Поскольку компании продолжают сокращать штатные должности, создается все больше и больше малых предприятий, состоящих из одного человека, и многие из них включить для налоговых преимуществ и защиты ответственности. Однако, как к своему огорчению обнаружили многие подрядчики, если ваша небольшая корпорация объявлена бизнес по оказанию личных услуг посредством Канадское налоговое агентство (CRA), вы можете потерять большую часть своих налоговых вычетов. Хуже того, вы можете оказаться на крючке огромных налоговых счетов, чтобы компенсировать налоговые вычеты за предыдущие годы, которые были запрещены.
Почему вам не нужен бизнес по оказанию персональных услуг
Основная проблема заключается в том, что доход от бизнеса по оказанию бытовых услуг не рассматривается CRA как доход от активного бизнеса.
Таким образом, если CRA определит, что ваш зарегистрированный бизнес представляет собой бизнес по оказанию личных услуг, у вас внезапно возникнут три налоговые проблемы:
1) Вы не сможете претендовать на
Таким образом, вместо того, чтобы первые 500 000 долларов дохода вашей корпорации облагались налогом по гораздо более низкой ставке, этот доход теперь облагается налогом по (гораздо более высокой) личной ставке. Ставки корпоративного налога варьируются от провинции к провинции, но разница может быть очень дорогостоящей с точки зрения налогообложения, как объясняет Марк Гудфилд, управляющий партнер Cunningham LLP, юридической фирмы из Торонто, в своей книге Блог Blunt Bean Counter:
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Вы не сможете претендовать на многие стандартные бизнес-вычеты.
Будучи акционером корпорации по оказанию бытовых услуг, вы являетесь зарегистрированным сотрудником; следовательно, с точки зрения налогообложения вы не являетесь самозанятым. Вы больше не сможете списывать какие-либо расходы, такие как бухгалтерский учет и юридические услуги, расходные материалы и офисные помещения в счет дохода вашей корпорации. Единственным правомочным вычетом для вашей корпорации будет любая зарплата и льготы, выплачиваемые зарегистрированному сотруднику.
3) Возможные налоговые штрафы из-за перерасчета.
Хуже всего то, что если ваша корпорация классифицируется как корпорация по оказанию личных услуг, вам могут выставить крупный налоговый счет, потому что вы «ошиблись», когда подавали налоговую декларацию. корпоративные налоги и потребовал вычет для малого бизнеса и деловые расходы.
И Налоговое агентство Канады не ограничивается аудит или переоценить только прошлогодние налоговые декларации; как нет заявленный срок процесса аудитаКанадское налоговое агентство может также проверить деловую документацию за предыдущие годы во время налоговой проверки. Вас могут подвергнуть переоценке и обнаружить, что у вас многолетняя задолженность по налогам.
Как не быть классифицированным CRA как корпорация персональных услуг
Очевидный способ гарантировать, что ваша небольшая корпорация в какой-то момент не будет считаться предприятием по оказанию персональных услуг, — это обеспечить, чтобы в вашей корпорации было более пяти штатных сотрудников. в течение года и/или что ваша корпорация предоставляет свои услуги только ассоциированной корпорации, поскольку это две вещи, которые Налоговое управление Канады называет явным доказательством того, что а небольшая корпорация это не бизнес по оказанию личных услуг. (См. гл. 4 T4012 - Руководство по подоходному налогу корпорации T2.)
Столь же очевидно, что для многих малых корпораций это несерьезный вариант.
Однако есть и другие меры, которые вы можете предпринять. Прежде всего, вам следует избегать ситуации работы только с одним клиентом, особенно в долгосрочных непрерывных отношениях. Чем больше у вас клиентов, тем лучше с точки зрения избежания обозначения бизнеса в сфере персональных услуг.
Даже если у вас нет пяти сотрудников, наличие сотрудников — это помощь, и CRA учитывает это при определении статуса небольшой корпорации.
Вам также необходимо обратить пристальное внимание на четыре вопроса, которые Агентство по доходам Канады использует в качестве лакмусовой бумажки, чтобы определить, является ли человек наемным работником или независимым подрядчиком:
- какой контроль над работой имеет подрядчик
- владение инструментами
- вероятность получения прибыли или риск убытков, которым подвергается подрядчик
- степень интеграции
Наконец, вы хотите избежать впечатления, что вы являетесь сотрудником конкретного клиента. Если третье лицо может принять вас за сотрудника компании, вы рискуете, что CRA тоже посмотрит на вас так же.
Маленькие вещи могут иметь большое значение, когда дело доходит до восприятия. Например, вам следует:
- Заключите с клиентом письменный договор, в котором четко прописаны услуги, которые вы будете предоставлять, и специфика ваших деловых отношений (при необходимости проконсультируйтесь с юристом).
- Всегда выставляйте счета своему клиенту ежемесячно или по проекту. Если ваш клиент просто платит вам без предоставления счета с вашей стороны, это тревожный сигнал.
В заключение
Если вы подрядчик, который предоставляет свои услуги в первую очередь другой компании, не паникуйте. Но обязательно ознакомьтесь с этим вопросом, особенно с различием, проводимым Канадским налоговым агентством между сотрудниками и независимых подрядчиков и предпримите все возможные шаги, чтобы расширить горизонты вашей небольшой компании и защитить свою корпоративную положение дел.
Для получения дополнительной информации ознакомьтесь со следующими документами Канадского налогового агентства:
- RC4110 Наемный работник или самозанятый?
- Рабочие, занятые в строительстве: наемные работники или самозанятые?
Если у вас есть какие-либо сомнения относительно вашей ситуации, проконсультируйтесь со специалистом, например в качестве налогового бухгалтера о том, как лучше всего защитить свой корпоративный статус.
