Un aranjament de rambursare a sănătății (HRA) permite angajatorilor să finanțeze acoperirea de îngrijire a sănătății angajaților fără a fi nevoiți să administreze un plan de sănătate complicat și costisitor. Atât întreprinderile, cât și angajații pot primi beneficii fiscale din acest aranjament.
Ce este un aranjament de rambursare a sănătății (HRA)?
Un plan de rambursare de sănătate este stabilit de angajatori pentru a rambursa angajaților cheltuielile medicale. De asemenea, permite reportarea sumelor neutilizate. Angajatorul administrează planul, care permite angajaților, soților acestora și copiilor aflați în întreținerea acestora până la vârsta de 27 de ani să folosească fondurile HRA fără taxe pentru a plăti cheltuielile medicale.
- nume alternativ: cont de rambursare de sănătate
- Acronim: HRA
De asemenea, puteți vedea HRA numite „conturi de rambursare a sănătății”, deoarece angajații au conturi individuale de rambursare.
Cum funcționează un acord de rambursare a sănătății (HRA)?
Angajatorul stabilește un plan conform reglementărilor IRS și pune bani în conturi individuale de rambursare a angajaților, până la o sumă maximă în fiecare an. Angajatul este rambursat atunci când a verificat că cheltuiala se află pe o listă de cheltuieli medicale calificate.
De exemplu, dacă un angajat a plătit o factură pentru o radiografie, acesta poate solicita rambursarea sumei plătite. Orice fonduri rămase în contul HRA al angajatului la sfârșitul anului sunt reportate în anul următor, când pot fi utilizate împreună cu contribuțiile pentru anul următor.
HRA-urile pot fi configurate sub planuri de beneficii pentru cantină care permit angajaților să aleagă beneficii.
Compania dumneavoastră (în calitate de angajator) poate stabili cerințele pentru participarea angajaților. De exemplu, puteți permite rambursări de la HRA pentru:
- Angajații actuali și pensionari
- Soții angajați și persoanele aflate în întreținere sub 27 de ani
- Soții și persoanele aflate în întreținerea angajaților decedați
Ca parte a configurării planului, trebuie să aveți o metodă pentru a verifica rambursările pentru a vă asigura că acestea sunt pentru cheltuieli medicale calificate. Puteți oferi angajaților un card de debit, un card de credit sau un card cu valoare stocată pentru rambursări, dar aceștia trebuie să poată avea o modalitate de a demonstra că rambursările sunt pentru cheltuieli medicale calificate.
HRA, ca toate celelalte planuri de beneficii pentru angajați, trebuie să fie oferite în aceleași condiții tuturor angajaților dintr-o anumită clasă. De asemenea, planul nu trebuie să favorizeze acționarii corporației S sau angajații cu remunerație ridicată.
Cheltuieli medicale acoperite
Potrivit IRS, angajații pot folosi un HRA pentru a plăti costul „diagnosticului, vindecării, atenuării, tratamentului sau prevenirii”. de boală, pentru orice parte sau funcție a corpului.” Cheltuielile acoperite nu includ cheltuielile pentru sănătatea generală a persoană.
Unele dintre cele mai frecvente cheltuieli calificate includ primele de asigurare, tratamentul stomatologic și îngrijirea ochilor. Este inclusă și acoperirea de îngrijire de lungă durată, până la maximum, în funcție de vârsta asiguratului. Puteți decide ce beneficii să includeți în planul HRA al companiei dvs.
Puteți vedea lista cheltuielilor medicale calificate (și a cheltuielilor care nu sunt calificate) în Publicația IRS 502: Cheltuieli medicale și dentare.
Beneficiile fiscale ale HRA
HRA-urile sunt planuri de sănătate, iar IRS le clasifică drept programe de beneficii pentru angajați. Aceasta înseamnă că contribuțiile dvs. în calitate de angajator la HRA-urile angajaților sunt cheltuieli deductibile fiscal pentru afacerea dvs. În plus, contribuțiile dvs. la HRA sunt considerate beneficii secundare pentru angajați, iar IRS spune că este posibil să puteți exclude total sau parțial din valoarea lor din venitul impozabil al angajatului. În plus, dumneavoastră, în calitate de angajator, nu datorați taxe de muncă pentru aceste contribuții.
Tipuri de aranjamente de rambursare a sănătății
(HRA)
Pe lângă HRA tradiționale, afacerea dvs. poate alege dintre alte trei versiuni HRA pentru a oferi acoperire de îngrijire a sănătății angajaților fără sarcina de a administra o sănătate sponsorizată de angajator plan de îngrijire.
Aranjament de rambursare a sănătății pentru angajatori mici calificați (QSEHRA)
Mica dvs. afacere poate fi capabilă să înființeze un tip special de HRA numit a Aranjament de rambursare a sănătății pentru mic angajator calificat (QSEHRA). Planul este conceput special pentru întreprinderile mici cu mai puțin de 50 de angajați cu normă întreagă care nu își permit să ofere angajaților asigurare de sănătate.
Ca și în cazul unui HRA tradițional, angajatorul contribuie cu o sumă în fiecare an la conturile angajaților, iar angajații trebuie să folosească această sumă pentru a se rambursa primele de asigurări de sănătate sau cheltuielile medicale efectuate de ei sau de familia lor membrii. Angajații nu pot face propriile contribuții la un QSEHRA.
Pentru 2021, suma maximă de rambursare este de 5.300 USD pentru persoane fizice și 10.700 USD pentru familii.
Acoperire individuală HRA
Un alt tip de HRA, numit HRA cu acoperire individuală, permite angajatorilor de orice dimensiune să ramburseze primele angajaților pentru asigurarea individuală de sănătate. Acest tip de HRA a fost oferit pentru prima dată în 2020.
Contribuțiile dvs. în calitate de angajator nu sunt limitate, iar angajații pot reporta sumele neutilizate în anul următor. Angajații pot folosi banii din HRA cu acoperire individuală numai dacă sunt înscriși la o persoană fizică plan de asigurări de sănătate, inclusiv unul achiziționat de la o piață sau schimb de stat sau federal, sau în Medicare. Planul nu poate fi asigurare pe termen scurt, pe durată limitată (STLDI).
Puteți oferi sume de rambursare tuturor angajaților sau numai angajaților din anumite clase, cum ar fi angajații cu normă întreagă sau cei dintr-o anumită regiune geografică. Condițiile pe care le oferiți trebuie să fie aceleași pentru toți membrii unei clase de angajați. Cu toate acestea, puteți oferi mai mulți bani angajaților care sunt mai în vârstă sau care au mai multe persoane aflate în întreținere.
Oferirea angajaților această Acoperire Individuală HRA poate fi considerată acoperire dacă sunteți un angajator mare în conformitate cu cerințele din Mandatul de angajator ACA. Această parte a regulamentului este complicată, așa că consultați-vă cu specialistul fiscal.
Beneficiul cu excepție HRA
Compania dvs. are o altă opțiune HRA numită Excepted Benefit HRA pentru a acoperi anumite beneficii suplimentare pentru angajați. De asemenea, a fost oferit pentru prima dată în 2020.
Un beneficiu cu excepție HRA acoperă cheltuielile care nu sunt acoperite de planurile de asistență medicală primară, cum ar fi coplățile și deductibilele. Poate doriți să luați în considerare această opțiune dacă compania dvs. are deja un plan de sănătate de grup tradițional.
Angajații se pot înscrie într-un HRA cu beneficii excepționale chiar dacă nu se înscriu în planul de sănătate de grup tradițional.
Acest aranjament necesită o contribuție anuală maximă a angajatorului de 1.800 USD pe an, indexată pentru inflație începând din 2021, când limita de contribuție rămâne de 1.800 USD. Banii nu pot fi folosiți pentru rambursarea primelor individuale de asigurări de sănătate, prime a planurilor de sănătate de grup (altele decât COBRA acoperire pentru angajații concediați) sau prime Medicare. Cu toate acestea, poate fi folosit pentru a plăti prime dentare, vizuale sau STLDI.
Compararea HRA-urilor
| QSEHRA | Acoperire individuală HRA | Beneficiul cu excepție HRA | |
| Dimensiunea angajatorului | Mai puțin de 50 de angajați cărora nu li se oferă un plan de sănătate de grup | Orice dimensiune, cu cel puțin un angajat (fără a lua în calcul anumiți proprietari sau soții acestora) | Orice marime |
| Cerințe ale angajaților | Trebuie să aibă o acoperire minimă esențială cerută de Legea privind îngrijirea la prețuri accesibile | Trebuie să aibă acoperire individuală de asigurare de sănătate, inclusiv asigurare privată sau un plan prin HealthCare.gov | Angajatorii trebuie să ofere un plan de sănătate tradițional, dar angajații nu sunt obligați să se înscrie |
| Contribuția anuală maximă pentru 2021 | 5.300 USD pentru persoane fizice și 10.700 USD pentru familii | Nu maxim, dar angajatorii trebuie să ofere acest HRA în aceleași condiții tuturor angajaților din fiecare clasă | $1,800 |
Alternative la HRA
Un aranjament de cheltuieli flexibile sau un cont de cheltuieli flexibile (FSA) este un alt tip de aranjament de beneficii bazat pe angajator care rambursează angajaților cheltuielile medicale. Angajații pot lua fonduri înainte de impozitare din salariile lor pentru a le folosi pentru anumite cheltuieli medicale. De asemenea, compania dvs. poate contribui la FSA și poate obține o deducere fiscală.
În fiecare an, IRS desemnează un maxim specific pentru reducerea voluntară a salariului; este de 2.750 USD în 2021. Dacă FSA permite reportarea banilor în anul următor, suma maximă pentru 2021 este de 550 USD. De asemenea, FSA-urile pot permite participanților o perioadă de grație de 2,5 luni după sfârșitul anului planului pentru a cheltui fondurile neutilizate.
HRA și FSA nu sunt disponibile persoanelor care desfășoară activități independente, iar fondurile din HRA și FSA nu pot fi transferate către alt angajator.
Unul dintre avantajele unui FSA este că angajatul poate fi rambursat pentru cheltuieli chiar dacă nu și-a adus contribuția integrală pentru anul respectiv. De exemplu, un angajat poate contribui cu o anumită sumă din fiecare salariu în timpul anului, dar suma totală a contribuției îi este disponibilă la 1 ianuarie a acelui an.
În 2021, guvernul federal a acordat angajatorilor posibilitatea de a permite participanților la plan să reporteze toate fondurile neutilizate din anii planului FSA 2020 și 2021 până în 2021 și 2022 din cauza pandemiei. Ele pot prelungi, de asemenea, perioada permisă pentru efectuarea daunelor pentru anii planului FSA care se încheie în 2020 și 2021, permit rambursări post-terminare pentru planurile FSA și permiteți modificări ale alegerilor la jumătatea anului pentru planurile FSA în timpul anilor de plan care se încheie în 2021.
HRA vs. FSA-uri
| Aranjament de rambursare a sănătății (HRA) | Aranjament flexibil de cheltuieli (FSA) |
| Doar angajatorii contribuie la acest plan | Atât angajații, cât și angajatorii pot contribui voluntar |
| Fără limită pentru contribuțiile angajatorului | Contribuțiile înainte de impozitare ale angajaților sunt limitate la 2.750 USD pentru 2021 și nu există nicio limită pentru contribuțiile angajatorului |
| Sumele neutilizate la sfârșitul anului sunt reportate pentru a crește suma pentru anul următor | Sumele neutilizate la sfârșitul anului pot fi reținute, în funcție de ceea ce permite angajatorul |
| Fondurile pot fi utilizate pentru primele de asigurări de sănătate și alte costuri specifice care nu sunt acoperite de planurile de sănătate primare | Fondurile pot fi folosite pentru anumite cheltuieli de sănătate pe termen scurt, deși nu pentru primele de asigurare |
Din cauza pandemiei, FSA și HRA-urile pot rambursa cheltuielile pentru produsele de îngrijire menstruală și medicamentele fără prescripție medicală efectuate pentru orice perioadă de timp începând cu sau după ianuarie. 1, 2020.
Cum să stabiliți un aranjament de rambursare a sănătății (HRA)
Cea mai bună modalitate de a crea un plan este să angajezi un administrator de plan de beneficii - cineva care este responsabil cu gestionarea planurilor de beneficii pentru angajați. Administratorul vă poate ajuta să pregătiți documentele de care aveți nevoie, să găsiți o instituție financiară care să gestioneze conturile angajaților și să trimiteți informații angajaților.
Recomandări cheie
- Angajatorii pot înființa și finanța unul dintre mai multe aranjamente de rambursare a sănătății (HRA) care rambursează angajaților cheltuielile medicale calificate.
- Angajații pot transfera rambursările neutilizate la anul următor.
- Angajatorii pot lua o deducere fiscală pentru contribuțiile HRA dacă îndeplinesc cerințe specifice IRS.
- Angajații nu trebuie să plătească impozite pe contribuțiile angajatorului HRA pentru planurile aprobate de IRS.
- Sunt disponibile mai multe tipuri de HRA, în funcție de nevoile specifice ale afacerii dumneavoastră.
