Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia w USA zapewniają agencje federalne i stanowe utworzone w celu płacenia pracownikom, którzy stracili pracę nie z własnej winy. Każdy stan ma wymagania kwalifikacyjne, aby otrzymać te świadczenia, a pracodawcy muszą wpłacać składki na fundusz swojego stanu, aby zapewnić świadczenia.
Przepisy dotyczące stanowej ustawy o podatku od bezrobocia (SUTA).
Program zasiłków dla bezrobotnych opiera się na prawie federalnym, federalnej ustawie o podatku dla bezrobotnych (FUTA). Przepisy stanowe dotyczące podatku od bezrobocia są zbiorczo nazywane przepisami stanowej ustawy o podatku od bezrobocia (SUTA), ale każdy stan ma własne prawo, a niektóre stany mogą mieć inną nazwę swojego prawa.
Aby sfinansować składki na ubezpieczenie od bezrobocia, FUTA upoważnia IRS do pobierania podatku od bezrobocia od pracodawców w celu finansowania państwowych agencji siły roboczej, które zapewniają świadczenia bezrobotnym pracownikom. Pracodawcy muszą płacić podatki dla bezrobotnych zarówno federalnemu systemowi podatku od bezrobocia, jak i systemowi stanowemu.
System zasiłków dla bezrobotnych jest wyjątkowy wśród przepisów amerykańskich, ponieważ jest prawie w całości finansowany z podatków pracodawców. Federalny podatek od bezrobocia płacą wyłącznie pracodawcy i tylko trzy stany ściągać podatki od pracowników.
Stanowe podatki i stawki podatku dla bezrobotnych
Każdy stan ma własną agencję ds. bezrobocia, która działa zgodnie z federalnymi wytycznymi i pobiera podatki od pracodawców. Poszczególne stany ustalają własne stawki podatkowe i wymagania dotyczące płatności dla pracodawców. Stanowe podatki dla bezrobotnych są płacone do stanowego urzędu pracy lub stanowego departamentu pracy.
Jak stany ustalają stawki SUTA
Stany ustalają stawki SUTA dla różnych typów pracodawców w oparciu o oceny doświadczenia. Doświadczenie jest ustalane na podstawie wahań pracodawcy w liczbie pracowników z jednego kwartału kalendarzowego na drugi. Na przykład na Alasce system ocen opiera się na doświadczeniach konkretnego pracodawcy z kwartalnymi spadkami wynagrodzeń (spadek wynagrodzeń zgłaszany przez firmę z kwartału na kwartał).
Pracodawca charakteryzujący się większą fluktuacją zatrudnienia (na przykład franczyza typu fast food) zapłaciłby najwyższą stawkę podatku. Pracodawcy mogą uzyskać kredyty na obniżenie stawki podatku od bezrobocia w przypadku niższych ocen doświadczenia.
Wszystkie stany mają nową stawkę pracodawcy na pierwsze kilka lat, aby zobaczyć, jaki będzie wskaźnik doświadczenia pracodawcy. Na przykład nowi pracodawcy w Kalifornii płacą stawkę podatku dla bezrobotnych w wysokości 3,4% przez dwa do trzech lat. Następnie ocena doświadczenia pracodawcy określa stawkę podatku.
Płace objęte ubezpieczeniem i pracownicy objęci ubezpieczeniem
Państwa ustalają również podatek SUTA na podstawie wynagrodzeń podlegających temu podatkowi i objętych nim pracowników.
Niektóre formy płatności nie są uwzględnione w niektórych stanach. Na przykład pracodawcy na Florydzie nie muszą płacić podatku SUTA od wartości pieniężnej posiłków i zakwaterowania. Niektóre rodzaje pracowników i rodzaje zatrudnienia nie są objęte ubezpieczeniem i za tych pracowników nie trzeba płacić podatku SUTA. Floryda nie obejmuje pracowników będących członkami rodziny ani studentów odbywających staże.
Upewnij się, że pracownicy Twojej firmy są prawidłowo sklasyfikowani. Jeśli błędnie zaklasyfikujesz pracownika jako niezależnego wykonawcę, a nie pracownika, może to mieć wpływ na jego zdolność do ubiegania się o zasiłek dla bezrobotnych.
Stany wymagające składek pracowniczych
Pensylwania, Alaska i New Jersey wymagają od pracowników wpłacania składek na fundusze dla bezrobotnych. Pensylwania wymaga od pracowników płacenia podatku od wynagrodzeń brutto. Pracodawcy wstrzymują składki pracowników i przekazują je państwu w kwartalnych sprawozdaniach.
Stany redukcji kredytu
Stan może zaciągnąć pożyczkę od rządu federalnego na wypłatę zasiłku dla bezrobotnych. Stany te nazywane są „stanami redukcji kredytu”. (Od 2020 r. jedynie Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych mają status redukcji kredytu). Jeśli pracodawca w jednym z w tych stanach płacą wynagrodzenia podlegające podatkowi od bezrobocia, pracodawca musi zapłacić dodatkowy federalny podatek od bezrobocia przy składaniu zeznania podatkowego i formularza płatności 940.
Jak działają stanowe i federalne podatki dla bezrobotnych
Pracodawcy muszą wpłacać składki zarówno na federalne, jak i stanowe fundusze dla bezrobotnych, jeśli tak jest.
- Wypłacaj pracownikom pensje o łącznej wartości 1500 USD lub więcej w dowolnym kwartale.
- Zatrudniaj co najmniej jednego pracownika w dowolnym dniu tygodnia przez 20 tygodni w roku kalendarzowym, niezależnie od tego, czy tygodnie te następują po sobie, czy nie.
Federalna stawka podatku FUTA wynosi 6,0% od pierwszych 7000 dolarów wynagrodzenia podlegającego FUTA. Te 7000 dolarów nazywa się podstawą płacy FUTA. Ogólnie rzecz biorąc, pracodawcy otrzymują ulgę w wysokości 5,4%, składając roczny federalny raport dotyczący podatku od bezrobocia (formularz 940), co skutkuje stawką podatku netto FUTA w wysokości 0,6%.
Pracodawcy są uprawnieni do maksymalnego kredytu, jeśli terminowo płacą wszystkie stanowe podatki od bezrobocia i wszystkie wynagrodzenia podlegające podatkowi FUTA, z wyjątkiem stanów z obniżonymi kredytami.
Obliczenie obejmuje podstawę wynagrodzenia x stawkę podatku = należny podatek. Zatem 7000 USD x 0,6% = 42 USD.
Każdy stan ma własną stawkę podatku, jak opisano powyżej. Formuła działa w ten sam sposób. Na przykład w Nowym Jorku podstawa wynagrodzenia wynosi 11 600 USD, a maksymalna stawka podatku SUTA wynosi 6,9%, więc podatek wyniesie 11 600 USD x 6,9% = 800,40 USD.
Zanim zarejestrujesz się w swoim stanie w celu uzyskania podatków SUTA
Kiedy zatrudniasz pierwszego pracownika, musisz zarejestrować się w urzędzie ds. podatku od bezrobocia w swoim stanie i rozpocząć pracę obliczanie stawki podatku od bezrobocia i odkładanie pieniędzy z każdej listy płac na opłacenie bezrobocia podatki. Zanim złożysz wniosek, oto kilka rzeczy, które musisz wiedzieć:
- Jak aplikować
- Podstawa wynagrodzenia i stawka podatku oraz nowa stawka pracownika
- Jakie rodzaje wynagrodzeń podlegają podatkom SUTA
- Którzy pracownicy są objęci ubezpieczeniem
- Jak i kiedy należy płacić podatek od bezrobocia (większość stanów umożliwia składanie wniosków i płatności online)
Po więcej informacji
Więcej informacji na temat federalnego podatku dla bezrobotnych można uzyskać w Publikacja IRS 15. Departament Pracy ma listę państwowe urzędy skarbowe dla bezrobotnych. Agencje te mogą być odrębne od agencji państwowych płacić zasiłki dla bezrobotnych pracownikom pozostającym bez pracy.
