Bisericile și organizațiile religioase joacă un rol masiv în filantropia din SUA, ca să nu mai vorbim de influența lor asupra culturii și credințelor noastre.
A raport de la Giving USA a dezvăluit că oamenii afiliați religios nu numai că dăruiesc cu generozitate congregațiilor lor religioase, dar sunt mai predispuși să dăruiască organizațiilor de caritate de orice fel. De asemenea, prezența frecventă la slujbele religioase face mai probabil ca oamenii să dăruiască cauze religioase și să ofere cadouri mai substanțiale.
În mod semnificativ, an de an, cel mai semnificativ procent din donațiile caritabile a mers către religie. The ultimele cifre puneți donațiile religioase la 31 la sută din plăcinta cu donații caritabile, cea mai apropiată categorie fiind educația la 14 la sută.
Cu influența sa uriașă asupra sectorului caritabil, ați crede că am putea fi cu toții de acord asupra a ceea ce este o organizație religioasă.
Dar adevărul este că mulți dintre noi sunt încă confuzi cu privire la diferențele dintre o „biserică”, o „organizație religioasă” și „o organizație bazată pe credință”.
IRS are multe de spus despre diferențele dintre aceste grupuri. În cele mai multe feluri, ei sunt tratați ca organizațiile caritabile tipice nonprofit, dar în alte moduri, uneori sunt liberi de supravegherea pe care o primesc majoritatea organizațiilor caritabile 501(c)(3).
Pentru a încerca să înțeleg ce înseamnă acești termeni, am apelat la IRS și am participat la un webinar care m-a ajutat să explic multe.
Iată câteva din ce am învățat.
Biserici
O biserică de bună credință este considerată automat o organizație caritabilă 501(c)(3) de către IRS și, ca atare, este scutită de taxe. Cheia aici este să vă calificați ca biserică.
Deci ce caracteristici au bisericile?
„Biserică” se referă la un lăcaș de cult. Acest lucru nu este precizat cu precizie în codul fiscal, dar se referă în general la temple, moschei și sinagogi, precum și biserici tradiționale.
IRS utilizează aceste criterii atunci când decide dacă o organizație poate fi numită biserică:
- O existență juridică distinctă
- Un crez recunoscut și o formă de închinare
- Un guvern ecleziastic definit și distinct
- Un cod formal de doctrină și disciplină
- O istorie religioasă
- Membri care nu sunt asociați cu nicio altă biserică sau confesiune
- Miniștri ordonați care au absolvit studii specifice
- Literatura proprie
- Lăcașuri de cult stabilite
- Congregații obișnuite
- Servicii religioase regulate
- Școli duminicale pentru predarea religioasă a copiilor
- Școli care își educă miniștrii
O biserică, dacă îndeplinește majoritatea acestor standarde, este automat considerată o organizație caritabilă 501(c)(3).
Cu toate acestea, bisericile care sunt considerate automat organizații de caritate trebuie, de asemenea, să îndeplinească cerințele comune statutului 501(c)(3).
Aceste condiții nu includ niciun beneficiu pentru o persoană din interior, cum ar fi un membru al personalului sau un director, puțin sau deloc lobby, nicio advocacy politică și activități care sunt legale (vezi Cum să nu-ți pierzi statutul de scutire de taxe).
Cu alte cuvinte, bisericile, pentru a fi considerate organizații caritabile 501(c)(3), trebuie acționați ca și alte organizații de caritate. Dacă fac acest lucru, se pot califica pentru scutire de taxe.
Dar, spre deosebire de alte organizații de caritate, Bisericile nu trebuie să se înregistreze la IRS prin depunere Formularul 1023. Cu toate acestea, mulți fac dosare pentru a-și clarifica statutul donatorilor și susținătorilor. Bisericile care se înregistrează oficial ca organizații caritabile sunt incluse în Lista IRS a organizațiilor caritabile înregistrate.
Bisericile care nu se înregistrează la IRS nu trebuie să depună anual anii 990, documentul fiscal pe care toate celelalte organizații caritabile trebuie să îl depună anual. Dacă biserica s-a înregistrat ca 501(c)(3), trebuie să depună un 990.
Organizații religioase
Grupurile religioase nu sunt lăcașuri de cult. De obicei, ei nu aparțin unei anumite confesiuni. Ei încearcă adesea să creeze o punte între anumite sisteme de credințe, deși pot fi și grupuri care studiază sau promovează o anumită religie.
Pentru a fi considerată scutită de taxe, o organizație religioasă trebuie să se înregistreze ca organizație caritabilă 501(c)(3).. Aceasta înseamnă depunerea formularului 1023 (grupurile cu venituri sub 5000 USD anual nu sunt obligate să depună, deși ar putea dori). Odată înregistrată, organizația trebuie să depună un 990 anual.
Organizații nonprofit bazate pe credință
Termenul „bazat pe credință” nu este un termen legal. Este folosit în mod vag pentru a se referi la o gamă largă de grupuri implicate din punct de vedere religios, care ar putea fi o biserică, o organizație de caritate religioasă sau pur și simplu un grup neîncorporat bazate pe valori religioase.
De obicei, organizațiile bazate pe credință (care nu sunt biserici) trebuie să solicite statutul 501(c)(3) pentru a accepta donații care sunt scutite de impozit pentru donatorii lor și pentru a solicita subvențiile fundației.
Pentru o discuție completă despre organizațiile bazate pe credință, vezi Ce este o organizație nonprofit bazată pe credință?
Există multe nuanțe ale acestor termeni, în special pentru biserici. Cea mai bună resursă pentru mai multe informații este Publicația IRS 1828, Ghid fiscal pentru biserici și organizații religioase.
Cum va afecta Legea privind reducerea impozitelor și locurile de muncă asupra bisericilor și organizațiilor religioase?
De la 1 ianuarie 2018, a intrat în vigoare o nouă lege fiscală federală. Are un impact considerabil asupra organizațiilor caritabile nonprofit, inclusiv asupra bisericilor și organizațiilor religioase. Iată câteva dintre aceste efecte pe scurt:
- Schimbarea în deduceri caritabile pentru beneficii fiscale face probabil ca mai puțini oameni să ofere cadouri caritabile, deoarece nu se vor mai califica pentru o deducere fiscală. Deoarece deducerea standard a crescut dramatic, mai puțini oameni vor detalia deducerile.
- Mai puțini oameni vor face legaturi caritabile, deoarece pragul impozitului pe succesiune s-a dublat.
- Multe mai multe organizații nonprofit vor fi lovite de UBIT (Impozit pe venitul comercial neafiliat). Există cel puțin două moduri în care acest lucru s-ar putea întâmpla. Primul se datorează faptului că pierderile dintr-o afacere neafiliată nu pot fi deduse din profiturile alteia pentru a determina venitul net din afaceri neafiliat. Un al doilea motiv are de-a face cu o taxă pe beneficiile angajaților care are de-a face cu parcarea gratuită pe proprietatea unei organizații nonprofit. Consultați îndrumările IRS cu privire la această problemă.
- Este posibil ca colegiile și universitățile religioase private să fie nevoite să plătească o accize pe venitul net din investiții, cum ar fi dintr-o dotare.
- Organizațiile nonprofit ar putea fi nevoite să plătească o taxă de accize pentru compensarea angajaților de peste 1 milion de dolari.
Din cauza acestor modificări fiscale, va fi important să vă consultați cu un contabil despre finanțele și impozitele dumneavoastră.
Exonerare de responsabilitate: Conținutul de pe acest site nu este garantat pentru acuratețe și legalitate și nu trebuie interpretat ca un sfat juridic.
