Если вы продаете товары и услуги в Канаде, вы должны взимать с клиентов налог на товары и услуги (GST) или гармонизированный налог с продаж (HST), если только ваша компания не подпадает под исключение. В настоящее время налог на товары и услуги в размере 5% является федеральным налогом, взимаемым во всех провинциях и территориях Канады как с товаров, так и с услуг, либо сам по себе, либо как часть налога на товары и услуги.
Канадский провинциальный налог с продаж и GST/HST
В провинциях г. Онтарио, Новая Шотландия, Новый Брансвик, Остров Принца Эдуарда (PEI), Ньюфаундленд и Лабрадор, вы должны взимать HST, потому что эти провинции объединили GST со своим провинциальным налогом с продаж (PST) для создания HST.
Другие провинции, такие как Британская Колумбия,Саскачеван, Квебек и Манитоба, сохранили свои провинциальные налоги с продаж (PST/QST/RST) отдельно от федеральной налоговой системы GST. Поэтому в этих провинциях ваша компания должна взимать, собирать и переводить как GST, так и PST/RST/QST, а также заполнять два набора форм.
Другие провинции и территории, такие как Альберта, Северо-западные территории, Нунавути Юкон не имеют PST. Таким образом, в этих провинциях ваш бизнес должен только взимать, собирать и переводить налог на товары и услуги.
| Провинция | HST | налог на товары и услуги | тихоокеанское время/стандартное время/быстрое время |
| британская Колумбия | 5% | 7% провинциальный налог с продаж (PST) | |
| Альберта | 5% | ||
| Саскачеван | 5% | 6% провинциальный налог с продаж (PST) | |
| Манитоба | 5% | 8% налог с розничных продаж (RST) | |
| Онтарио | 13% | ||
| Квебек | 5% | 9,975% Налог с продаж в Квебеке (QST) | |
| Новый Брансвик | 15% | ||
| Новая Шотландия | 15% | ||
| Остров Принца Эдуарда | 15% | ||
| Ньюфаундленд и Лабрадор | 15% | ||
| Северо-западные территории | 5% | ||
| Юкон | 5% | ||
| Нунавит | 5% |
Исключения для взимания GST/HST
Если ваш канадский бизнес подпадает под одно из этих двух исключений, ему не нужно взимать, собирать и переводить GST/HST:
- Продажа товаров или услуг, которые классифицируются как облагаемые налогом на товары и услуги с нулевой ставкой или не облагаемые налогом.. Если вы продаете товары или услуги с нулевой ставкой, такие как экспорт, медицинское оборудование или основные продукты или товары или услуги, на которые распространяется освобождение, например, уроки музыки или уход за детьми, вам не нужно заряжать GST/HST.
- Будучи мелкий поставщик. Статус мелкого поставщика зависит от вашего годового дохода. Согласно Канадское налоговое агентство (CRA), ваш бизнес будет квалифицироваться как мелкий поставщик, если «ваша общая налогооблагаемая выручка до расходов от всех ваш бизнес составляет 30 000 долларов США или меньше за последние четыре календарных квартала подряд и в любом отдельном календаре четверть."
Обратите внимание, что если первое исключение не применяется и вы зарабатываете более 30 000 долларов США, вам необходимо зарегистрироваться и взимать налог GST/HST. Кроме того, есть исключения из исключений. Например, операторы такси и лимузинов и иногородние исполнители должны взимать GST/HST, даже если они являются мелкими поставщиками. Возможно, вы захотите зарегистрироваться на GST/HST даже если это не является требованием из-за потенциальных налоговых льгот.
Процесс регистрации GST/HST.
Прежде чем вы сможете взимать GST/HST, вам необходимо зарегистрироваться, чтобы собирать и переводить его через CRA. Зарегистрироваться можно по телефону, онлайн, по почте или даже лично в налоговой инспекции.
Обратите внимание, что если ваш бизнес находится в Квебеке, вам необходимо связаться с Ревеню Квебек, так как они имеют дело с GST/HST в провинции, а не в федеральном правительстве.
Если ваш малый бизнес начинается с мелкого поставщика, но затем зарабатывает более 30 000 долларов США, вам нужно быстро зарегистрироваться для GST/HST, так как вы будете считаться владельцем регистрации GST. Вам нужно будет сделать следующее:
- Собирайте GST/HST за поставку, благодаря которой ваш доход превысил 30 000 долларов США.
- Зарегистрируйтесь в течение 29 дней с того дня, когда ваша поставка привела к тому, что ваш доход превысил 30 000 долларов США.
Если ваш малый бизнес классифицируется как мелкий поставщик, вам следует внимательно следить за своими доходами.
Когда вы регистрируетесь для сбора GST/HST, вашему бизнесу будет присвоен служебный номер; это номер, который вы и CRA используете для идентификации вашего бизнеса. Вы будете использовать его на всех своих счета-фактуры, в вашей системе бухгалтерского учета и во всей вашей переписке с CRA по вопросам налогообложения.
Заключение
Предприятия, которые продают товары или услуги в Канаде, должны взимать налог на товары и услуги или налог на товары и услуги, если они не подпадают под исключение. Поэтому как владелец бизнеса важно понимать исключения, а также требования к начислению, сбору и перечислению GST/HST за любые проданные товары или услуги в ваша провинция.
