O reziliere parțială a planului este atunci când 20% sau mai mulți dintre angajații dvs. sunt disponibilizați într-un anumit an. Dacă toți cei 20% sau mai mulți sunt participanți la planul de pensionare al companiei, atunci această concediere îi determină să devină automat 100% investiți. Angajatorii trebuie să plătească beneficiile mai devreme decât mai târziu.
Este posibil ca multe companii să fi experimentat rezilierea parțială a planului din cauza disponibilizărilor care le-au lăsat angajații să plece definitiv în timpul crizei globale de sănătate și economice. Dacă afacerea dvs. are un plan de pensionare a angajaților eligibil pentru impozitare, aceste concedieri pot declanșa acest specific eveniment numit rezilierea parțială a planului care poate avea consecințe grave pentru plan și pentru dvs Afaceri.
Ce este rezilierea parțială a planului?
Dacă afacerea dvs. are un plan de pensie pentru angajați (cum ar fi a planul 401(k)) și concediați mai mult de 20% din totalul participanților la plan într-un an, este posibil să fi creat o reziliere parțială a planului. Acesta este un eveniment semnificativ al planului care afectează statutul planului dumneavoastră cu IRS și Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), care asigură anumite planuri de beneficii determinate.
Apariția unei încetări parțiale a planului poate însemna că toți angajații ale căror locuri de muncă le-ați reziliat devin 100% investit în planul de pensionare al companiei dvs. și că trebuie să le plătiți beneficiile mai devreme decât mai tarziu. În mod normal, angajații ating 100% drepturi de proprietate dacă rămân angajați și în plan pentru un anumit număr de ani. Odată ce acest lucru este adevărat, ei dețin tot contul de pensionare.
Vesting înseamnă proprietate. Contribuțiile unui angajat la un plan sunt întotdeauna acordate în proporție de 100%, astfel încât angajatorul nu le poate renunța sau le poate lua înapoi, din orice motiv. De asemenea, un angajat deține (deține) un anumit procent din contribuțiile angajatorului la contul său de pensie în fiecare an, în funcție de documentele planului.
Tipuri de rezilieri a planului parțial
IRS analizează tipurile de rezilieri într-un an la companii pentru a determina dacă a avut loc o reziliere parțială a planului. Rezilierile angajaților inițiate de angajator sunt incluse în 20%, inclusiv cele determinate de evenimente în afara controlului angajatorului, cum ar fi condițiile economice deprimate. Decesul, invaliditatea sau pensionarea angajaților nu sunt incluse, deoarece aceste evenimente nu au fost începute de angajator.
Cifra de afaceri de rutină, chiar dacă este de 20% sau mai mult, nu se înscrie într-o reziliere parțială a planului.Păstrați evidențe bune pentru a vă putea arăta ratele de cifra de afaceri din trecut.
IRS analizează faptele și circumstanțele fiecărei situații pentru a determina dacă a avut loc o încetare parțială a planului.
Cum funcționează rezilierea planului parțial
O reziliere parțială a planului pentru planul de pensie al companiei dvs., fie că este vorba de o contribuție determinată sau de un tip de beneficii determinate, declanșează o succesiune de evenimente:
- Dacă ați concediat 20% sau mai mult din forța de muncă eligibilă într-un anumit an din cauza unor evenimente independente de controlul dvs., acest lucru poate duce la rezilierea parțială a planului.
- În continuare, toți angajații participanți care au fost disponibilizați sau concediați în cursul anului trebuie să fie 100% investiți în contribuțiile de egalitate ale angajatorului și alte contribuții ale angajatorului, indiferent de ani de serviciu.
- Trebuie să plătiți beneficiile de pensie sau de pensie acestor angajați concediați într-un anumit număr de zile, în funcție de tipul de plan.
- Calculul de atribuire a angajaților afectează finanțarea planului dvs. de pensie cu beneficii determinate, deoarece planul este finanțat în fiecare an prin numărarea tuturor procentelor de acordare a participanților.
- Subfinanțarea rezultată a unui plan de beneficii determinate ar putea duce la o plată insuficientă din partea planului către participanților, ceea ce declanșează o cerință de a raporta această modificare participanților la plan și PBGC.
Cum funcționează Vesting
Cât de mult oferiți angajaților ca distribuție de beneficii în această situație depinde de tipul de drepturi de proprietate prevăzut în planul de pensionare al companiei dumneavoastră.
Toate contribuțiile unui angajator și ale angajaților în planurile de pensii simplificate ale angajaților (SEP), SIMPLE IRA și alte planuri bazate pe IRA sunt 100% acordate imediat. Adeverirea poate fi acordată angajaților în diferite moduri.
În cazul învestirii în stâncă, angajatul are 0% drepturi de proprietate până la un anumit număr de ani de serviciu. Apoi sunt 100% investiți. În acordarea gradată, angajatul are un procent din ce în ce mai mare de acordare a dreptului de proprietate în fiecare an până când ajunge la 100%. Un angajat care părăsește voluntar compania înainte de a fi acordat își pierde dreptul la orice sume care nu au fost acordate.
Un plan de pensionare distribuie beneficiile de drept liber așa cum este descris în documentele planului, de obicei într-un anumit număr de zile după încheierea anului planului. Cu excepția cazului în care planul dvs. prevede altfel, dacă concediați sau concediați 20% sau mai mulți dintre angajații dvs. și este declanșată o reziliere parțială a planului, trebuie să acordați-le beneficiul de pensionare (atât contribuțiile proprii, cât și contribuțiile companiei dvs.) în termen de 60 de zile de la încheierea planului an.De exemplu, dacă ați concediat angajați în aprilie 2020, iar anul planului dvs. se încheie în decembrie. 31, 2020, trebuie să oferiți angajaților beneficiile lor până la 2 martie 2021.
Iată un exemplu despre modul în care ar putea funcționa atribuirea pentru un angajat cu doi ani de serviciu. În scopul acestui exemplu, să presupunem că, dacă compania ar oferi acordarea de drepturi, angajatul ar fi după trei ani, iar dacă ar fi oferit un acord gradat, angajatul ar primi 10% pentru fiecare an de serviciu.
| Vesting Cliff | Vesting gradat | |
| Angajatul pleacă voluntar sau este disponibil (fără rezilierea parțială a planului) | 0% | 20% |
| Angajatul este concediat sau concediat (încetarea planului parțial) | 100% | 100% |
Ce se întâmplă când planul este subfinanțat?
IRS stabilește cerințele minime de finanțare pentru planurile de pensionare. Un actuar înscris calculează finanțarea necesară pentru planurile de beneficii determinate (cu pensie). Pentru planurile de cumpărare de bani (cu contribuții ale angajatorilor și angajaților), cerințele de finanțare sunt stabilite în documentele planului.
Dacă planul dvs. devine subfinanțat, trebuie să raportați această stare participanților la plan. PBGC poate impune sancțiuni pentru neinformarea angajaților despre această situație, dacă acest lucru nu este făcut.
Există două posibilități de a evita penalizările:
- Este posibil să puteți obține o determinare de la IRS dacă planul dvs. are sau nu o reziliere parțială a planului. Administratorul dvs. de plan poate depune Formularul 5300 Cerere pentru stabilirea planului de beneficii pentru angajați în acest scop.
- IRS are un Programul de corecție voluntară (VCP) pentru a încuraja administratorii planurilor să corecteze eșecurile de conformitate.
Înainte de concedierea angajaților
Majoritatea planurilor de pensionare au un administrator de plan de pensionare care este familiarizat cu regulile planului. Înainte de a concedia angajați, luați în considerare efectele încetării locului de muncă asupra planului dvs. de pensionare:
- Examinați documentele planului pentru a vedea când angajații sunt învestiți și când documentele planului spun că își pot primi distribuțiile.
- Calculați datoria planului pentru fiecare angajat concediat pe baza diferenței dintre acordarea actuală a acestora în plan și nivelul de 100%.
- Dacă subfinanțarea este o posibilitate cu un plan de beneficii definite, pregătiți-vă pentru rapoartele pe care trebuie să le trimiteți către PBGC și luați în considerare pașii următori.
Planurile de pensii și de pensii ale angajaților sunt reglementate de IRS, Departamentul Muncii (sub ERISA) și PBGC. Aceste reglementări sunt complicate, iar fiecare situație de afaceri este diferită. Obțineți ajutor de la administratorul planului înainte de a lua orice decizie, inclusiv disponibilizări, care ar putea afecta planul de pensionare al companiei.
