În calitate de proprietar de afaceri, este important să înțelegeți dacă lucrătorii companiei dvs. sunt angajați sau contractori independenți. Diferența este o mare problemă. IRS presupune că un lucrător este angajat, cu excepția cazului în care angajatorul poate dovedi contrariul. În calitate de angajat, dvs. — angajatorul — sunteți obligat să plătiți taxe și să respectați legile de stat și federale privind beneficiile, salariile și orele.
IRS monitorizează îndeaproape întreprinderile pentru a se asigura că nu clasifică incorect lucrătorii ca antreprenori independenți în loc de angajați. Antreprenorii independenți nu au impozitele de muncă reținute, iar alte taxe nu sunt plătite pentru contractorii care sunt plătiți pentru angajați. Dacă tratați în mod incorect lucrătorii ca antreprenori independenți și IRS stabilește că sunt angajați, ar putea costa bani pentru afacerea dvs. în amenzi și penalități pentru plata insuficientă a taxelor de muncă.
IRS Secțiunea 530 Excepții
Există o excepție de la această regulă. Este posibil ca afacerea dvs. să îndeplinească cerințe speciale pentru a evita clasificarea lucrătorilor drept angajați și plata taxelor de muncă pe salarii. Această scutire este discutată în Secțiunea 530 din Codul fiscal intern.
Secțiunea 530 scutire este un exemplu de prevedere a unui port sigur în temeiul unor legi federale. O dispoziție privind un port sigur permite protecție împotriva răspunderii sau plății dacă persoana sau afacerea poate demonstra un efort de bună-credință pentru a respecta legea. De obicei, aceasta înseamnă respectarea cerințelor specifice.
Ce se întâmplă dacă un angajator nu clasifică corect lucrătorii
Să presupunem că compania C are niște lucrători pe care îi considerau antreprenori independenți. Timp de doi ani, compania nu a reținut impozitele federale pe venit de la acești lucrători și nu a dedus taxele FICA (pentru asigurări sociale și Medicare) din plățile către acești oameni.
IRS a venit la companie și a stabilit că lucrătorii ar fi trebuit tratați ca angajați. Deoarece nu au fost reținute taxe FICA pentru acea perioadă de doi ani, compania ar fi putut fi răspunzătoare pentru acele plăți, plus amenzi și penalități.
Cum funcționează protecția secțiunii 530
Secțiunea 530 din Codul veniturilor interne (PDF) discută „Controverse care implică dacă indivizii sunt angajați în scopul taxelor de muncă”. Dispozițiile secțiunii 530 permit o afacere pentru a evita plata taxelor de muncă dacă afacerea a tratat lucrătorii ca antreprenori independenți, dar IRS spune că sunt angajați.
Secțiunea 530 a stabilit un port sigur pentru angajatori. Aceasta înseamnă că o afacere poate să nu fie răspunzătoare pentru taxele de muncă, ca în exemplul de mai sus. Dacă afacerea poate demonstra că a avut o bază rezonabilă pentru a trata lucrătorii ca antreprenori independenți, impozitele, amenzile și penalitățile pot fi renunțate.
Secțiunea 530 Cerințe de scutire
Secțiunea 530 Cerințele de scutire listează trei cerințe pentru a primi o scutire de port sigur. Toate trei trebuie să fie prezenți:
1. Baza rezonabilă. Afacerea dvs. trebuie să aibă o bază rezonabilă pentru a nu trata lucrătorii ca angajați. Această bază rezonabilă poate fi stabilită prin:
- Un caz sau o hotărâre judecătorească conexă a IRS
- Un audit anterior IRS care a inclus o examinare a taxelor de muncă la un moment în care ați tratat lucrători similari cu antreprenorii independenți și care nu a dus la reclasificarea IRS a acestora muncitorii
- Puteți demonstra că un segment semnificativ al industriei dvs. a tratat lucrători similari ca antreprenori independenți
- Te-ai bazat pe alte baze rezonabile, cum ar fi sfatul unui avocat de afaceri sau contabil care cunoștea faptele despre afacerea ta
Consecvența de fond. În plus, dumneavoastră și orice angajator predecesor trebuie să fi tratat lucrătorii și orice lucrător similar NUMAI ca antreprenori independenți. Dacă ați tratat lucrători similari ca angajați, această scutire nu este disponibilă.
Consecvența raportării. În cele din urmă, afacerea dvs. trebuie să fi depus în orice moment toate declarațiile fiscale federale în concordanță cu tratamentul dvs. asupra lucrătorilor ca antreprenori independenți și nu ca angajați. Acest tratament ar include furnizarea lucrătorilor Formularul 1099-MISC ca rezumate salariale anuale și nu în orice moment W-2. Scutirea nu este disponibilă pentru niciun an și pentru lucrătorii pentru care nu ați depus declarațiile de informații solicitate.
Un exemplu
Pentru a continua exemplul de mai sus, compania C:
- Poate arăta că tratarea lucrătorilor ca antreprenori independenți a fost un standard al industriei (bază rezonabilă)
- A tratat toți lucrătorii similari ca antreprenori independenți (coerență de fond)
- Formulare 1099-MISC pregătite în mod consecvent în fiecare an pentru toți lucrătorii din acest caz (Coerența raportării).
O altă posibilitate de stabilire a statutului de lucrător
Dacă nu sunteți sigur dacă tratați corect lucrătorii ca antreprenori independenți, puteți solicita IRS pentru o determinare. Utilizați formularul IRS SS-8 pentru a solicita o determinare de la IRS. Formularul vă duce printr-o serie de întrebări despre relația dvs. cu lucrătorii. IRS analizează situația și emite o determinare. IRS spune că o revizuire SS-8 nu este conectată la o evaluare a secțiunii 530; acestea sunt două procese separate.
