Многие владельцы малого бизнеса предоставляют дополнительные льготы своим сотрудникам, устанавливая план Раздела 125. План Раздела 125, также называемый планом кафетерия, предоставляет налоговые льготы предприятиям и их сотрудникам. Экономия на налогах позволяет работодателям предоставлять льготы по сниженной цене.
Раздел 125 План
План Раздела 125 — это письменный план, который позволяет участникам получать определенные льготы, называемые квалифицированными льготами, до вычета налогов. Его название происходит от Раздела 26 раздела 125 Налогового кодекса США, который устанавливает правила, которым должны следовать работодатели при управлении кафетерием.
Работодатель может спонсировать план кафетерия, если он нанимает работников, которые облагаются федеральным подоходным налогом. Работодатель может быть индивидуальным предпринимателем, корпорацией, товариществом, ООО или государственным учреждением, если в нем работает в среднем 100 или менее сотрудников в течение как минимум двух лет. В плане могут участвовать только сотрудники, их супруги и их иждивенцы. Независимые подрядчики, партнеры, члены (ООО) и лица, владеющие более чем 2% акций корпорации S, не имеют права.
Как работают планы
В соответствии с планом Раздела 125 сотрудники выплачивают пособия за счет вычета из заработной платы. Поскольку деньги, вычитаемые из заработной платы работников, не облагаются налогами (федеральными, государственными, местными, Medicare или Social Security), работники сохраняют большую часть своего заработка. Работодатели экономят деньги, поскольку взносы, которые они делают для выплаты страховых взносов, также освобождаются от налогов.
Чтобы план можно было квалифицировать как план кафетерия, он должен позволять сотрудникам выбирать из двух или более льгот, одна из которых должна облагаться налогом (например, наличными). Другая выгода должна быть квалифицированной выгодой.
Сотрудники, зарегистрированные в планах столовой, могут проводить выборы один раз в год. Выборы в середине года могут быть разрешены, если работники переживают жизненные события, такие как брак, развод или смена места работы. Однако 12 мая 2020 года IRS объявила о временных изменениях в планах кафетерия раздела 125, чтобы позволить людям делать в середине года вносятся изменения в их планы, чтобы приспособиться к меняющимся финансам в результате кризиса в области общественного здравоохранения и экономического кризиса. спад.
После того, как работодатель создал план льгот, он может сам управлять планом или нанять стороннего администратора для наблюдения за ним. Налоговые льготы, которые работодатели получают от плана, скорее всего, компенсируют некоторые (или все) административные расходы.
Квалифицированные преимущества
В соответствии с разделом 125 Налогового кодекса США сотрудники могут использовать доллары до уплаты налогов только для оплаты квалифицированных пособий. Квалифицированные преимущества включают следующее:
- Польза для здоровья в группе
- Преимущества для зубов и зрения
- Инвалидность и страхование жизни
- Гибкие счета расходов
- Программы помощи иждивенцам
- Сберегательные счета здоровья
Примеры льгот, которые не считаются квалифицированными льготами, включают помощь в обучении, мобильные телефоны, предоставляемые работодателем, скидки для сотрудников, питание и услуги по планированию выхода на пенсию.
Правила IRS в отношении пенсионных планов по Разделу 125 подробно объясняются в Публикация 15-B, Налоговый справочник работодателей по дополнительным льготам.
Типы планов
При создании плана столовой у работодателей есть четыре варианта.
- Премиум тарифный план: Работники выплачивают свою часть премии за квалифицированные льготы в долларах до вычета налогов. Некоторые планы позволяют работникам, отказавшимся от участия в плане, получать дополнительную оплату на основе налогообложения.
- Гибкий план расходов на здравоохранение или иждивенческий уход: сотрудники используют доллары до вычета налогов для оплаты расходов на здравоохранение (до 2750 долларов в 2021 году) или расходов по уходу за иждивенцем (до 10 000 долларов в 2021 году).
- Полный план столовой: работодатель вносит взнос, который работники могут использовать для покупки квалифицированных пособий. Если взнос не покрывает все страховые взносы, сотрудники могут использовать необлагаемый налогом вычет из заработной платы для выплаты остатка.
- Простой план: Предназначен для малых предприятий со штатом до 100 сотрудников. Имеет более мягкие требования о недискриминации, чем другие планы.
Требования
Чтобы получить налоговые льготы по плану кафетерия, работодатели должны соблюдать федеральные требования. Например, план льгот должен быть в письменной форме. В плане должны быть описаны доступные льготы, правила приемлемости, процесс выбора льгот, процедура внесения взносов и специальные правила, которые применяются к счетам с гибкими расходами.
Большинство пенсионных планов работников подпадают под действие Закона о пенсионном обеспечении работников (ЭРИСА). Этот закон требует от работодателей предоставления участникам плана и бенефициарам Сводного описания плана (SPD). Как следует из названия, SPD предоставляет обзор плана. Документ должен быть написан на языке, понятном сотрудникам. В нем должен быть объяснен тип плана, который предлагает работодатель, какие льготы доступны, кто имеет право на участие в программе и другие важные детали. Новые сотрудники должны получить копию SPD в течение 90 дней с даты начала их действия.
Высокооплачиваемые и ключевые работники
Планы Раздела 125 должны быть созданы таким образом, чтобы они не дискриминировали высокооплачиваемых работников или ключевых сотрудников. Если план не проходит определенные тесты на отсутствие дискриминации, любой высокооплачиваемый работник или ключевой сотрудник, участвующий в плане, лишается налогового вычета, который они в противном случае получили бы. Когда физическое лицо подает свою декларацию о подоходном налоге, оно должно включить стоимость налогооблагаемой выгоды (исходя из наибольшей стоимости, которую работник мог выбрать) в свой валовой доход.
