Noua lege fiscală, începând din 2018, a făcut mult mai dificil pentru oameni să deducă donațiile caritabile către organizațiile lor de caritate preferate. Legea a crescut deducerea standard, asigurându-se că mai puțini americani vor detalia deducerile. Cu toate acestea, a crescut, de asemenea, procentul de venit pe care oamenii care au detaliat l-ar putea oferi organizațiilor de caritate de la 50% la 60%.
Modul în care Legea CARES modifică regulile privind deducerile caritabile.
În martie 2020, Congresul a inclus modificări ale deducerilor caritabile în Legea CARES.În primul rând, legea le permite contribuabililor care detaliază să facă contribuții caritabile deductibile din impozite până la 100% din venitul lor brut ajustat, mai degrabă decât cele 60% anterioare. În al doilea rând, pentru contribuabilii care nu detaliază deducerile, Legea permite până la 300 USD în deduceri pentru donații caritabile. Donațiile trebuie să fie în numerar sau echivalent și să fie date unei organizații caritabile calificate (501c3). Aceste modificări se aplică numai pentru anul fiscal 2020.
Dar a schimbat vreuna dintre aceste noi reguli modul în care organizațiile caritabile recunosc donațiile sau modul în care donatorii demonstrează că au făcut o contribuție caritabilă?
Nu. Donatorii trebuie să continue să justifice donațiile prin recunoașteri scrise contemporane.
Organizațiile caritabile (501c3) ar trebui să continue să ofere o confirmare scrisă a donațiilor de 250 USD sau mai mult. Donatorii care intenționează să deducă contribuțiile caritabile trebuie să păstreze aceste scrisori în evidențele fiscale.
Care sunt cele mai bune practici pentru a mulțumi unui donator?
Există doi pași pentru a mulțumi unui donator. Prima are de-a face cu stabilirea unei bune relații cu fiecare donator, iar cealaltă acțiune are un scop foarte legal.
În primul rând, aveți nevoie de o scrisoare de mulțumire caldă, dar trebuie să includeți și informațiile cerute de lege, astfel încât donatorii să poată documenta că au făcut o donație deductibilă din impozite organizației dvs. de caritate.
IRS cere organizațiilor caritabile publice (cunoscute și ca organizații 501(c)(3)) să trimită o scrisoare formală de confirmare pentru orice donație de peste 250 USD. Donatorul poate folosi această scrisoare ca dovadă a contribuției sale și poate solicita o deducere fiscală.În practică, majoritatea organizațiilor de caritate trimit o confirmare pentru toate donațiile, chiar și pentru cele mici.
Ambele scopuri, mulțumirea donatorului și satisfacerea cerințelor legale, pot fi realizate în același timp sau separat. Majoritatea organizațiilor de caritate reușesc să atingă ambele condiții într-o singură scrisoare.
Când să recunoști o donație
Confirmarea donației trebuie să aibă loc cel târziu pe 31 ianuarieSf a anului următor darului.Cu toate acestea, cele mai bune practici sugerează că organizațiile de caritate ar trebui să trimită o confirmare cât mai curând posibil după primirea cadoului.
De asemenea, majoritatea organizațiilor de caritate trimit un rezumat al contribuțiilor unui donator pentru anul precedent până la sfârșitul lunii ianuarie. Într-o epocă a apelurilor de strângere de fonduri și a donațiilor pe mai multe canale, trimiterea rezumatului de sfârșit de an prin poștă (indiferent dacă donația/donațiile originale au venit prin verificare fizică sau online), asigură că organizația dvs. a notificat în mod adecvat donator.
Puteți trimite prin e-mail acel rezumat final al contribuțiilor unui donator pentru anul anterior? Da. Nu există nicio prescripție legală pentru forma pe care trebuie să o ia orice scrisoare de confirmare. De exemplu, ar putea fi o carte poștală, un e-mail sau o scrisoare fizică.
Ce trebuie să includeți
- Numele organizației dvs
- O declarație care spune că sunteți o organizație scutită de taxe 501c3
- Data primirii donației
- Valoarea contribuției în numerar (numerar înseamnă cecuri, card de credit și deducere din salariu)
- O descriere (dar nu valoarea) a unui cadou fără numerar. Donatorul estimează valoarea contribuțiilor fără numerar atunci când le raportează la IRS în declarația sa de impozit.
- O declarație conform căreia organizația nu a furnizat bunuri sau servicii, dacă este cazul
- O descriere și o estimare de bună-credință a valorii bunurilor sau serviciilor, dacă există, pe care organizația le-a furnizat în schimbul contribuției. Un exemplu ar putea fi o cină în care o parte din bani plătește pentru masă, în timp ce restul este o donație.
- O declarație conform căreia bunurile sau serviciile, dacă există, pe care organizația le-a furnizat în schimbul contribuției constau în întregime din beneficii necorporale, dacă este cazul. Un exemplu ar putea fi un mic cadou cu o valoare mai mică de 75 USD, cum ar fi o cană sau o geantă cu sigla organizației.
Ce se întâmplă dacă nu trimitem o confirmare?
IRS afirmă:
„Un donator nu poate solicita o deducere fiscală pentru o contribuție unică de 250 USD sau mai mult decât dacă donatorul obține o confirmare contemporană, scrisă a contribuției din partea beneficiarului organizare. O organizație care nu recunoaște o contribuție nu suportă nicio penalizare; dar, fără o confirmare scrisă, donatorul nu poate pretinde deducerea fiscală. Deși este responsabilitatea donatorului să obțină o confirmare scrisă, o organizație poate ajuta un donator furnizând o declarație scrisă în timp util..."
IRS a refuzat deducerile fiscale donatorilor care nu pot oferi o recunoaștere adecvată pentru donațiile lor către o organizație de caritate.
„Cronica Filantropiei” a raportat că, într-un caz, hotărârea s-a bazat pe faptul că recunoașterea nu a fost suficient de oportună și lipsită de limbajul necesar.
Dezvoltați-vă limbajul de recunoaștere și solicitați-l să fie evaluat de un avocat specializat în chestiuni nonprofit. Apoi folosiți același limbaj în mod constant.
Cateva exemple:
Nu există niciun motiv pentru care organizația dvs. nu poate oferi o mulțumire călduroasă care să vă încurajeze donatorii să vă ofere din nou și îndeplinește-ți obligația de a oferi o confirmare acceptabilă IRS a donației.
Deși limbajul de recunoaștere ar trebui să fie potrivit pentru fiecare organizație de caritate, iată două exemple de declarații care îndeplinesc toate cerințele. Primul a venit la sfârșitul unei scrisori trimise prin poștă; al doilea a făcut parte dintr-un e-mail mulțumesc.
1. „În calitate de organizație caritabilă 501c3, legile fiscale ne impun să vă anunțăm că această scrisoare este recunoașterea oficială a cadoului dumneavoastră. De asemenea, suntem obligați să certificăm că nu ați primit bunuri sau servicii în considerarea acestei contribuții; prin urmare, suma totală a cadoului dumneavoastră este deductibilă din punct de vedere fiscal. Mulțumesc!"
2. „Partners In Health, o organizație fără scop lucrativ 501 (c)(3) nu v-a furnizat niciun bun sau serviciu, în totalitate sau în parte, în contrapartidă pentru această contribuție voluntară în numerar. Dacă doriți să solicitați deductibilitatea fiscală a acestui cadou în S.U.A., vă rugăm să păstrați această scrisoare de confirmare pentru fișierele dvs. Numărul EIN al Partners In Health este xxxxx.”
Ambele exemple funcționează pentru donații în numerar. Dar dacă cadoul nu este numerar, ci proprietăți sau bunuri fizice de un fel? În acest caz, utilizați un limbaj similar cu acest exemplu:
„Vă mulțumim pentru contribuția dvs. cu un frigider uzat și o sobă uzată pe care [numele organizației nonprofit], o organizație fără scop lucrativ 501(c)(3), a primit la [Data]. Nu au fost furnizate bunuri sau servicii în schimbul contribuției dumneavoastră.”
Este foarte recomandat să citiți Publicația IRS 1771 in intregimea sa. Există multe tipuri de recunoașteri și dezvăluiripe care o organizație de caritate ar putea avea nevoie să le ofere. Publicația le explică în detaliu și oferă numeroase exemple.
