O taxă provincială pe vânzări (PST) este impusă consumatorilor de bunuri și anumite servicii în multe provincii canadiene. Mai multe provincii au convenit să-și integreze taxele provinciale pe vânzări cu cele federale Taxa pe bunuri și servicii (GST), percepând în schimb o singură taxă de vânzare armonizată (HST). HST combină GST cu taxele provinciale de vânzare.
Ontario a implementat HST în 2010, alăturându-se Nova Scoției, New Brunswick și Newfoundland și Labrador, unde HST-urile erau deja în vigoare de ceva timp. Columbia Britanică a implementat pentru scurt timp un HST, dar a revenit la un regim PST după ce a respins HST într-un referendum provincial.
Companiile din majoritatea provinciilor trebuie să colecteze PST, GST, HST sau o combinație a acestor taxe.
Ratele de impozit pe vânzări provinciale
Începând cu 2018, cotele de impozitare în acele provincii cu HST sunt:
- Ontario: Rata combinată HST 13 la sută
- New Brunswick: Rata combinată HST 15 la sută
- Nova Scotia: Rata combinată HST 15 la sută
- Newfoundland și Labrador: Rata combinată HST 15 la sută
- Insula Prințului Eduard: Rată combinată HST de 15%.
În plus, patru provincii au taxe provinciale pe vânzări pe care le percep separat, dar în plus față de GST de 5%. Începând cu 2018, aceste provincii și ratele lor provinciale de impozitare pe vânzări sunt:
- British Columbia: 7% PST la prețul de vânzare cu amănuntul
- Manitoba: 8% taxă pe vânzările cu amănuntul (RST) la prețul cu amănuntul
- Saskatchewan: 6% PST la prețul de vânzare cu amănuntul
- Quebec: 9,975% impozit pe vânzări din Quebec (QST) la prețul de vânzare cu amănuntul
Alberta, Yukon, Nunavut, iar Teritoriile de Nord-Vest nu au taxe provinciale de vânzare și percep doar 5% GST.
Tarifele pot varia în cadrul provinciilor
Taxele provinciale pe vânzări pot varia și în cadrul provinciei, în funcție de produsul sau serviciul impozitat. De exemplu, deși taxa provincială obișnuită este de 7% în British Columbia, veți fi taxat cu 12% dacă cumpărați un vehicul de la o persoană fizică și cu 10% când cumpărați alcool.
Este responsabilitatea vânzătorului să determine ce rate PST se aplică bunurilor și serviciilor pe care le vinde.
Impozitul din care provincie se aplică?
Companiile care sunt situate într-o provincie, dar vând servicii sau produse taxabile consumatorilor din alte provincii ar trebui, în general, să perceapă taxa pe vânzări care se aplică în provincia consumatorului. Verificați cu Agenția de Venituri din Canada (CRA) pentru a vă asigura că efectuați frecvent vânzări în provincii externe.
Cum și unde să vă înregistrați
Canada cere să vă înregistrați afacerea la provincia dvs. și să vă creați un cont GST/HST, dacă este cazul. Compania dvs. este înregistrată automat pentru HST atunci când vă înregistrați pentru GST, chiar dacă provincia dvs. nu impune HST.
Vă puteți înregistra online cu CRA sau cu Revenu Quebec dacă vă aflați în Quebec. CRA vă va atribui apoi o perioadă de raportare și trebuie să depuneți o declarație de GST/HST în fiecare perioadă.
Furnizorii mici nu trebuie să se înregistreze. Aceste afaceri sunt cele care au avut un venit total de 30.000 USD sau mai puțin în ultimele patru trimestre sau în orice trimestru calendaristic. Corporațiile, întreprinderile individuale și parteneriatele se califică dacă pot îndeplini această regulă.
Trebuie să percepeți PST, RST sau QST?
Un operator al unei companii din oricare dintre provincii care are un PST trebuie să încaseze, să colecteze și să reverse taxa provincială pe vânzări pentru bunurile și serviciile aplicabile. Spre deosebire de GST și HST, nu există furnizor mic excepție pentru taxa provincială de vânzare, cu excepția Columbia Britanică. Unii vânzători din Columbia Britanică trebuie să se înregistreze pentru B.C. PST.
Excepții pentru bunurile și serviciile scutite și cu cota zero
Unele bunuri și servicii sunt scutite sau cu cota zero, ceea ce înseamnă că nu trebuie să percepeți PST, RST sau QST pe facturile clienților.
Diferența dintre bunurile și serviciile scutite și cele cu cota zero este că puteți solicita credite pentru impozitul pe intrare (ITC) pentru a recupera PST, RST sau QST pe care l-ați plătit sau îl datorați pentru achiziții de bunuri și servicii cu cota zero și/sau cheltuieli.
Mărfuri scutite de PST
Ceea ce se califică cu scutirea PST/RST/QST sau cu cota zero poate varia între provincii. Verificați cu provincia dvs. sau cu CRA. Dar unele exemple de articole scutite de PST includ alimente pentru consum uman - alimente de bază și alimente preparate, cum ar fi mese la restaurant - cărți, ziare, reviste, îmbrăcăminte pentru copii sau îmbrăcăminte pentru adulți pentru copiii sub 15 ani vârstă.
De asemenea, sunt scutite bicicletele, medicamentele eliberate pe bază de rețetă, ajutoarele medicale de uz casnic, cum ar fi siropul pentru tuse și medicamentele pentru durere, produsele de sănătate și medicale, echipamentele pentru persoane cu dizabilități, școala. provizii, echipament de siguranță și îmbrăcăminte de protecție, agricultură, îngrășăminte, pescuit și acvacultură, achiziții de către indivizi și trupe ale Primelor Națiuni pe terenurile din rezervă și bunuri achiziționate pentru revânzare sau închiriere.
Unele dintre aceste elemente necesită documentație.
Bunuri și servicii cu cota zero
Exemple de servicii și consumabile cu cota zero QST includ vânzările de medicamente eliberate pe bază de rețetă, anumite dispozitive medicale, produse alimentare de bază, anumite proprietăți utilizate în sectoarele agriculturii și pescuitului, anumite mărfuri sau servicii exportate în afara Canadei sau în afara Québecului în scopuri QST, anumite servicii de transport de pasageri sau mărfuri și cărți tipărite care au un număr standard internațional de carte (ISBN). Cu toate acestea, aceste cărți se califică numai în sistemul QST.
