Многие некоммерческие организации управляют предприятиями, чтобы пополнить свой доход от благотворительных пожертвований и помочь создать дополнительный доход для покрытия административных расходов. Эта деловая деятельность может быть связана с миссией организации или не связана с ней.
Однако в какой-то момент, если несвязанная с бизнесом деятельность станет очень успешной, некоммерческая организация может получить от нее существенный доход.
В этом случае организации необходимо понимать последствия таких действий для налога на прибыль, включая возможность введения налога на прибыль. некоммерческий статус организации под угрозой.
Значение несвязанного дохода
Некоммерческие организации должны понимать разницу между связанными и несвязанными доходами от бизнеса. Первое просто означает, что доход поддерживает миссию организации.
Например, симфонический оркестр продает билеты на свои выступления. Эти выступления связаны с миссией. С другой стороны, если некоммерческая организация решит продавать воздушные шары по рыночным ценам широкой публике, этот доход вряд ли будет связан с миссией.
Вопрос о том, является ли доход связанным или несвязанным, имеет множество исключений и нюансов. Например, если волонтер рабочая сила продала эти воздушные шары, то доход можно считать связанным с миссией.
Аналогичным образом, доход от магазина мороженого, которым управляет некоммерческая организация, которая нанимает молодых людей с ограниченными возможностями, для обслуживания которых существует некоммерческая организация, скорее всего, попадет в категорию, связанную с миссией.
Если доход оказывается не связанным с миссией некоммерческой организации, тогда возникает вопрос, какая часть этого дохода приемлема, прежде чем вызывать налоговый счет или другие проблемы с IRS.
Многие крупные некоммерческие организации, такие как университеты и медицинские центры, создают множество источников дохода, некоторые из которых связаны, а некоторые нет. Чтобы выяснить, задолжали ли они налоги на какую-либо часть этого дохода, требуется опыт команды налоговых юристов.
Для небольших некоммерческих организаций вопросы должны быть намного проще, но благотворительным организациям следует продумать соответствующие и противопоставленные вопросы. несвязанный вопрос задолго до того, как они начнут какую-либо деловую деятельность.
Обзор
Короче говоря, некоммерческие организации могут получить до 1000 долларов несвязанного дохода, прежде чем им придется платить с него налоги. Все большее потребует от некоммерческой организации уплаты налога на прибыль как на уровне штата, так и на федеральном уровне. Некоммерческая организация может поставить под угрозу свой освобожденный статус, получая слишком большой доход, не связанный с ее миссией. Но четкое определение того, что квалифицируется как несвязанный доход, становится сложнее.
Юридическая перспектива
Эмили Чан, адвокат, специализирующийся на вопросах некоммерческой деятельности, высказала свое мнение по неясной теме о том, насколько несвязанный доход является слишком большим, и резюмировано здесь:
Некоммерческие организации, как правило, ограничены в количестве несвязанных с ними видов деятельности, которые они могут осуществлять. Но Служба внутренних доходов (IRS) не уточнила, какой допустимый заработанный доход может быть получен из несвязанных источников.
Хотя фиксированного процентного ограничения не существует, есть две основные причины, по которым несвязанный с этим доход от бизнеса вызывает беспокойство у общественных благотворительных организаций и большинства других освобожденных от налога организаций в соответствии с Раздел 501 (c) Налогового кодекса США.
- Во-первых, несвязанный доход от бизнеса облагается налогом по ставке корпоративного налога (т.е. облагается налогом на несвязанный доход от бизнеса, известный как UBIT).
- Во-вторых, освобожденная организация не может участвовать в более чем незначительном объеме несвязанной с ним предпринимательской деятельности без риска потери статуса безналогового.
«Несвязанный бизнес» определяется IRS как торговля или бизнес то есть регулярно проводится, и по большей части не связано с освобожденной целью организации.
Связанный бизнес означает, что деятельность, приносящая доход, поддерживает цели организации, освобожденные от налога., и не просто приносит доход.
Приносит ли данная деятельность доход или нет, не является самым важным фактом. Но что действительно имеет значение, так это то, поддерживает ли эта деятельность миссию организации.
Анализ связанных vs. несвязанная деловая деятельность может стать весьма сложной. Например, отдельные предметы, продаваемые в сувенирном магазине музея, можно классифицировать как угодно.
Существуют также исключения из правила, предусмотренного разделом 513(a) Налогового кодекса для определенных видов деятельности.
Эти исключения включают в себя:
- Мероприятия, проводимые волонтерами.
- Деятельность осуществляется для удобства его членов, студентов, пациентов, должностных лиц или сотрудников.
- Продажа подаренных товаров. (Пассивный доход, такой как проценты, дивиденды, рента и роялти, также обычно исключается из несвязанных с ним доходов от бизнеса.)
Серьезные проблемы, вероятно, возникнут в соответствии с правилами несвязанных доходов от бизнеса для организации, в которой более 50% общего валового дохода, полученного от несвязанной с ним деловой активности, поскольку это было бы более чем несущественно.
Однако в правилах неточно указано, где провести черту ниже отметки в 50%.
Без фиксированного процентного ограничения со стороны IRS юрисконсульты часто используют различные эмпирические правила, хотя обычно 20%.
Организациям следует обращаться за соответствующими консультациями или экспертными знаниями при осуществлении деловой деятельности.
Если деятельность не соответствует определению несвязанного бизнеса или подпадает под исключение или исключение, организация может иметь гораздо большую гибкость в том, как она участвует в такой деятельности, не вызывая при этом каких-либо штрафы.
Данное сообщение не было написано и не предназначалось для использования. Ни один налогоплательщик не может использовать его во избежание каких-либо штрафов, связанных с налогами, в соответствии с Налоговым кодексом.
