Urmați regulile privind impozitul pe cadouri ale Agenției de Venituri din Canada (CRA) și oferiți cadouri angajaților dvs în loc de bonusuri în numerar, și atât dvs., cât și dvs angajat va beneficia pe dvs Impozitul canadian pe venit. Angajatorii poate folosi costul total al cadoului ca a deducere fiscală, iar angajații nu trebuie să declare costul cadoului ca parte a venitului lor impozabil.
Regulile fiscale ale CRA pentru cadourile angajaților
Regula generală este că toate cadourile oferite angajaților sunt considerate a fi beneficii impozabile de către CRA, cu excepția următoarelor scutiri:
- Angajații pot primi până la 500 USD în valoarea de piață justă a cadourilor fără numerar într-un an.
- Angajații pot primi cadouri fără numerar în semn de recunoaștere a serviciului îndelungat evaluat la mai puțin de 500 USD o dată la cinci ani.
- Petreceri sau evenimente sociale oferite de angajator, unde costul este de 100 USD de persoană sau mai puțin.
- Mese sau alte servicii de ospitalitate la funcții legate de muncă, cum ar fi întâlniri, sesiuni de formare etc.
- Articole fără valoare, cum ar fi cafea/ceai, gustări, căni, tricouri, pălării etc.
Cadourile în numerar anuale și de lungă durată sunt considerate a fi separate și pot fi primite în același an. De exemplu, un angajat ar putea primi cadouri în valoare de până la 1.000 USD în același an dacă jumătate este un cadou anual, iar cealaltă jumătate este pentru a cincea aniversare.
Orice lucru mai mare decât suma limită de 500 USD este considerat a fi un beneficiu impozabil, iar angajatorul poate fi nevoit să facă deduceri la sursa.
Tipuri de cadouri
Nu există o limită a numărului de cadouri pe care un angajat poate primi într-un anumit an. Singura limită este valoarea totală în numerar a tuturor cadourilor. Cadourile mici nu contează. Căni, ciocolată, plăcuțe etc. nu sunt incluse în limita de 500 USD.
Există însă anumite restricții. Dacă vrei să folosești cadourile angajaților ca deduceri fiscale în Canada, trebuie să fii atent la ce dai ca angajator. Articole precum certificatele cadou sau stocurile care sunt ușor convertite în numerar vor fi considerate ca beneficii impozabile ale angajaților langa CRA, la fel și premiile și bonusurile legate de performanță. Aceasta include:
- Carduri/certificate cadou.
- Recompense care implică mese sau cazare oferite de angajator. De exemplu, ca bonus, trimiți un angajat și familia lui într-o excursie la Disneyland.
- Premii în numerar sau fără bani de la producători acordate dealerilor care sunt transmise angajaților.
- Puncte pentru călătorie, cazare și alte recompense.
- Cadouri oferite de producători angajaților dealerilor.
De asemenea, este important să vă asigurați că cadourile angajaților sunt oferite din motivele corecte. CRA-urile reguli pentru cadouri și premii spune:
„Un cadou trebuie să fie pentru o ocazie specială, cum ar fi o sărbătoare religioasă, o zi de naștere, o nuntă sau nașterea unui copil... Dacă oferiți angajatului dumneavoastră un cadou sau un premiu fără numerar din orice alt motiv, această politică nu se aplică și trebuie să includeți valoarea de piață justă a cadoului sau a premiului în venitul angajatului.”
Cu toate acestea, atâta timp cât rămâneți în limitele restricțiilor, această politică canadiană privind impozitul pe venit pentru cadourile angajaților ar putea oferi o bună deducere fiscală pentru afacerea dvs.
Opțiuni pe acțiuni furnizate de angajator
Este destul de comun ca angajatorii să ofere stoc opțiuni, planuri de cumpărare de acțiuni sau bonusuri sub formă de acțiuni în companie pentru angajați ca beneficiu. În general, este privit ca un câștig-câștig deoarece angajații sunt motivați să performeze la cel mai înalt nivel atunci când au un interes financiar direct în întreprindere. Opțiunile sau cadourile/cumpărările de acțiuni le permit angajaților să achiziționeze acțiuni în companie la mai puțin decât valoarea justă de piață, cu scopul de a le vinde în viitor pentru un profit.
Acțiunile companiei achiziționate în acest mod sunt considerate un beneficiu impozabil de către CRA. Cu toate acestea, dacă compania este a Corporație privată controlată canadian, beneficiul nu este declarat până când nu sunt exercitate opțiunile sau stocul sau vândut.
De exemplu, ca bonus pentru performanță superioară, oferiți celui mai bun agent de vânzări opțiunea de a cumpăra 1.000 de acțiuni ale companiei la 5 USD per acțiune. Câțiva ani mai târziu, agentul de vânzări exercită opțiunea de a cumpăra acțiuni la 5 USD pe acțiune, dar acțiunile sunt evaluate acum la 10 USD pe acțiune. În acest caz, vânzătorul a câștigat 5.000 USD din aprecierea acțiunii și trebuie să declare cei 5.000 USD ca venit din muncă. Angajatorul va trebui să înregistreze cei 5.000 USD ca beneficiu impozabil pentru anul în care a fost exercitată opțiunea.
Dacă acțiunile sunt acordate angajaților direct sau cu discount printr-un plan de cumpărare de acțiuni, se aplică și regulile privind beneficiile impozabile. Aceasta poate fi amânată până la vânzarea acțiunilor. Dacă acțiunile sunt deținute timp de cel puțin doi ani, angajatul poate pretinde o deducere de 50% din beneficiu.
Indemnizații și rambursări pentru angajați
De asemenea, oferiți angajaților indemnizații neimpozabile și rambursări, cum ar fi pentru utilizarea unui vehicul în afaceri, cu condiția să respectați Ghidurile CRA pentru alocația pe kilometru. Tarifele nerezonabile pe kilometru vor fi considerate un beneficiu impozabil.
De asemenea, sunt permise plăți pentru cheltuielile de călătorie, cum ar fi mesele, pentru activitățile desfășurate în numele companiei. Angajații trebuie să țină evidența cheltuielilor și să transmită angajatorului un raport de cheltuieli, cu chitanțe. Angajatorii pot acorda angajaților un avans pentru cheltuieli.
