Nowe prawo podatkowe, które wejdzie w życie w 2018 r., znacznie utrudniło ludziom odliczanie darowizn na cele charytatywne na rzecz ulubionych organizacji charytatywnych. Prawo zwiększyło standardowe odliczenie, zapewniając, że mniej Amerykanów będzie wyszczególniało odliczenia. Zwiększyło to jednak również procent dochodu, jaki osoby, które szczegółowo wyszczególniły, mogły przekazać na cele charytatywne z 50% do 60%.
Jak ustawa CARES zmienia zasady dotyczące odliczeń na cele charytatywne.
W marcu 2020 r. Kongres uwzględnił zmiany dotyczące odliczeń na cele charytatywne w swojej ustawie CARES.Po pierwsze, ustawa umożliwia podatnikom, którzy wyszczególniają pozycje, wpłacanie podlegających odliczeniu od podatku datku na cele charytatywne w wysokości do 100% ich skorygowanego dochodu brutto zamiast dotychczasowych 60%. Po drugie, w przypadku podatników, którzy nie wyszczególniają odliczeń, ustawa pozwala na odliczenie darowizn na cele charytatywne w wysokości do 300 dolarów. Darowizny muszą mieć formę gotówkową lub jej równowartość i zostać przekazane wykwalifikowanej organizacji charytatywnej (501c3). Zmiany te dotyczą wyłącznie roku podatkowego 2020.
Ale czy którekolwiek z tych nowych zasad zmieniły sposób, w jaki organizacje charytatywne uznają darowizny lub sposób, w jaki darczyńcy udowadniają, że wnieśli datki na cele charytatywne?
Nie. Darczyńcy muszą w dalszym ciągu potwierdzać darowizny w formie równoczesnych pisemnych potwierdzeń.
Organizacje charytatywne (501c3) powinny w dalszym ciągu dostarczać pisemne potwierdzenia przekazania darowizn na kwotę co najmniej 250 dolarów. Darczyńcy, którzy planują odliczyć datki na cele charytatywne, muszą zachować te pisma w swoich księgach podatkowych.
Jakie są najlepsze praktyki dziękowania dawcy?
Aby podziękować dawcy, można wyróżnić dwa kroki. Pierwsze dotyczy nawiązania dobrych relacji z każdym darczyńcą, drugie zaś ma cel bardzo prawny.
Po pierwsze, potrzebujesz ciepłego listu z podziękowaniami, ale musisz także zawrzeć wymagane prawem informacje, aby darczyńcy mogli udokumentować, że przekazali darowiznę na rzecz Twojej organizacji charytatywnej podlegającą odliczeniu od podatku.
IRS wymaga, aby publiczne organizacje charytatywne (znane również jako organizacje działające na podstawie art. 501(c)(3)) wysyłały formalne potwierdzenie w przypadku każdej darowizny o wartości przekraczającej 250 dolarów. Darczyńca może wykorzystać ten list jako dowód wpłaty i ubiegać się o ulgę podatkową.W praktyce większość organizacji charytatywnych wysyła potwierdzenie w przypadku wszystkich darowizn, nawet małych.
Obydwa cele, podziękowanie darczyńcy i spełnienie wymogów prawnych, można osiągnąć jednocześnie lub oddzielnie. Większości organizacji charytatywnych udaje się osiągnąć oba warunki w jednym piśmie.
Kiedy potwierdzić darowiznę
Potwierdzenie przekazania darowizny musi nastąpić najpóźniej do 31 styczniaul roku następującego po darze.Najlepsza praktyka sugeruje jednak, że organizacje charytatywne powinny wysłać potwierdzenie jak najszybciej po otrzymaniu prezentu.
Ponadto większość organizacji charytatywnych przesyła do końca stycznia podsumowanie datków darczyńców za poprzedni rok. W dobie wielokanałowych apeli i datków dotyczących zbierania funduszy, wysyłanie podsumowania roku pocztą (niezależnie od tego, czy oryginalna darowizna została przekazana osobiście lub przez Internet), gwarantuje, że Twoja organizacja odpowiednio powiadomiła dawca.
Czy możesz przesłać e-mailem końcowe podsumowanie wpłat darczyńcy za poprzedni rok? Tak. Nie ma prawnego przepisu dotyczącego formy, jaką musi przyjąć pismo potwierdzające. Może to być na przykład pocztówka, e-mail lub list fizyczny.
Co musisz uwzględnić
- Nazwa Twojej organizacji
- Oświadczenie stwierdzające, że jesteś organizacją zwolnioną z podatku 501c3
- Data otrzymania darowizny
- Kwota wkładu pieniężnego (gotówka oznacza czeki, kartę kredytową i potrącenie z wynagrodzenia)
- Opis (ale nie wartość) prezentu niepieniężnego. Darczyńca szacuje wartość wkładów niepieniężnych zgłaszając je do Urzędu Skarbowego w swoim zeznaniu podatkowym.
- Oświadczenie, że organizacja nie dostarczyła żadnych towarów ani usług, jeśli ma to zastosowanie
- Opis i oszacowanie w dobrej wierze wartości towarów lub usług, jeśli takie istnieją, które organizacja zapewniła w zamian za wkład. Przykładem może być kolacja, podczas której część pieniędzy przeznaczona jest na posiłek, a reszta stanowi darowiznę.
- Oświadczenie, że towary lub usługi, jeśli istnieją, które organizacja zapewniła w zamian za wkład, obejmują wyłącznie korzyści niematerialne, jeśli ma to zastosowanie. Przykładem może być drobny prezent o wartości mniejszej niż 75 dolarów, taki jak kubek lub torba z logo organizacji.
Co się stanie, jeśli nie wyślemy potwierdzenia?
IRS stwierdza:
„Darczyńca nie może ubiegać się o ulgę podatkową za pojedynczy wkład w wysokości 250 dolarów lub więcej, chyba że darczyńca uzyska jednoczesne, pisemne potwierdzenie wkładu od odbiorcy organizacja. Organizacja, która nie uznaje wpłaty, nie ponosi żadnej kary; jednakże bez pisemnego potwierdzenia darczyńca nie może ubiegać się o ulgę podatkową. Chociaż uzyskanie pisemnego potwierdzenia jest obowiązkiem darczyńcy, organizacja może pomóc dawcy, składając w odpowiednim czasie pisemne oświadczenie…”
IRS odmówił przyznania ulg podatkowych darczyńcom, którzy nie mogą należycie potwierdzić przekazania darowizn na rzecz organizacji charytatywnej.
„Kronika Filantropii” podała, że w jednym przypadku orzeczenie zadecydowało o tym, że oświadczenie nie zostało złożone w odpowiednim czasie i nie było w wymaganym języku.
Opracuj swój język uznania i zleć jego ocenę prawnikowi specjalizującemu się w sprawach non-profit. Następnie używaj konsekwentnie tego samego języka.
Kilka przykładów:
Nie ma powodu, dla którego Twoja organizacja nie mogłaby przekazać serdecznego podziękowania, które zachęci darczyńców do ponownego przekazania darowizny I wywiązać się ze swojego obowiązku dostarczenia akceptowalnego przez IRS potwierdzenia przekazania darowizny.
Chociaż język podziękowania powinien być dostosowany do każdej organizacji charytatywnej, oto dwa przykłady oświadczeń, które spełniają wszystkie wymagania. Pierwsza nadeszła na końcu listu pisemnego przesłanego pocztą; druga była częścią e-maila z podziękowaniami.
1. „Jako organizacja charytatywna 501c3, przepisy podatkowe wymagają od nas powiadomienia Cię, że ten list stanowi oficjalne potwierdzenie Twojego prezentu. Ponadto jesteśmy zobowiązani zaświadczyć, że w zamian za ten wkład nie otrzymali Państwo żadnych towarów ani usług; dlatego też cała kwota Twojego prezentu podlega odliczeniu od podatku. Dziękuję!"
2. „Partners In Health, organizacja non-profit posiadająca status 501 (c)(3), nie dostarczyła Państwu żadnych towarów ani usług, w całości ani w części, w zamian za ten dobrowolny wkład pieniężny. Jeśli chcesz ubiegać się o możliwość odliczenia tego prezentu od podatku w USA, zachowaj niniejsze potwierdzenie w swoich aktach. Numer EIN Partners In Health to xxxxx.”
Obydwa przykłady dotyczą darowizn pieniężnych. Ale co, jeśli prezentem nie jest gotówka, ale majątek lub jakiś towar fizyczny? W takim przypadku użyj języka podobnego do tego przykładu:
„Dziękujemy za wpłatę w postaci jednej używanej lodówki i jednej używanej kuchenki, którą [nazwa organizacji non-profit], organizacja non-profit działająca na podstawie statutu 501(c)(3), otrzymała dnia [data]. W zamian za Twój wkład nie dostarczono żadnych towarów ani usług.”
Gorąco polecamy przeczytać Publikacja IRS 1771 w całości. Istnieje wiele rodzajów podziękowań i ujawnieńktóre organizacja charytatywna może potrzebować zapewnić. Publikacja ta szczegółowo je opisuje i podaje liczne przykłady.
