Asigurarea de viață deținută de corporații (abreviat COLI) este asigurarea de viață achiziționată de o companie pe viața unui angajat. Afacerea este beneficiarul, iar angajatul este asiguratul (subiectul asigurării). Când angajatul moare, afacerea primește beneficii de deces de la asigurator. Societatea poate ramane beneficiara chiar si dupa ce angajatul asigurat a parasit firma. COLI poate fi scris pe un angajat sau pe un grup de lucrători.
Asigurarea Taranului Mort
Asigurarea de viață deținută de corporații a fost creată pentru a proteja afacerile de decesul directorilor care erau esențiali pentru operațiunile companiilor. Acoperirea este controversată, deoarece unii oameni cred că afacerile nu ar trebui să beneficieze de decesul angajaților lor. COLI a fost abuzat în anii 1980 și 1990, când marile companii au achiziționat polițe pentru mii de angajați de nivel scăzut, fără ca aceștia să știe, pentru a exploata lacunele fiscale. Congresul a închis lacunele în 2006, adoptând Legea privind protecția pensiilor. COLI este uneori menționată prin termenul derogatoriu „asigurare țărănească mort”.
Cum functioneaza
COLI se bazează de obicei pe asigurare de viață întreagă sau pe o asigurare de viață universală. Prima constă din două părți:
- Costul asigurării, care este costul menținerii poliței în vigoare
- Valoarea în numerar. Acesta reprezintă elementul de economisire al poliței.
Costul asigurării include o sumă pentru prestația de deces plus cheltuieli administrative. Partea de economii este formată din fonduri investite în active precum acțiuni și obligațiuni. COLI poate fi configurat astfel încât activele să fie deținute fie într-un cont separat, fie într-un cont general. Când COLI este înscris cu un cont separat, asiguratul deține controlul asupra activelor și poate alege cum să aloce fondurile între acestea. Valoarea porțiunii de economii fluctuează pe măsură ce valorile activelor subiacente se modifică. Când COLI este înființat cu un cont general, asigurătorul controlează activele. În cadrul acestui tip de configurație, asigurătorul decide cum să aloce banii între activele deținute. Asiguratorul declară rata de rentabilitate aplicabilă în fiecare an.
Tipuri de COLI
Există mai multe tipuri de asigurări de viață deținute de corporații. Unul este asigurare pentru persoana cheie, care compensează o companie pentru pierderea unei persoane (cum ar fi un partener sau un președinte) care este esențială pentru supraviețuirea firmei. În funcție de polița achiziționată, asigurarea pentru persoane cheie poate oferi beneficii de viață sau de invaliditate.
Un alt tip de COLI este asigurarea de viață în dolari. După cum sugerează și numele, implică un aranjament prin care compania și un angajat împart prima, beneficiile de deces și valoarea în numerar a poliței. Sunt disponibile multe opțiuni. De exemplu, angajatorul ar putea plăti întreaga primă. Când angajatul decedează, beneficiarii acestuia primesc indemnizația de deces. Compania primește fie valoarea în numerar a poliței, fie suma plătită în prime, oricare dintre acestea este mai mare.
De ce angajatorii cumpără COLI
COLI este adesea folosit pentru a achiziționa planuri de beneficii pentru angajați, cum ar fi planuri de sănătate necalificate pentru executiv sau planuri de compensare amânată. Angajatorul (proprietarul COLI) poate plăti pentru beneficii prin retragerea valorii în numerar a asigurării sau prin împrumut împotriva acesteia. COLI oferă avantaje fiscale pentru angajatori, deoarece randamentul investiției (creșterea valorii în numerar) și beneficiile de deces sunt scutite de impozite. Sub Regulile IRS, beneficiile sunt scutite de impozite numai dacă lucrătorul asigurat se califică ca director de companie, angajat cu o mare remunerație sau o persoană foarte compensată, așa cum acești termeni sunt definiți de IRS. Primele plătite pentru poliță sunt nu deductibile fiscal.
Cerințe de notificare
Conform legii federale, angajatorii care cumpără COLI trebuie să notifice în scris tuturor angajaților ale căror vieți sunt asigurate. Anunțul trebuie să menționeze că societatea este beneficiarul și să precizeze suma de asigurare achiziționată. Angajații trebuie să își dea consimțământul scris cu privire la aranjament înainte de emiterea poliței.
Depunerea impozitelor
Orice companie care achiziționează asigurări de viață deținute de corporații trebuie să depună impozit IRS formularul 8925 la sfârşitul fiecărui an în care este în vigoare un COLI. Societatea trebuie să raporteze numărul de angajați acoperiți de asigurare și suma totală a asigurării în vigoare la sfârșitul anului fiscal. Deținătorii de polițe trebuie, de asemenea, să indice dacă a fost primit un consimțământ valid de la fiecare angajat acoperit. Dacă unii angajați nu și-au dat acordul, compania trebuie să raporteze câți nu au fost de acord. O companie are dreptul la veniturile poliței fără taxe numai dacă a depus în mod corespunzător formularul 8925.
