Ustawa Families First Crown Response Act (FFCRA) została podpisana przez prezydenta Trumpa 18 marca 2020 r., aby pomóc pracodawcom w zapewnianiu pracownikom świadczeń z tytułu zwolnień lekarskich.
Ustawa ta bezpośrednio dotyka małych i średnich pracodawców (zatrudniających poniżej 500 pracowników), którzy udzielają pracownikom płatnego zwolnienia lekarskiego z powodu własnej choroby lub w celu opieki nad członkami rodziny. FFCRA obejmuje również podobne kredyty dla osób prowadzących działalność na własny rachunek.
W grudniu 2020 r. kolejne przepisy rozszerzyły ulgi podatkowe, ale nie wymogi dotyczące dodatkowego płatnego zwolnienia chorobowego. Dotyczyło to urlopów wykorzystanych w okresie od 1 kwietnia 2020 r. do 31 marca 2021 r. W marcu 2021 r. amerykańska ustawa o planie ratunkowym dodatkowo przedłużyła te ulgi podatkowe do 30 września 2021 r.
Ustawa o płatnym urlopie chorobowym w nagłych przypadkach (EPSLA) wymagała od pracodawców zapewnienia pracownikom do 80 godzin płatnego urlopu chorobowego z powodów związanych z koronawirusem. Rozszerzenie ustawy o rodzinnym urlopie medycznym (rozszerzona ustawa FMLA) uprawniała pracowników do niektórych płatnych urlopów rodzinnych i zdrowotnych, oprócz zwolnienia chorobowego.
Pracodawcy uprawnieni do ulg podatkowych
Uprawniony pracodawca to firma lub organizacja zwolniona z podatku, zatrudniająca mniej niż 500 pracowników zobowiązane do zapewnienia płatnego urlopu chorobowego w nagłych przypadkach, płatnego urlopu rodzinnego i lekarskiego w ramach tej nowej ustawy prawo. Uprawnieni pracodawcy mogą ubiegać się o zwrot ulgi podatkowej równej opłaconemu urlopowi chorobowemu lub rodzinnemu.
Po przedłużeniu tej ulgi podatkowej usunięto sformułowanie wymagające od przedsiębiorstw zapewnienia urlopu. Od 1 stycznia 2021 r. kwalifikujące się firmy nie muszą już zapewniać urlopu chorobowego i rodzinnego, ale jeśli się na to zdecydują, otrzymają ulgi podatkowe.
Uwzględnia się pracowników przebywających na urlopach, pracowników tymczasowych oraz pracowników tymczasowych pozostających w stałym stosunku pracy. Niezależni wykonawcy (zgodnie z definicją Departamentu Pracy Stanów Zjednoczonych) nie są uważani za pracowników w przypadku progu 500 pracowników.
Oprócz urlopów chorobowych i rodzinnych podczas pandemii Kongres stworzył także ulgę podatkową na utrzymanie pracowników (ERC), która pomaga pracodawcom pokryć część podatków na ubezpieczenie społeczne. Pracodawca może ubiegać się zarówno o kredyt chorobowy, jak i za urlop rodzinny, a także o ERC, ale nie może ubiegać się o oba kredyty w ramach tej samej części wynagrodzenia.
Świadczenia dla pracowników związane z urlopami chorobowymi i urlopami opiekuńczymi
Pracodawcy mogą otrzymać ulgi podatkowe w następujących sytuacjach. Należy pamiętać, że osoby prowadzące działalność na własny rachunek, takie jak niezależni kontrahenci, również są uprawnione do ubiegania się o te kredyty.
Zamiast używać wynagrodzeń do obliczania punktów, osoby prowadzące działalność na własny rachunek powinny stosować „średni dzienny dochód z tytułu samozatrudnienia”.
Płatne zwolnienia lekarskie dla pracowników
Pracownicy uprawnionych pracodawców mogą uzyskać do 80 godzin (dwa tygodnie) płatnego zwolnienia lekarskiego na 100%, do maksymalnie 511 USD dziennie lub łącznie 5110 USD, jeśli pracownik nie może pracować z powodu jednego lub więcej z nich sytuacje:
- Kwarantanna z powodu zarządzenia rządu
- Kwarantanna na podstawie zalecenia lekarza
- Doświadczasz objawów COVID-19 i szukasz diagnozy lekarskiej
Małe firmy zatrudniające mniej niż 50 pracowników są zwolnione z płatnego urlopu chorobowego w związku z opieką nad dzieckiem lub rozszerzonego urlopu rodzinnego ze względu na Covid-19, jeżeli zagroziłoby to rentowności przedsiębiorstwa.
Płatne zwolnienie lekarskie dla pracowników pełniących funkcję opiekunów
Oprócz płatnego zwolnienia chorobowego pracownicy mogą otrzymać do 80 godzin (dwa tygodnie) płatnego zwolnienia chorobowego w wysokości dwóch trzecich wynagrodzenia w przypadku co najmniej jednej z poniższych sytuacji:
- Opieka nad osobą objętą kwarantanną związaną z Covid-19
- Opieka nad dzieckiem, którego szkoła lub miejsce opieki (np. przedszkole) jest zamknięte z powodu COVID-19
- Doświadczanie „zasadniczo podobnych warunków”, jak te dwa opisane powyżej
Świadczenie dla pracowników wynosi do 200 dolarów dziennie, co daje łącznie 2000 dolarów. Pracownicy zatrudnieni w niepełnym wymiarze czasu pracy mogą otrzymać kwotę równą średniej liczbie godzin przepracowanych w okresie dwóch tygodni.
Płatny urlop rodzinny dla pracowników
Przepisy dotyczące płatnego urlopu rodzinnego są niemal identyczne z sytuacjami objętymi płatnym zwolnieniem chorobowym dla pracowników pełniących funkcję opiekunów. Stawka wynagrodzenia jest taka sama – dwie trzecie zwykłego wynagrodzenia za maksymalną kwotę dzienną wynoszącą 200 dolarów – a sytuacje objęte są takie same.
Podstawowa różnica polega na tym, że zasada płatnego urlopu rodzinnego nie dotyczy pierwszych dwóch tygodni (10 dni roboczych). Dopiero po pierwszych dwóch tygodniach zaczynają obowiązywać ulgi podatkowe na płatny urlop rodzinny. Przez pierwsze dwa tygodnie pracownik może skorzystać z innych źródeł płatnego urlopu, np. płatnego zwolnienia chorobowego.
Po uruchomieniu wynagrodzenia za urlop rodzinny obejmuje ono do 10 tygodni pracy, a maksymalna łączna wypłata wynosi 10 000 USD.
Ta część ustawy stanowi rozwinięcie art Ustawa o rodzinnym urlopie medycznym (FMLA), które nakłada na większych pracodawców, zatrudniających 50 lub więcej pracowników, obowiązek udzielania czasu wolnego w przypadku urlopu bezpłatnego i umożliwienia pracownikom powrotu do pracy bez kary.
Jak ubiegać się o ulgi podatkowe
Możesz zgłosić swoje wynagrodzenie za kwalifikujący się urlop i powiązane ulgi w kwartalnych federalnych zeznaniach podatkowych od działalności gospodarczej (zwykle formularz 941). Jest to ten sam formularz, którego używają firmy do zgłaszania podatków FICA. Formularz 941 został zaktualizowany na rok podatkowy 2020, aby uwzględnić zgłaszanie tych kredytów i zaliczek.
Nie musisz czekać, aż IRS przetworzy Twoje zeznania, aby otrzymać kredyt. Zamiast tego możesz obliczyć, ile kredytów Ci się należy i po prostu potrącić tę kwotę z kwartalnych federalnych zeznań podatkowych.
Jeżeli należny Ci kredyt przekracza kwotę tych podatków, nadwyżka zostanie potraktowana jako nadpłata i zostanie zwrócona Tobie jako pracodawcy. Dotyczy to również ulgi podatkowej na utrzymanie pracownika.
Kluczowe dania na wynos
- Ustawa Families First Crown Response Act wymagała od małych i średnich pracodawców – tych zatrudniających mniej niż 500 pracowników – w celu zapewnienia ograniczonych świadczeń urlopowych pracownikom dotkniętym koronawirusem nagły wypadek.
- Aby opłacić nowe obowiązkowe świadczenia, mali pracodawcy otrzymują nowe ulgi podatkowe i federalną ulgę w podatku od wynagrodzeń.
- Przepisy dotyczące urlopów chorobowych i rodzinnych zostały ponownie przedłużone w marcu 2021 r., a obecnie mają wygasnąć po 30 września 2021 r. Chociaż ulgi podatkowe zostały przedłużone, wymóg zapewnienia tego urlopu przez firmy nie był – obecnie jest on opcjonalny dla pracodawców.
- Aby uzyskać więcej informacji i oficjalnych aktualizacji, regularnie odwiedzaj strony internetowe IRS i Departamentu Pracy Stanów Zjednoczonych.
