Вопрос: Как вы рассчитываете GST/HST?
Отвечать:
Как рассчитать HST для малого бизнеса в Канаде, зависит от того, в какой провинции или территории находится ваше местонахождение. Некоторые провинции согласовали свои провинциальные налоги с Налог на товары и услуги GST и заряжать Гармонизированный налог с продаж (HST) по налогооблагаемым товарам и услугам. В некоторых провинциях/территориях нет провинциального налога с продаж и взимается только HST, а в некоторых провинциях взимается отдельная плата. Провинциальный налог с продаж (PST)).
Поэтому, когда вы продаете товары или услуги в провинции, где находится ваш малый бизнес, вы взимаете со своих клиентов соответствующий налог и ставку, которую требует провинция или территория. Как вы увидите ниже, есть несколько исключений из общего правила. Во-первых, хотя бы посмотрите, какие провинции и территории за что платят.
Провинции, которые взимают HST
Онтарио, Новая Шотландия, Нью-Брансуик, Остров Принца Эдуарда и Ньюфаундленд/Лабрадор взимают HST. В этих провинциях вы будете взимать соответствующий процент HST за товары и услуги. В сочетании с налогом на товары и услуги в этих провинциях действуют следующие ставки:
- В Онтарио, 13%
- В Нью-Брансуике 15%
- На острове Принца Эдуарда 15%
- В Новой Шотландии 15%
- В Ньюфаундленде и Лабрадоре 15%
Итак, давайте предположим, что вы управляете сувенирным магазином и продаете колокольчики по цене 39,99 долларов (налогооблагаемый товар). Если бы вы продавали его в Новой Шотландии, его цена была бы рассчитана как:
1 музыка ветра 39,99 $
HST @ 15% $ 6,00.
Общая стоимость $45,99
В то время как в Онтарио цена будет:
1 музыка ветра 39,99 $
HST @ 13% $ 5,20.
Общая стоимость $45,19
Провинции без PST (провинциальный налог с продаж)
Расчет GST и выставление счетов — это просто Альберта, Северо-Западные территории, Нунавут и Юкон, поскольку в этих провинциях и территориях нет провинциальных налогов с продаж; GST взимается путем расчета 5% от продажной цены товара и добавления его в счет. Счет за колокольчик, если вы продали его в любом из этих мест, будет выглядеть просто так:
1 музыка ветра 39,99 $
GST @ 5% $ 2,00.
Общая стоимость $41,99
Провинции, которые взимают GST и PST отдельно
В провинциях, где есть PST (Провинциальный налог с продаж) вы должны зарядить оба налог на товары и услуги; вы рассчитываете GST на цену товара или услуги до Тихоокеанское стандартное время был применен.
Провинции Манитоба, Саскачеван и Британская Колумбия имеют PST:
- В британская Колумбия, 7%
- В Саскачеване 6%
- В Манитобе 8% (известный как налог с розничных продаж или RST)
- В Квебек - 9,975% (известный как налог с продаж Квебека или QST).
Например, в Манитобе Налог с розничных продаж составляет 8 процентов. RST, как и GST, взимается с общей продажной цены товара. (Общая цена продажи включает в себя доставку, почтовые расходы, транспортировку или погрузочно-разгрузочные работы.) Таким образом, в этом случае ваша продажа колокольчиков будет рассчитываться как:
1 музыка ветра 39,99 $
GST @ 5% $2,00
PST @ 8% $ 3,20.
Общая стоимость $45,19
Исключения для мелких поставщиков
Если вы квалифицируетесь как мелкий поставщик, в некоторых провинциях вам вообще не придется добавлять какие-либо налоги (но будьте осторожны, потому что не все провинции освобождают своих мелких поставщиков от PST).
Чтобы квалифицироваться как Малый поставщик, ваш общий налогооблагаемый доход от бизнеса (до затраты) должен составлять не более 30 000 долларов США за последний год. В этом случае вам не нужно регистрироваться для сбора и перевода GST/HST. Вы можете сделать это в любом случае, чтобы вы могли восстановить GST / HST на расходы, оплаченные через Предварительные налоговые льготы. Обратите внимание, что в провинциях, где взимается отдельный PST, вы можете претендовать на исключение для мелких поставщиков в отношении федерального налога на товары и услуги, но в провинциях Саскачеван и Манитоба вы все равно должны взимать PST/RST. В Британской Колумбии есть эквивалентное исключение для мелких поставщиков для PST, поэтому, если вы имеете право на участие в Британской Колумбии, вам не придется взимать и перечислять какие-либо налоги.
Исключения для освобожденных и нулевых товаров и услуг
Некоторые товары и услуги не облагаются налогом или облагаются нулевой ставкой, что означает, что вы не взимаете HST в счете клиента. Видеть Какие товары и услуги не облагаются GST/HST или облагаются нулевой ставкой? для объяснения освобожденных и нулевых товаров и услуг и примеров каждого.
Продажа товаров и услуг в другую провинцию или территорию
Если вы продаете товары и услуги в другую провинцию или территорию, вы взимаете GST/HST на основе ставки, взимаемой в провинции/территории назначения. Так, например, если ваш бизнес находится в Британской Колумбии, и вы продаете и отправляете товары в Альберту, вы будете взимать 5% GST, а не 5% GST + 7% PST по ставке Британской Колумбии.
Продажа товаров и услуг за пределами Канады
Вам не нужно взимать GST/HST с товаров, отправленных в другую страну. Однако могут существовать экспортные/акцизные налоги. Например, такие продукты, как сигареты и алкоголь, облагаются акцизным налогом со стороны правительства провинции и федерального правительства.
Подробнее о выставлении счетов и применении налогов см. Как выставить счет и Образец счета с HST. Обе эти статьи точно объясняют, какая информация должна быть в счете-фактуре, а также предоставляют шаблоны счетов-фактур, которые вы можете использовать.
Назад к > Указатель общих вопросов по GST
