Недавние законы предоставили изобретателям и исследовательским организациям в бизнесе некоторые стимулы для проведения исследований и разработок (НИОКР) в форме налоговых льгот. Закон PATH 2015 года включал некоторые дополнительные стимулы в виде налоговых льгот для предприятий, а Закон 2017 года Закон о снижении налогов и создании рабочих мест (TCJA) включило некоторые дополнительные изменения в этот налоговый кредит.
Что такое налоговый кредит?
Налоговая льгота предоставляется IRS в качестве стимула для каких-либо действий, например исследований и разработок в данном случае. Налоговый кредит аналогичен вычету, поскольку он уменьшает ваш налогооблагаемый доход, но налоговый кредит вычитается непосредственно из ваших налоговых обязательств. Это снижает ваши налоги доллар за долларом. Другими словами, на каждый доллар, который вы получаете в виде налогового кредита, вы экономите доллар на налогах.
Налоговые льготы должны подаваться постфактум; вы не можете подать заявку на налоговый кредит, а затем провести исследование. Прежде чем приступить к исследованию, важно поговорить со специалистом по налогообложению, чтобы понять требования к этой налоговой льготе.
Может ли мой бизнес претендовать на этот налоговый кредит?
Эта налоговая льгота специально предназначена для помощи малому бизнесу. Любое предприятие – корпорация, ООО, товарищество или индивидуальное предприятие – может иметь право на участие.
Этот налоговый кредит состоит из нескольких частей:
- Налоговый кредит на исследования и эксперименты, а также
- Часть налогового кредита для малого бизнеса в виде налогового кредита на заработную плату в отношении части налогов на социальное обеспечение работодателя.
Для выбора налогового кредита на заработную плату квалифицированным малым бизнесом является корпорация, корпорация S или партнерство.
- Валовая выручка менее 5 миллионов долларов США за налоговый год, и
- Отсутствие валовых поступлений за любой налоговый год до периода из 5 налоговых лет, заканчивающегося налоговым годом.
Что квалифицируется как исследования и разработки?
Многие виды бизнеса проводят исследования, и вы можете даже не знать, что деятельность вашего бизнеса может быть доступна в виде налоговых льгот. Исследование, которое соответствует критериям получения налогового кредита, должно быть направлено на обнаружение технологической информации. по своей природе, и его применение должно быть предназначено для использования при разработке нового или улучшенного компонента вашего бизнеса. кроме того, вся деятельность исследования должна представлять собой экспериментирование, касающееся новых или улучшенных функций, производительности, надежности или качества.
Следующие виды деятельности не учитываются при предоставлении налогового кредита:
- Исследования, проводимые после того, как продукт находится в производстве
- Исследование потребностей конкретного клиента
- Дублирование существующего продукта или процесса
- Опросы или исследования
- Исследования, проведенные за пределами США, Перуто-Рико или территорий США.
- Исследование компьютерного программного обеспечения для внутреннего использования
- Исследования в области социальных наук, искусства или гуманитарных наук,
- Исследования, финансируемые другим лицом или государственным учреждением.
Квалифицированная исследовательская деятельность также должна демонстрировать доказанную связь (связь) между заявленными расходами и квалифицированной исследовательской деятельностью.
Какие налоговые льготы доступны? Как работают эти налоговые льготы?
Налоговый кредит составляет до 20% квалифицированных расходов сверх базовой суммы. Кроме того, существует налоговая льгота по заработной плате для малого бизнеса. Налоговый кредит на заработную плату - это ежегодные выборы в размере до 250 000 долларов США.
Вот как работают эти налоговые льготы: бизнес тратит деньги, а затем подает заявку на налоговый кредит.
Эти варианты дают предприятиям большую гибкость в применении налога. Например, новые малые предприятия могут не иметь достаточных обязательств по подоходному налогу для применения налога, поэтому бизнес может выбрать другой вариант..
Как подать заявку на налоговый кредит на НИОКР
Вы можете подать заявку на получение кредита за определенный налоговый год одним из двух способов, в зависимости от типа вашего бизнеса.
Партнерства и S-корпорации (также ООО, облагаемые налогом как товарищества или корпорации S) должны претендовать на этот налоговый кредит, подав Форма IRS 6765 — Кредит на расширение исследовательской деятельности. Форма предлагает вам два варианта получения кредита:
- Взяв «обычный» кредит, или
- Использование альтернативного упрощенного кредита.
Каждый вариант включает список включенных затрат (например, заработную плату, затраты на компьютер и стоимость расходных материалов) и расчеты. Подробности лучше прочитать винструкция к форме 6765 прежде чем вы начнете. IRS предлагает использовать оба метода, чтобы увидеть, какой из них приведет к увеличению кредита.
Другие виды бизнеса, включая корпорации, может претендовать на налоговый кредит в качестве общего бизнес-кредита вместе с другими бизнес-кредитами по форме 3800.
Вычет или амортизация этих налоговых льгот на НИОКР
Вы также можете рассмотреть возможность вычета или амортизации (распределения) затрат на эту исследовательскую деятельность. У IRS есть рекомендации по вычету или амортизации налоговых льгот на исследования. Вычеты могут быть произведены в текущем налоговом году, а амортизация означает распределение кредита на несколько лет (аналогично амортизации).
TCJA дает бизнесу возможность вычесть расходы на НИОКР текущего года, но только до 31 декабря 2021 года. После этой даты предприятия должны относить эти расходы на НИОКР на счет операций с капиталом и амортизировать их (как и амортизацию) в течение пяти лет.
Как обычно бывает с этими видами налоговых льгот, требования, применение и процесс сложны. Цель этой статьи — не дать вам налоговую консультацию, а предоставить вам общую информацию, которую вы сможете использовать в разговоре со своим налоговым специалистом.
