Rok podatkowy 2018 był doniosły dla darczyńców i organizacji charytatywnych, na rzecz których przekazują darowizny. Dzieje się tak dlatego, że w 2017 roku Kongres przyjął ustawę o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA).Ustawa ta zmniejszyła prawdopodobieństwo, że datki na cele charytatywne kwalifikują się jako szczegółowe odliczenie, podwajając standardowe odliczenie.
Nie możesz jednocześnie wyszczególnić i ubiegać się o standardowe odliczenie ze względu na swój status zgłoszenia, więc wiele osób może być w lepszej sytuacji nie ubiegając się o odliczenie datków na cele charytatywne. Suma wszystkich wyszczególnionych odliczeń musiałaby przekraczać standardowe odliczenia, aby ta opcja była opłacalna.
To, czy wyszczególnisz, czy nie, zależy od tego, jak dobrze rozumiesz zasady i pewne ograniczenia nałożone przez IRS.W przypadku większości podatników najlepszy wybór będzie w stanie określić doradca podatkowy lub oprogramowanie podatkowe, z którego korzystają.
Skutki ustawy podatkowej z 2018 r
Głównym skutkiem nowego prawa podatkowego dotyczącego osób fizycznych i ich datków na cele charytatywne jest brak możliwości ubiegania się o standardowe odliczenie, a następnie wyszczególniania darowizn na cele charytatywne.
Od 2019 r. standardowe odliczenie wynosi 24 400 USD w przypadku małżeństwa rozliczającego się wspólnie, 12 200 USD w przypadku podatników i 18 350 USD, jeśli kwalifikujesz się jako głowa rodziny.Suma wszystkich wyszczególnionych odliczeń – łącznie z darowiznami na cele charytatywne – musiałaby przekroczyć te kwoty, zanim wyszczególnienie miałoby jakikolwiek sens finansowy. Dostępne szczegółowe odliczenia obejmują takie rzeczy, jak odsetki od kredytu hipotecznego, stanowe i lokalne podatki od nieruchomości oraz koszty leczenia, z zastrzeżeniem pewnych ograniczeń.
Na przykład, jeśli jesteś osobą samotną i wszystkie Twoje szczegółowe odliczenia wynoszą do 10 000 USD rocznie, ostatecznie zapłacisz podatek od dochodu o 2200 USD wyższego niż masz jeśli ubiegasz się o nie zamiast o standardowe odliczenie – różnica między całkowitym wyszczególnionym odliczeniem a standardowym odliczeniem w wysokości 12 200 USD dostępnym dla Ty.
Ty Do masz jednak wybór, ile wydasz na kwalifikujące się szczegółowe odliczenia, więc możesz przekroczyć ten próg 12 200 dolarów, jeśli będziesz szczególnie hojny w przekazywaniu datków na cele charytatywne.
Pamiętaj, że każdego roku standardowe odliczenie rośnie, aby dotrzymać kroku inflacji.
Niezależnie od tego, czy wyszczególnisz swoje odliczenia na cele charytatywne, czy nie, pamiętaj, że nie wszystkie datki na cele charytatywne kwalifikują się do odliczenia. Czytaj dalej, aby poznać niektóre ograniczenia, na które należy zwrócić uwagę.
Należy przekazać darowiznę kwalifikowanej organizacji charytatywnej
Najpierw musisz przekazać darowiznę wykwalifikowanej organizacji charytatywnej, aby ubiegać się o to szczegółowe odliczenie. Jeśli dajesz komuś lub czemukolwiek innemu, twoja hojność się nie liczy.
Organizacja charytatywna, na rzecz której przekazujesz darowizny, musi być organizacją zwolnioną z podatku na podstawie art. 501(c)(3) lub podlegać sekcji 170(c) IRS. Możesz odliczyć od podatku składki na rzecz:
- Kościoły i inne organizacje religijne objęte sekcją 170(c)
- Organizacje, w tym Amerykański Czerwony Krzyż, Dobrej Woli, Armia Zbawienia i CARE
- Organizacje edukacyjne zwolnione z podatku
- Szpitale zwolnione z podatku i niektóre organizacje zajmujące się badaniami medycznymi
- Agencje rządowe, takie jak stan lub oddział stanu, jeśli środki są wykorzystywane na cele publiczne
- Organizacje ochotniczej straży pożarnej non-profit
- Niektóre grupy weteranów i stowarzyszenia bratnie
- Organizacje takie jak fundusze federacyjne które pełnią funkcję skarbnicy społeczności i są wspierane przez społeczeństwo
- Niektóre fundacje prywatne, które przekazują otrzymane datki na rzecz publicznych organizacji charytatywnych, oraz niektóre prywatne fundacje operacyjne
- Niektóre organizacje członkowskie, które otrzymują ponad jedną trzecią swoich składek od ogółu społeczeństwa
- Harcerze i harcerze Ameryki
- Kluby dla chłopców i kluby dla dziewcząt w Ameryce
Wiele organizacji charytatywnych kwalifikuje się do odliczenia darowizn od podatku, ale nie wszystkie, dlatego warto mieć pewność, że wybrana organizacja charytatywna kwalifikuje się. Dla pewności poszukaj oznaczenia 501(c)(3) po jego nazwie lub wyszukaj je w Wyszukiwanie organizacji zwolnionych z podatku IRS.
Limity kwoty, którą możesz odliczyć
IRS ogranicza również kwotę hojności, o którą możesz ubiegać się w formie szczegółowego odliczenia podatkowego. Od 2019 r. w przypadku większości darowizn przekazywanych na rzecz publicznych organizacji charytatywnych i niektórych fundacji prywatnych będziesz ograniczony do 60% skorygowanego dochodu brutto (AGI). To wzrost z 50 procent w 2017 roku.
Numer AGI znajdziesz w linii 8b Formularz 1040 2019.
Ale zasady się zmieniają, jeśli podarujesz cenne aktywa materialne, które posiadasz dłużej niż rok. W takim przypadku możesz ubiegać się o odliczenie jedynie w wysokości 30% aktualnej godziwej wartości rynkowej składnika aktywów.
Definicja godziwej wartości rynkowej IRS
IRS definiuje godziwą wartość rynkową jako cenę, za jaką sprzedałby składnik aktywów lub nieruchomość, gdyby ani kupujący, ani sprzedający nie byli pod presją sfinalizowania sprzedaży. Innymi słowy, kupujący nie zapłaciłby wygórowanej ceny, ponieważ desperacko potrzebuje danego przedmiotu, a sprzedawca nie oddałby go za grosze, ponieważ desperacko potrzebuje gotówki.
Jeśli oddajesz artykuły gospodarstwa domowego lub odzież, muszą one być w dobrym stanie.
Jeśli oddajesz przedmiot lub grupę powiązanych przedmiotów o wartości przekraczającej 5000 USD, musisz uzyskać wycenę i załączyć sekcję B formularza 8283 do swojego zeznania podatkowego.
Kiedy można odliczyć darowiznę na cele charytatywne?
Twoja darowizna na rzecz kwalifikującej się organizacji charytatywnej podlega odliczeniu w tym samym roku, w którym została przekazana. Składkę uznaje się za zapłaconą w momencie wysłania czeku pocztą lub obciążenia Twojej karty kredytowej, a nie w momencie zapłaty wystawcy karty kredytowej.
Upewnij się, że Twoja darowizna zostanie przekazana do grudnia. 31 roku, w którym planujesz ubiegać się o odliczenie. Na przykład, jeśli przekażesz darowiznę najpóźniej w ostatnim dniu 2019 r., możesz ubiegać się o odliczenie w zeznaniu podatkowym złożonym w 2020 r. dotyczącym dochodu za 2019 r.
Możesz odliczyć darowiznę, jeśli organizacja charytatywna jest zarejestrowana w USA. Z wyjątkiem nielicznych wyjątków, podmioty zagraniczne nie podlegają odliczeniu podatku.
Należy jednak pamiętać, że wiele organizacji non-profit zarejestrowanych w USA zapewnia pomoc międzynarodową, zwłaszcza w przypadku klęsk żywiołowych. Niektóre mogą mieć zagraniczne adresy w pliku przeszukiwalna baza danych IRS, ale ponieważ są one tworzone w kraju i znajdują się w bazie danych, darowizny powinny kwalifikować się do odliczenia od podatku.
Czy mogę skorzystać z odliczenia z tytułu wolontariatu?
Nie możesz odliczyć wartości swojego czasu poświęconego na wolontariat,ale możesz odlicz wydatki bieżące. Obejmuje to przebieg, który w 2019 r. wynosi obecnie 14 centów za milę.
Inne możliwe odliczenia z tytułu kosztów obejmują podróż do wolontariusz za granicą lub nawet w innym stanie.
Czy zobowiązanie złożone w serwisie crowdfundingowym podlega odliczeniu od podatku?
Obecnie istnieje wiele serwisów crowdfundingowych. Niektóre, jak Kickstarter, zbierają głównie pieniądze na firmy, produkty lub projekty, chociaż organizacje non-profit nie są wykluczone. Niektóre witryny finansowania społecznościowego obejmują zarówno kampanie non-profit, jak i osoby fizyczne, które zbierają pieniądze dla innej osoby.
Tylko kwalifikujące się organizacje non-profit, które zbierają fundusze w tych witrynachmoże zapewnić ulgę podatkową. Poszukaj weryfikacji statusu podatkowego organizacji zbierającej fundusze. Wyszukaj go w bazie danych IRS. Jeśli jednak kampania jest skierowana do osoby fizycznej, firmy lub produktu, nie będzie możliwości odliczenia podatku na cele charytatywne.
Jak ubiegać się o odliczenie darowizny na cele charytatywne
Aby ubiegać się o odliczenie w postaci gotówki, czeku lub innego prezentu pieniężnego, musisz mieć pisemne potwierdzenie od organizacji charytatywnej. Potwierdzenie musi zawierać nazwę organizacji, datę wpłaty oraz kwotę darowizny. Musi także zawierać wartość wszystkiego, co otrzymałeś w zamian.
Organizacje charytatywne są zobowiązane jedynie do dostarczenia pisemnego potwierdzenia w przypadku darowizn przekraczających kwotę 250 USD,ale większość Do zaoferuj pokwitowanie, niezależnie od wielkości wpłaconego wkładu. Zawsze możesz o coś poprosić.
IRS twierdzi, że wpłaty na kwotę mniejszą niż 250 dolarów mogą zostać potwierdzone anulowanym czekiem lub wyciągiem bankowym, jeśli nie przedstawiono pokwitowania. Nie możesz jednak odliczyć darowizn pieniężnych wrzuconych do skrzynki lub wiadra organizacji charytatywnej bez otrzymania potwierdzenia – nie ma dowodu, że to zrobiłeś, a IRS nie uwierzy ci na słowo.
Jeśli złożysz wniosek o darowiznę niepieniężną o wartości przekraczającej 500 USD, musisz złożyć formularz IRS 8283 wraz ze swoim zeznaniem podatkowym. Wypełnij sekcję 1, jeśli wartość przedmiotu mieści się w przedziale od 501 do 5000 dolarów. Organizacja charytatywna musi wypełnić Część IV Sekcji B, jeśli jej wartość wynosi 5001 USD lub więcej. W takim przypadku będziesz także potrzebować wyceny, aby potwierdzić wartość swojego prezentu. Wycenę należy jednak dołączyć do zeznania podatkowego tylko wtedy, gdy wartość prezentu przekracza 500 000 dolarów.
NOTATKA:
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny. Nie jest to porada prawna. Sprawdź inne źródła, takie jak IRS, i skonsultuj się z radcą prawnym lub księgowym, zanim przekażesz jakikolwiek znaczący prezent.
