Nieograniczone fundusze zapewniają organizacjom charytatywnym maksymalną elastyczność.
Dlaczego niektórzy darczyńcy wolą fundusze zastrzeżone, a organizacje charytatywne – nie
Wielu darczyńców, zwłaszcza tych, którzy chcą pozostawić po sobie spadek, chce ograniczyć swoje darowizny do określonego celu, bliskiego ich sercu. Te
Dary te mają specyficzne cechy.
Na przykład tylko darczyńca może określić, w jaki sposób pieniądze zostaną wykorzystane. Organizacja charytatywna prosi czasami o te zastrzeżone prezenty, na przykład w ramach zbiórki pieniędzy na nowy budynek. Jednak wiele z nich nie jest poszukiwanych i wynika z chęci dawcy, aby ograniczyć prezent do określonego celu. Przykładem może być darczyńca ufundujący stypendium ku czci zmarłej osoby.
W przypadku niezamówionego prezentu zastrzeżonego organizacja charytatywna ma możliwość jego odrzucenia, jeśli stwierdzi to przyjęcie darowizny spowodowałoby nadmierne obciążenie dla organizacji charytatywnej lub jeśli cel darowizny nie jest zgodny z celem organizacji charytatywnej misja.
Ponadto prezenty podlegające ograniczeniom mają prawie zawsze charakter stały, chociaż ograniczenie można wyznaczyć na konkretny okres, a nie na zawsze. W rzadkich przypadkach organizacja charytatywna może poprosić pierwotnego darczyńcę o zmianę przeznaczenia zastrzeżonego prezentu, jeśli rozpaczliwie potrzebuje tych pieniędzy na inny cel.
Z drugiej strony darowizny nieograniczone mogą zostać wykorzystane przez organizację charytatywną na dowolny cel. Większość darowizn jest nieograniczona. Przykładem może być przekazanie darowizny na rzecz kampanii charytatywnej w wyniku bezpośredniego zaproszenia drogą pocztową lub odwołania przesłanego pocztą elektroniczną.
Nawet jeśli wydaje się, że w kampanii prośba o darowiznę ma konkretny powód, na przykład naturalny klęski żywiołowej, podarunek nie ogranicza się do tego celu, chyba że organizacja charytatywna wyraźnie to określiła w swoim dokumencie napraszanie się. Organizacje charytatywne często wyjaśniają swoje zasady dotyczące ograniczeń darowizn na swoich stronach internetowych.
Większość organizacji charytatywnych przyjmuje darczyńców, którzy chcą ograniczyć swoje datki, a gotowość do przyjmowania prezentów objętych ograniczeniami może zachęcić niektórych darczyńców do dawania i zwiększania tych datków.
Ogólnie jednak organizacje charytatywne wolą darowizny nieograniczone, ponieważ mogą następnie skierować te fundusze tam, gdzie są najbardziej potrzebne. Organizacje charytatywne szukają równowagi między prezentami zastrzeżonymi i nieograniczonymi, przy czym większość prezentów należy do kategorii nieograniczonej. Taka alokacja zapewnia możliwość pozyskania głównych darczyńców, a jednocześnie zapewnia maksymalną elastyczność i płynność ich finansów.
Podarunki objęte ograniczeniami sprawdzają się dobrze w przypadku celów takich jak finansowanie eksploatacji budynku na stałe lub finansowanie programu stypendialnego dla określonych typów studentów. Prezenty zastrzeżone często stają się częścią prezentów organizacji obdarowanie, które mogą pomóc wesprzeć organizację i zapewnić zdrową przyszłość.
Kiedy i jak zwolnić lub zmienić przeznaczenie zastrzeżonych środków
Ograniczone prezenty mogą stanowić problem wiele lat później, jeśli pierwotny cel nie jest już istotny lub nigdy nie został zrealizowany. W takich przypadkach fundusz o ograniczonych ograniczeniach może okazać się przestarzały i spowodować problemy finansowe organizacji charytatywnej. Czy te pieniądze można było lepiej spożytkować w inny sposób?
Na przykład, co się stanie, jeśli pierwotny cel funduszu o ograniczonych uprawnieniach stanie się nieaktualny lub nie będzie zsynchronizowany z misją organizacji non-profit?
Pierwszym kierunkiem działania w przypadku uwolnienia lub zmiany przeznaczenia zastrzeżonych środków powinno być powiadomienie i negocjacje z pierwotnym darczyńcą lub darczyńcami. Czasami jednak jest to niemożliwe, zwłaszcza jeśli fundusz jest bardzo stary lub pierwotny dawca nie żyje. Jeżeli zgoda dawcy nie jest możliwa, istnieje środek zaradczy w przepisach regulujących datki na cele charytatywne.
Ellis Carter, prawnik i autor książki Blog prawniczy organizacji charytatywnej, wyjaśnia, że stany regulują ograniczenia dotyczące prezentów.W każdym stanie obowiązuje prawo pierwotne regulujące wydatki z majątku organizacji charytatywnych, zwane ustawą o jednolitym ostrożnym zarządzaniu funduszami instytucjonalnymi (UPMIFA).Prawo to reguluje uwalnianie środków o ograniczonym dostępie lub ich modyfikację.
Carter zauważa, że UPMIFA wchodzi w grę tylko wtedy, gdy darczyńca nie wyraził jasnego zamiaru dotyczącego zastrzeżonego prezentu. Jednakże poprzeczka umożliwiająca wyrażenie takiej intencji jest stosunkowo niska. Carter mówi: „Na przykład, według komentarzy przesłanych do UPMIFA, e-mail, zanotowana notatka przypięta do czeku, oświadczenie w notatce część czeku lub nawet sam język zaproszenia może służyć jako część instrumentu upominkowego, który unieważnia wolę UPMIFA warunki."
UPMIFA określa również proces zmiany lub zakończenia ograniczenia, gdy staje się ono nieaktualne, marnotrawne lub niewykonalne. Następnie organizacja charytatywna może ubiegać się o zwolnienie pierwotnego dawcy lub zwrócić się o to do sądu.
W przypadku funduszy starszych niż 25 lat i o wartości mniejszej niż 25 000 dolarów UPMIFA określa, że organizacja charytatywna zamiast zwracać się do sądu może powiadomić Prokuratora Generalnego. Jeżeli grupa AG nie zgłosi sprzeciwu, po upływie 60 dni ograniczenie może zostać zniesione.
Konkluzja
Chociaż potrzeba zmiany zastrzeżonego prezentu na nieograniczony jest niezwykle rzadka, zdarza się. W końcu, jeśli Twoja organizacja charytatywna od dziesięcioleci otrzymuje zastrzeżone prezenty (zwłaszcza z zaplanowane programy dawania), prawdopodobne jest, że ostatecznie jeden z tych celów wygasł lub uległ istotnej zmianie. Kiedy tak się stanie, dobrze jest wiedzieć, że Twoja organizacja może mieć kilka realnych opcji.
Zastrzeżenie: Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie jako wskazówki, pomysły i pomoc. W razie wątpliwości należy zawsze zwrócić się o poradę prawną lub pomoc do władz stanowych, federalnych lub międzynarodowych.
