После непродолжительного перехода на гармонизированный налог с продаж (HST) провинция Британская Колумбия (BC) вернулась к системе PST (провинциальный налог с продаж) 1 апреля 2013 года. Ставка PST в настоящее время составляет семь процентов для применимых товаров и услуг. Если вы управляете Канадский бизнес, вот что вам нужно знать о BC PST.
Компании, которым необходимо зарегистрироваться в BC PST
Предприятия, расположенные в Британской Колумбии, которые продают или арендуют налогооблагаемые товары, программное обеспечение или услуги, должны зарегистрироваться в собирать и перечислять налог с продаж Британской Колумбии, также известный как PST, если они не являются мелкими продавцами (см. следующий раздел).
Сюда входят люди, которые «заключают контракты на улучшение недвижимости, где ваши клиенты платят PST», и люди которые «продают эксклюзивные товары в качестве прямого продавца независимому подрядчику по продажам в Британской Колумбии за перепродажа». Чтобы быть классифицированным как мелкий продавец и не нуждаться в регистрации, сборе и переводе BC PST, вы должны выполнить все следующие условия:
- Вы находитесь в Британской Колумбии, но не имеете коммерческих или коммерческих помещений (например, вы продаете товары из дома).
- Вы продаете соответствующие товары или программное обеспечение или предоставляете налогооблагаемые услуги.
- Вы не продаете транспортные средства, лодки или самолеты.
- Вы не продаете спиртные напитки, кроме как по лицензии для особых случаев.
- У вас есть валовой доход не более 10 000 долларов США от всех розничных продаж соответствующих товаров, программного обеспечения и облагаемых налогом услуг за предыдущие 12 месяцев, и ваш предполагаемый валовой доход от всех розничных продаж соответствующих товаров, программного обеспечения и облагаемых налогом услуг в течение следующих 12 месяцев составляет 10 000 долларов США или меньше.
- Вы не арендодатель.
- Вы не являетесь независимым подрядчиком по продажам.
- Вы не являетесь поставщиком четырех или более единиц размещения в отелях, пансионатах, пансионатах или подобных заведениях.
- Вы не являетесь подрядчиком, приобретающим товары с целью выполнения контрактов по улучшению недвижимого имущества.
Если вы квалифицируетесь как мелкий продавец, вы все равно можете зарегистрироваться в министерстве для сбора BC PST, если хотите.
Предприятия, расположенные за пределами Британской Колумбии и осуществляющие все перечисленные ниже действия, также должны зарегистрироваться и взимать провинциальный налог с продаж Британской Колумбии:
- Продавать облагаемые налогом товары или программное обеспечение клиентам в Британской Колумбии.
- Принимать заказы на покупку (в том числе по телефону, почте, электронной почте или через Интернет) от клиентов, находящихся в Британской Колумбии.
- Доставить облагаемые налогом товары или программное обеспечение в место в Британской Колумбии. Доставка в Британскую Колумбию включает в себя товары и программное обеспечение, которые вы отправляете физически или в электронном виде, даже если вы доставляете товары через третье лицо, например через курьера.
- Запрашивать продажи в Британской Колумбии (с помощью рекламы или других средств, включая почту, электронную почту, факс, газету или Интернет) для заказов на покупку облагаемых налогом товаров или программного обеспечения.
Если вы занимаетесь онлайн-продажами, вам будет особенно интересно узнать, что правительство Британской Колумбии не считает вас для привлечения продаж в Британской Колумбии, если ваш веб-сайт, доступный из любой точки мира, не ориентирован на британцев Колумбия.
Однако, по их словам, «если у вас есть веб-сайт, а также вымогаете продажи в Британской Колумбии другими способами, например, через целевая интернет-реклама, рекламные листовки или объявления в газетах, вы добиваетесь продаж в провинция".
Регистрация для сбора провинциального налога с продаж (PST) В правительственном бюллетене PST 001 Британской Колумбии содержится более подробная информация о том, какие предприятия должны зарегистрироваться для уплаты PST Британской Колумбии.
Товары и услуги, освобожденные от PST
Вашему бизнесу не нужно взимать, собирать и переводить BC PST на:
- продажа недвижимости, такой как жилой дом или коммерческая недвижимость, прием и членство
- профессиональные услуги (кроме юридических услуг)
- транспортные тарифы (например, автобус, поезд, паром, авиалиния)
- продукты питания для потребления человеком (например, основные продукты и готовые блюда, такие как ресторанные блюда)
- книги, газеты и журналы
- детская одежда
- велосипеды
Ваша компания также может предоставить освобождение от PST при продаже налогооблагаемых товаров, программного обеспечения или налогооблагаемых услуг, приобретенных для перепродажи:
- покупатель с регистрационным номером PST
- поставщик, который еще не получил регистрационный номер PST, но предоставляет сертификат об освобождении
- оптовик, который предоставляет свидетельство об освобождении
Когда вы это сделаете, не забудьте сделать пометку в своих записях о том, почему вы сделали исключение, и такие подробности, как номер PST покупателя в счете-фактуре. Если покупатель предоставил сертификат об освобождении от уплаты налогов, вам также необходимо сохранить его копию. Если вы этого не сделаете, вы можете в конечном итоге быть оценены для налога, который должен был быть собран, а также накопленные штрафы и проценты.
Как зарегистрировать свой бизнес для BC PST
Чтобы зарегистрироваться для сбора и перевода BC PST, вам необходимо заполнить форму Заявления о регистрации для уплаты налога с продаж провинции (FIN 418), которую вы можете сделать онлайн через через систему eTaxBC правительства Британской Колумбии, лично в сервисном центре Британской Колумбии или в офисе Министерства финансов по адресу 1802 Douglas Street в Виктории, Британская Колумбия, либо по почте или факсу по адресу 250-356-2195.
Почтовый адрес министерства:
Министерство финансов
PO BOX 9435 STN PROV GOV
ВИКТОРИЯ БК V8W 9V3
Как зарядить PST
Стандартная ставка PST в Британской Колумбии составляет 7 процентов, но она выше для некоторых налогооблагаемых услуг. Например, провинциальная ставка налога с продаж на алкоголь составляет 10 процентов, а на проживание — 8 процентов по тихоокеанскому стандартному налогу. Ставка PST для легковых автомобилей, приобретенных в Британской Колумбии, зависит от цены автомобиля:
- Менее 55 000 долларов США - 7%
- 55 000 долларов США до менее 56 000 долларов США - 8%
- 56 000 долларов США до менее 57 000 долларов США - 9%
- $57 000 и более - 10%
Двенадцать процентов BC PST взимается с транспортных средств, лодок и самолетов, приобретенных у частных лиц или лиц, не зарегистрированных на налог на товары и услуги (приобретенных или полученных в подарок). См. PST на транспортных средствах для получения дополнительной информации.
Руководство правительства Британской Колумбии для малого бизнеса по PST перечисляет другие отдельные продукты по категориям, показывая ставки PST и товары, на которые не распространяется PST. С некоторых предметов взимается налог на товары и услуги, но не налог на товары и услуги — например, ветеринарные службы взимают 5% налога на товары и услуги, но освобождаются от налога на товары и услуги.
Как перевести BC PST
Процесс перевода PST очень похож на процесс перевода GST, однако, если доход вашего бизнеса за предыдущие 12 месяцев от продаж или аренды на общую сумму 1,5 миллиона долларов США или более, вы должны подать декларацию PST и оплатить собранные налоги PST в электронном виде либо через eTaxBC, либо через свой банк или кредит. союз.
Если вам не нужно подавать документы и платить в электронном виде (и вы не хотите этого делать), как только вы зарегистрируетесь в качестве сборщика PST в британской провинции Columbia, они будут регулярно отправлять вам налоговые декларации PST, которые вам нужно будет заполнить и подать в соответствии с графиком, установленным для вашей компании.
Как часто ваша компания должна делать это, будет зависеть от того, какой бизнес вы ведете и сколько BC PST вы собираете каждый год. По данным Министерства финансов, большинство предприятий подают и платят ежемесячно, но другие подают и платят ежеквартально, раз в полгода или ежегодно.
Комиссия за своевременную и полную оплату
За своевременную и полную уплату провинциального налога с продаж взимается комиссия в размере до 198 долларов США за отчетный период PST. И так же, как GST/HST, PST, который вы взимаете с клиентов, должен быть четко указан в вашем счете.
Для получения дополнительной информации о PST Британской Колумбии посетите веб-сайт PST Министерства финансов Британской Колумбии и/или позвоните им по телефону 1-877-388-4440.
