Od czasu uchwalenia ustawy Americans with Disabilities Act (ADA) w 1990 r. pracodawcy mają obowiązek udostępniania swoich miejsc pracy pracownikom i klientom niepełnosprawnym.
Prawo wymaga od pracodawcy zapewnienia rozsądnych usprawnień niepełnosprawnemu pracownikowi lub kandydatowi do pracy, chyba że wiązałoby się to z poważnymi trudnościami lub kosztami dla pracodawcy. Rozsądne usprawnienia to zmiana środowiska pracy lub praktyk pracy, która ma pomóc osobie niepełnosprawnej ubiegać się o pracę, wykonywać ją lub cieszyć się korzyściami i przywilejami wynikającymi z zatrudnienia.
Ponieważ koszty zapewnienia takich udogodnień dla Twojej firmy mogą być drogie, IRS pozwala na niewielkie firmom możliwość odliczenia części kosztów zakupionej nieruchomości i wszelkich ulepszeń, które w tym celu dokonają zamiar. Odliczeniem w tym przypadku jest ulga podatkowa w wysokości 50% dopuszczalnej kwoty wydatków kwalifikowalnych.
Oprócz ulgi podatkowej możesz także kwalifikować się do ulgi podatkowej na wydatki związane z usuwaniem barier w dostępie (wyjaśnione poniżej).
Uprawnienie do ulgi podatkowej dla osób niepełnosprawnych
Będziesz musiał ustalić, czy Twój kwalifikuje się mała firma za kredyt. Na potrzeby tego kredytu IRS twierdzi, że kwalifikująca się mała firma musi mieć przychody brutto (pomniejszone o zwroty i dodatki) wynoszące mniej niż 1 milion dolarów za poprzedni rok lub zatrudniające nie więcej niż 30 pracowników pełnoetatowych.
Kwalifikowane aktualizacje i ulepszenia
Po pierwsze, rozważ co kwalifikuje się jako niepełnosprawność. Dla jednostki niepełnosprawność to upośledzenie fizyczne lub psychiczne, które zasadniczo ogranicza jedną lub więcej głównych aktywności życiowych. Niepełnosprawność musi zostać odnotowana lub „uznana” za posiadającą takie upośledzenie.
Następnie rozważ rodzaje ulepszeń które zrobiłeś lub chcesz zrobić, aby poprawić dostęp dla osób niepełnosprawnych. Kwalifikowalne wydatki na dostęp obejmują:
- Usuwanie barier uniemożliwiające dostęp do przedsiębiorstwa osobom niepełnosprawnym lub korzystanie z nich przez osoby niepełnosprawne;
- Zapewnienie wykwalifikowanych tłumaczy lub inne sposoby udostępniania materiałów dźwiękowych osobom z wadą słuchu;
- Zapewnienie wykwalifikowanych czytelników, nagrane na taśmie teksty i inne sposoby udostępniania materiałów wizualnych osobom z wadami wzroku; Lub
- Kupowanie lub modyfikowanie sprzętu lub urządzeń dla osób niepełnosprawnych.
Wydatki muszą być rozsądne i niezbędne do osiągnięcia celu.
Do wydatków kwalifikowalnych nie zalicza się wydatków poniesionych lub poniesionych w związku z obiektem oddanym do użytku po 5 listopada 1990 r. Innymi słowy, ADA przyznaje ulgę podatkową na modernizację starszych budynków w celu dostosowania ich do obecnych standardów ADA.
Ulga podatkowa za usunięcie barier
IRS oferuje również ulgę podatkową na usuwanie barier architektonicznych, aby zachęcić firmy do usuwania barier w mobilności osób niepełnosprawnych i starszych. Twoja firma może odliczyć do 15 000 USD rocznie z tytułu wydatków kwalifikowanych. Jest to znacząca korzyść, ponieważ zazwyczaj wydatki te trzeba by kapitalizować (amortyzować). kilka lat), a odliczenie to pozwala na rozliczenie wydatków w pierwszym roku ich poniesienia praca. Możesz także amortyzować wszelkie koszty przekraczające maksymalną kwotę 15 000 USD.
Możesz ubiegać się o odliczenie w zeznaniu podatkowym, identyfikując odliczenie jako odrębny wydatek w zeznaniu podatkowym.
Aby uzyskać więcej informacji, zobacz to lista kontrolna dotycząca usunięcia bariery z amerykańskiej ustawy o osobach niepełnosprawnych.
Limity ulg podatkowych
Załóżmy, że ustaliłeś, że Twoja firma kwalifikuje się i że rodzaje ulepszeń również kwalifikują się do ulgi podatkowej. Możesz skorzystać z ulgi podatkowej na kwotę 50% kwalifikujących się wydatków (wymienionych powyżej) powyżej 250 USD do 10 000 USD rocznie. Dzięki temu Twój rachunek podatkowy może zostać obniżony nawet o 5000 USD.
Możesz ubiegać się zarówno o ulgę podatkową z tytułu niepełnosprawności, jak i ulgę podatkową za usunięcie bariery w tym samym roku, jeśli wydatki spełniają wymagania obu sekcji. Odliczenie z tytułu redukcji barier stanowi różnicę pomiędzy maksymalną ulgą podatkową a wydaną kwotą.
Pamiętaj, aby prowadzić doskonałe zapisy dotyczące kosztów dostępu dla osób niepełnosprawnych i usuwania barier oraz dołączać diagramy i rysunki na poparcie kredytu lub odliczenia w przypadku audytu IRS.
Ubieganie się o ulgę podatkową
Składasz wniosek o ulgę podatkową dla osób niepełnosprawnych w swoim zeznaniu podatkowym, korzystając z Formularz IRS 8826. Aby wypełnić formularz 8826:
- W wierszu 1 należy wpisać całkowite kwalifikowalne wydatki na dostęp.
- Jeśli kwota w wierszu 1 jest mniejsza niż 250 USD, możesz podnieść tę kwotę do 250 USD.
- Jeśli kwota przekracza 10 000 USD, kwalifikujesz się tylko do 10 000 USD.
- Pomnóż kwotę (10 000 USD lub mniej) przez 50%, aby uzyskać kwotę ulgi podatkowej.
Następnie będziesz musiał dodać ten formularz do wszelkich innych ulg podatkowych, o które ubiega się Twoja firma. Formularz, którego użyjesz, zależy od rodzaju Twojej działalności.
- Spółki osobowe i korporacje S muszą zgłosić tę ulgę podatkową i inne ulgi podatkowe w Załączniku K-1. Obejmuje to wieloosobowe spółki LLC opodatkowane jako spółki osobowe. (Załącznik K-1 podaje dochód właściciela i jest uwzględniony w zeznaniu podatkowym właściciela.)
- Wszystkie inne rodzaje działalności muszą uwzględnić tę ulgę podatkową na formularzu 3800 General Business Credit.
Artykuł ten ma charakter informacji ogólnej, a nie porady podatkowej czy prawnej. Musisz postępuj zgodnie z wytycznymi IRS aby otrzymać te ulgi podatkowe; IRS sprawdza, czy kredyt nie jest nadużywany. Upewnij się, że postępujesz zgodnie z wytycznymi podczas budowy i uzyskaj pomoc od doradcy podatkowego w wypełnieniu wniosku.
