Właściciele kanadyjskich firm prowadzących działalność gospodarczą mogą kwalifikować się do odliczeń Wydatki służbowe z ich podatku dochodowego. Jednak są ulgi w podatku dochodowym specyficzne dla firm domowych, nie wszystkie firmy domowe kwalifikują się.
The Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) ma rygorystyczne warunki określające, czy właściciel firmy prowadzącej działalność gospodarczą w domu może ubiegać się o zwrot wydatków związanych z użytkowaniem domu w celach biznesowych – czyli ulgę podatkową w biurze domowym. Aby obliczyć wydatki związane z użytkowaniem domu w celach służbowych, wypełnij sekcję „Obliczanie wydatków na użytkowanie domu w celach służbowych” na stronie Formularz T2125, Część 7. Należy pamiętać, że zadeklarowane wydatki nie mogą zostać wykazane w innym miejscu formularza.
Kto może ubiegać się o ulgę podatkową od prowadzenia działalności gospodarczej w domu
Możesz ubiegać się o zwrot wydatków związanych z użytkowaniem domu w celach służbowych tylko wtedy, gdy Twój dom jest głównym miejscem prowadzenia działalności lub korzystasz z:
Jak ubiegać się o ulgę podatkową od prowadzenia działalności gospodarczej w domu
Jeśli spełniasz wymagania agencji ratingowych, ponieważ prowadzisz działalność tam, gdzie mieszkasz, Twoje wydatki będą stanowić procent wydatków domowych. Jeśli korzystasz z określonego pomieszczenia w celach służbowych, np jako domowe biuro, możesz podzielić powierzchnię swojego miejsca pracy przez całkowitą powierzchnię domu.
Załóżmy na przykład, że masz biuro domowe o wymiarach 10 x 3 metry w domu o powierzchni 1800 stóp kwadratowych. Zatem dopuszczalna część wydatków związanych z użytkowaniem domu w celach służbowych będzie wynosić: 100 podzielone przez 1800 = 5%. Część do użytku osobistego wynosiłaby = 95%.
Kolejnym krokiem w obliczeniu ulga podatkowa na działalność gospodarczą w domu jest zastosowanie tego procentu do dopuszczalnych wydatków gospodarstwa domowego. Możesz odliczyć część wszystkich wydatków domowych, które są bezpośrednio związane z prowadzeniem Twojej firmy, takich jak media, telefon i środki czystości.
Jeśli jesteś właścicielem domu, możesz ubiegać się o część ubezpieczenia domu, podatku od nieruchomości i odsetek od kredytu hipotecznego, chociaż nie możesz ubiegać się o spłaty kredytu hipotecznego. Jeśli wynajmujesz mieszkanie, możesz ubiegać się o część płaconego czynszu.
Przykład obliczenia wydatków na biuro domowe
| Koszt | Kwota |
| Niewykorzystana część wydatków z roku poprzedniego | |
| % domowego użytku osobistego (1700/1800 * 100) | 95% |
| Ciepło | $1,000 |
| Elektryczność | $1,000 |
| Ubezpieczenie domu | $1,000 |
| Konserwacja i naprawy | $3,000 |
| Odsetki od kredytu hipotecznego | $12,000 |
| Podatki od nieruchomości | $3,000 |
| Telefon | $1,000 |
| Inne wydatki związane z biurem domowym (wymaga opisu) | |
| Łączne wydatki | $22,000 |
| Część do użytku osobistego (ogółem * 95%) | $20,900 |
| Część podlegająca odliczeniu na użytek biznesowy (ogółem * 5%) | $1,100 |
W tym przykładzie wydatki w roku podatkowym wynoszą łącznie 22 000 USD. Następnie 5% – czyli dopuszczalnej części wydatków związanych z użytkowaniem domu do celów służbowych – z 22 000 USD, które stanowią całkowite wydatki domowe, wynosi 1100 USD, co stanowiłoby całkowite wydatki na użytkowanie domu do celów służbowych wykazywane na formularzu T2125.
Należy pamiętać, że kanadyjskie programy podatkowe automatycznie obliczą części wydatków na podstawie stosunku przestrzeni roboczej osobistej do biznesowej.
Dostosowywanie przestrzeni roboczej w wydatkach domowych do użytku mieszanego
Jeśli obsługujesz A działalność na pół etatu przebywać poza domem i wykorzystywać tę przestrzeń zarówno do celów służbowych, jak i osobistych, należy odpowiednio dostosować wydatki związane z pracą z domu. Załóżmy na przykład, że masz biuro domowe, którego używasz do prowadzenia działalności konsultingowej pięć dni w tygodniu, a przez pozostałą część czasu biuro jest wykorzystywane do zajęć osobistych. Aby obliczyć wydatki związane z użytkowaniem domu w celach służbowych, należy obliczyć, ile godzin w ciągu dnia korzystasz z miejsca do pracy w domu w celach biznesowych podziel tę kwotę przez 24 godziny i pomnóż wynik przez część biznesową całego domu wydatki.
Używając tego samego przykładu i prowadząc firmę od 9:00 do 17:00, pięć dni w tygodniu, siedem godzin dziennie, firma działa przez 35 godzin tygodniowo z łącznej liczby 168 godzin tygodniowo. Następnie kwota podlegająca odliczeniu z tytułu użytkowania biznesowego zostałaby zmniejszona o:
35/168 godzin x 1100 USD = 229,17 USD — całkowite odliczenie podatku od działalności prowadzonej w domu
Pamiętaj, że musisz posiadać dochody, od których możesz skorzystać z ulg podatkowych. Nie można odliczyć wydatku od dochodu, który nie istnieje. Innymi słowy, nie możesz wykorzystać wydatków związanych z użytkowaniem domu do celów biznesowych strata biznesowa. Dlatego też Twoje odliczenie nie może przekraczać kwoty Twojego dochodu netto przed odliczeniem tych wydatków. Jeśli odliczenie przekracza Twój dochód netto, kwotę tych wydatków możesz przenieść na kolejny rok.
Wniosek
Jeśli chodzi o podatek dochodowy, każde odliczenie jest pomocne. Niezależnie od tego, czy rozliczasz podatki samodzielnie, czy wysyłasz je do księgowego, jako właściciel firmy prowadzącej działalność gospodarczą w domu powinieneś być dobrze poinformowany o tym, jakie wydatki służbowe można odliczyć od podatku dochodowego. Sprawdź, czy spełniasz definicję korzystania z domu przez agencję ratingową dotyczącą korzystania z domu w celach biznesowych, aby ubiegać się o ulgę podatkową od prowadzenia działalności gospodarczej w domu w zeznaniu podatkowym.
