Majoritatea întreprinderilor canadiene trebuie să se înregistreze pentru a colecta și a plăti taxa pe bunuri si servicii (GST) și taxa de vânzare armonizată (HST) la articole eligibile. Dacă operați o afacere canadiană și înregistrat pentru GST/HST, puteți obține înapoi GST/HST pe care l-ați plătit într-o anumită perioadă de raportare, solicitându-l prin credite de taxă pe intrare (ITC) în declarația dvs. de GST/HST.
Când completați declarația de GST/HST, declarați suma de GST/HST pe care ați încasat-o de la diverși clienți și deduceți ITC-urile din această sumă pentru a determina impozitul net GST/HST. Dacă suma rezultată este negativă, veți primi o rambursare GST/HST.
Reguli pentru revendicarea creditelor pentru taxa pe intrare
Regulile generale de revendicare credite pentru impozitul pe intrare sunt la fel ca regulile pentru revendicarea oricăror cheltuieli de afaceri:
- Compania dvs. trebuie să fi fost înregistrată pentru GST/HST în momentul achizițiilor.
- Trebuie să aveți chitanțe pentru a vă susține revendicările
- Puteți solicita ITC numai „în măsura în care achizițiile dumneavoastră sunt pentru consum, utilizare sau furnizare în activitățile dumneavoastră comerciale”.
Limită de timp pentru creditele fiscale pe intrare
În mod normal, ar trebui să solicitați creditele pentru impozitul pe intrare pentru perioada de raportare în care ați efectuat achizițiile. Dacă dintr-un motiv oarecare ați omis sau ați uitat să depuneți un ITC, îl puteți solicita într-o perioadă de raportare ulterioară. Cererea trebuie făcută în termen de patru ani de la sfârșitul perioadei de raportare în care a fost reclamația datorate inițial, cu excepția cazului în care afacerea dvs. a avut venituri de peste 6 milioane USD în fiecare dintre cele două anterioare ani fiscali. În acest caz, cererea ITC trebuie făcută în termen de doi ani de la sfârșitul perioadei inițiale de raportare.
Trebuie să vă păstrează toate chitanțele în sprijinul cererilor dumneavoastră ITC în cazul în care Agenția de Venituri din Canada (CRA) dorește să vă examineze înregistrările. CRA poate audita declarația dvs. de GST/HST până la patru ani de la depunere.
Metoda rapidă de contabilizare pentru GST/HST
Dacă afacerea dvs. nu se califică în mod normal pentru rambursări de GST/HST (adică, totalul GST/HST pe care îl colectați de la vânzările sunt mai mult decât ceea ce plătiți pentru provizii) puteți alege să utilizați metoda rapidă de contabilizare GST/HST. Metoda rapidă a fost introdusă pentru a economisi documente și contabilitate pentru întreprinderile mici.
Pe scurt, metoda rapidă vă permite să plătiți o parte redusă din GST/HST pe care o colectați pe baza unei formule mai degrabă decât să solicitați ITC pentru majoritatea achizițiilor dvs. și să plătiți diferența dintre ceea ce colectați și ceea ce aveți a plati. Pentru anumite tipuri de afaceri care au puține cheltuieli taxabile (cum ar fi contractori IT, scriitori, artiști grafici etc.), metoda rapidă vă permite să economisiți bani.
Pentru a vă califica pentru contabilitate rapidă:
- Trebuie să fi fost în activitate cu 365 de zile înainte de începerea perioadei de raportare.
- Venitul dvs. anual (inclusiv GST/HST) trebuie să fie de 400.000 USD sau mai puțin pentru primele sau ultimele patru din cinci trimestre fiscale.
- Compania dvs. nu trebuie să ofere consultanță juridică, contabilă, contabilă, financiară, pregătire fiscală, sau servicii de consultanță.
- Afacerea dvs. nu poate fi anumite tipuri de instituții financiare, organizații de caritate sau instituții publice.
Rețineți că, deși nu trebuie să declarați GST/HST real colectat sau plătit la întoarcere, folosind rapid metoda, mai trebuie să păstrați înregistrările informațiilor timp de șase ani după anul în cauză, în cazul în care dvs primi a Audit CRA.
Puteți aplica pentru a utiliza metoda rapidă prin intermediul Contului dvs. online Compania mea.
Provinciile care percep GST și taxa provincială pe vânzări
Dacă faceți afaceri într-una dintre provinciile care percep GST și Taxa Provincială de Vânzări (PST – în prezent BC, Saskatchewan, Manitoba și Quebec), trebuie să depuneți declarații separate pentru PST. Dacă puteți solicita credite fiscale și rambursări pentru impozitul pe vânzări provincial, depinde de provincie.
- Columbia Britanică și Saskatchewan nu permit întreprinderilor să folosească credite pentru impozitul pe intrare pentru a recupera PST plătit pentru cheltuielile de afaceri.
- Întreprinderile din Quebec pot solicita rambursări de taxe aferente impozitului pe vânzări din Quebec (QST) pentru achizițiile efectuate în timpul activităților comerciale.
- Manitoba nu are credite fiscale sau rambursări la taxa pe vânzări cu amănuntul (RST) pentru întreprinderi, cu câteva excepții rare pentru anumite activități legate de fermă.
