Если корпорация имеет остаток по корпоративному подоходному налогу, в большинстве случаев налоговый баланс должны быть выплачены в течение двух месяцев после окончания налогового года. Обратите внимание, что вы должны подавать корпоративную налоговую декларацию каждый год независимо от того, есть ли задолженность по налогам или нет.
Вычет для малого бизнеса
Частные корпорации, контролируемые Канадой (CCPC), и корпорации, претендующие на Вычет для малого бизнеса имеют три месяца для выплаты остатка по корпоративному подоходному налогу:
(Корпоративный) налог уплачивается через три месяца после окончания налогового года, если применяются следующие условия:
- корпорация является CCPC в течение налогового года;
- корпорация претендует на вычет для малого бизнеса за налоговый год или был разрешен вычет малого бизнеса в предыдущем налоговом году; и либо
- налогооблагаемый доход корпорации за предыдущий налоговый год не превышает лимит ее деятельности за этот налоговый год (если корпорация не связана ни с какой другой корпорацией в течение налогового года); или
- общая сумма налогооблагаемых доходов всех ассоциированных корпораций за последний налоговый год, закончившийся в предыдущем календарном году, не превышать общую сумму своих бизнес-лимитов за эти налоговые годы (если корпорация связана с какой-либо другой корпорацией в течение налогового периода). год).
Максимально допустимый бизнес-лимит для корпорации, которая не связана ни с какой другой корпорацией, составляет 500 000 долларов США, если календарный год приходится на 2009 год или позднее.
Право на получение вычета для малого бизнеса также зависит от размера налогооблагаемого капитала корпорации, используемого в Канаде (см. Налогооблагаемый капитал, работающий в Канаде расписание). Налогооблагаемый капитал включает акции корпораций, облигации, дивиденды, нераспределенную прибыль и т. д. Вычет для малого бизнеса в размере 500 000 долларов США начинает снижаться по скользящей шкале, когда налогооблагаемый капитал CCPC достигает 10 долларов США. миллионов и стремится к нулю при 15 миллионах долларов (например, корпорация больше не классифицируется как малый бизнес по налоговым соображениям). целях).
Платежи в рассрочку
Если ваш чистый корпоративный налог за предыдущий год превышает 3000 долларов США, вам придется платить корпоративный налог в рассрочку. Платежи в рассрочку производятся ежемесячно (или ежеквартально, если имеется соответствующий критериям CCPC).
Сумма платежа в рассрочку рассчитывается путем деления налога, подлежащего уплате за текущий год, или налога, уплаченного в предыдущем году, на двенадцать для ежемесячных платежей или на три для ежеквартальных платежей. Обратите внимание, что вам не обязательно начинать вносить платежи в рассрочку до второго года работы вашей корпорации.
Когда вы подаете налоговую декларацию в конце года, фактическая сумма причитающегося налога за вычетом того, что вы заплатили в рассрочку, определяет, есть ли у вас задолженность или причитающееся возмещение.
Провинциальные корпоративные налоги
Помимо федерального налога, каждая провинция взимает подоходный налог с предприятий — ставки варьируются от провинции к провинции (см. Ставки корпоративного налога список федеральных и провинциальных налоговых ставок). За исключением Квебека и АльбертаПровинциальные корпоративные налоги администрируются совместно с CRA и включаются в вашу корпоративную налоговую декларацию, поэтому вам не нужно подавать отдельную провинциальную корпоративную налоговую декларацию. Если, например, ваша корпорация имела постоянное представительство в британская Колумбия ваш корпоративный отчет будет включать форму расчета налога на прибыль корпорации Британской Колумбии.
Поскольку Альберта и Квебек сами собирают корпоративные налоги, вы должны подавать отдельные налоговые декларации по корпоративному налогу в провинции, если ваш бизнес зарегистрирован в любой из этих двух провинций.
Для Альберты: См. Раздел корпоративного подоходного налога на веб-сайте Казначейства и финансов для соответствующих форм. Требования и сроки оплаты в рассрочку аналогичны требованиям CRA.
Для Квебека: посетите раздел «Декларация о корпоративном подоходном налоге» на веб-сайте Revenue Quebec, где вы найдете формы и информацию о корпоративных налоговых декларациях (доступно только на французском языке).
Ресурсы
- T4012 - Корпорация T2 - Руководство по подоходному налогу
- КРА: Имеете ли вы право на ежеквартальную рассрочку платежей?
