Întrebare: Cheltuielile de promovare a afacerilor sunt o deducere legitimă a impozitului pentru afaceri conform Legii privind impozitul pe venit din Canada?
Răspuns:
Da, în Canada, activitățile de promovare a afacerilor sunt legitime deduceri de impozit pe venit. Dacă sunteți proprietar unic sau un partener într-o afacere canadiană, veți solicita aceste cheltuieli pe formularul T2125 (Declarație de activitate comercială sau profesională) pe care o depuneți împreună cu declarația de impozit pe venit T1. (Nu ați făcut-o niciodată înainte sau doriți o recenzie? Vedea Cum să completați formularul de impozit pe venit canadian T1 ca afacere.)
Daca esti conduce o corporație în Canada, corporația le va revendica cheltuieli de afaceri pe formularul T2 privind impozitul pe profit. Vedea Cum să depuneți impozit pe venitul corporativ în Canada.
Ce fel de activități de promovare a afacerilor se califică?
Destul de bine orice fel la care vă puteți gândi. De exemplu, costurile pentru:
- Scoaterea unui client la prânz sau la cină
- Articole gratuite pentru clienți, cum ar fi căni de designer, șepci, tricouri
- Susținerea unui seminar sau prezentare
- Crearea fluturași, broșuri, și cărți de vizită
- Sponsorizarea unui eveniment non-profit sau caritabil, cum ar fi un turneu de tenis (atâta timp cât afacerea dvs. primește publicitate/promovare la eveniment)
- Obțineți o vopsire specială pe camionul dvs. care vă promovează afacerea
- Bilete pentru meciul de hochei sau de baseball la care ați dus clientul
- Să ai pe cineva să se îmbrace în urs și să facă parte dintr-o paradă locală (atâta timp cât ursul costumat promova activ afacerea ta la acea vreme)
- Aduc o cutie de gogoși la birou
Dar sunt două capturi...
Când calculați deducerile fiscale pentru promovare, totuși, trebuie să aveți în vedere două avertismente.
1) Faceți publicitate cu atenție
În primul rând, când vine vorba de publicitate ca activitate de promovare, nu toate reclamele se vor califica ca deducere fiscală pentru afaceri. Care este o cheltuială acceptabilă de promovare a afacerii conform Legii privind impozitul pe venit depinde de tipul de publicitate pe care o faceți și de locul în care o faceți. În general, poate fi dedus doar costul publicității în ziare, reviste, reviste canadiene și pe rețelele de televiziune și radio canadiene.
De exemplu, dacă compania dvs. a plasat anunțuri pe o rețea TV canadiană, veți putea deduce întregul cost al cheltuielilor de promovare. Dar dacă afacerea dvs. ar plasa un anunț la o companie internațională de difuzare, nu veți putea solicita niciuna dintre cheltuielile de promovare aferente.
Revendicarea cheltuielilor pentru publicitate în publicațiile tipărite este și mai complicată. Ziarele, revistele și revistele sunt definite ca periodice, conform Agenției de Venituri din Canada, și se aplică două restricții pentru ca cheltuielile dvs. de publicitate să fie deductibile fiscal:
- Trebuie să faceți publicitate într-un periodic distribuit de o companie media canadiană
- Revista în care face publicitate compania dvs. trebuie să aibă cel puțin 80% conținut editorial original (conținut care nu este sponsorizat sau bazat pe publicitate)
Dacă periodicul în care compania dvs. și-a făcut publicitate este distribuit de o companie media canadiană, dar are mai puțin de 80% conținut editorial original, puteți solicita 50% din costul dvs reclame.
Acest lucru poate fi complicat atunci când locurile de publicitate care par a fi canadiene de fapt nu sunt. Dacă doriți să revendicați costul reclamei ca o cheltuială de promovare, cel mai bine este să vă obișnuiți să verificați cine deține de fapt revista sau rețeaua TV. Doar a avea cuvântul „Canadian” sau „Canada” în titlu nu înseamnă că este!
Publicitatea online este o excepție. În 1996, guvernul a decis că publicațiile online nu se încadrează în definiția unei publicații tipărite sau difuzate, așa că toate online cheltuielile de publicitate sunt complet deductibile, inclusiv anunțurile banner pe site-uri web, rezultatele căutării plătite și chiar înregistrarea și găzduirea site-ului dvs. taxe.
2) Nu poți revendica întotdeauna 100% - Promoție versus Divertisment
În general, dacă activitatea de promovare a afacerii este considerată mai degrabă divertisment decât promovare, puteți solicita doar jumătate din cheltuială. De exemplu:
- Majoritatea meselor - puteți solicita doar 50% din costul divertismentului posibili clienți la prânzuri sau cine de afaceri
- Regula 50% se aplică și atunci când tratează clienții la un joc sau spectacol
- Participarea la o conferință - puteți solicita doar jumătate din cheltuielile cu mâncarea și băutura
Sunt cinci cazuri în care puteți pretinde 100% din cheltuielile de masă sau de divertisment deşi. Și pentru anumite tipuri de afaceri se aplică reguli speciale de mese și divertisment;
- Camionierii pe distanțe lungi pot revendica 80% a alimentelor și băuturilor pe care le consumă în perioadele eligibile de călătorie;
- Curierii independenți și șoferii de ricșă pot pretinde 100% a alimentelor și băuturilor suplimentare pe care trebuie să le consume într-o zi de lucru normală de opt ore; și
- Companiile care furnizează în mod regulat alimente, băuturi sau divertisment pentru compensare, cum ar fi restaurantele sau hotelurile, sunt scutite de regula 50% și pot solicita deduceri de 100% pentru astfel de cheltuieli.
Deducerea cheltuielilor la terenul de golf
În sezon, multe companii discută despre oferte cu clienții la o rundă de golf. Din păcate, Agenția de Venituri din Canada (CRA) este foarte strictă nu permițând deducerea cheltuielilor suportate pentru utilizarea unui teren de golf - golful este considerat mai degrabă plăcere decât divertisment de afaceri legitim. Aceasta înseamnă că taxele de membru de golf sau taxele de verde nu pot fi deduse deloc. Singura deducere disponibilă este pentru alimente și băuturi consumate la o facilitate de golf dacă este implicată o întâlnire de afaceri legitimă, caz în care se aplică regula de 50%. Orice mese luate după un joc de golf la club house sunt nu deductibil (Rita Tully CGA).
(Pentru mai multe despre cheltuielile de divertisment ca deduceri fiscale pentru afaceri, vezi Regulile pentru cheltuielile de masă și divertisment privind impozitul pe venit din Canada.)
Vezi si:
8 strategii fiscale pentru a maximiza deducerile din impozitul pe venitul afacerii dvs
19 idei de publicitate pentru întreprinderile mici
Înapoi la > Indexul de întrebări frecvente privind impozitul pe venit din Canada
